Comprender cómo los impuestos a la herencia de Pensilvania afectan a un estado
Pennsylvania no impone un impuesto estatal separado debido a cambios en las leyes federales de impuestos sucesorios que eliminaron progresivamente el impuesto estatal para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 2005.
Sin embargo, Pennsylvania se encuentra entre uno de los seis estados que recaudan un impuesto de sucesiones estatal independiente sobre ciertas propiedades propiedad de un residente de Pensilvania y bienes inmuebles y bienes muebles tangibles ubicados en Pensilvania propiedad de un no residente.
Impuestos sobre el patrimonio frente a los impuestos a la herencia: ¿cuál es la diferencia?
Si bien puede parecer una semántica, existe una diferencia real entre un impuesto sobre sucesiones y un impuesto sobre sucesiones :
- Se aplica un impuesto sobre el patrimonio a todo el patrimonio independientemente de quiénes sean los beneficiarios del patrimonio.
- Un impuesto a la herencia solo se carga contra las acciones de ciertos beneficiarios de un patrimonio.
¿Qué beneficiarios están sujetos al impuesto de herencia de Pensilvania?
Cada beneficiario de un patrimonio de Pensilvania recibe, o no recibe, una exención del impuesto de sucesiones de Pensilvania según el grado de relación del beneficiario con el difunto. Estas son las categorías de beneficiarios y sus exenciones aplicables, o la falta de ellas, que están disponibles bajo la ley de Pensilvania :
- Cónyuges sobrevivientes : para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 1995, las transferencias a un cónyuge sobreviviente están totalmente exentas del impuesto a la herencia de Pensilvania.
- Menores : para las muertes ocurridas a partir del 1 de julio de 2000, las transferencias del patrimonio de un menor de 21 años al padre natural del hijo , padrastro o padre adoptivo están totalmente exentas del impuesto a la herencia de Pensilvania.
- Beneficiarios caritativos : las transferencias para eximir a organizaciones benéficas, instituciones exentas y entidades gubernamentales están totalmente exentas del impuesto a la herencia de Pensilvania.
- Clase A : esta clase incluye abuelos, padres, descendientes (incluidos descendientes naturales, descendientes adoptivos y descendientes) , y un cónyuge de un hijo que no se ha vuelto a casar . Esta clase recibe una exención familiar de $ 3,500 del impuesto a la herencia de Pensilvania.
- Clase A1 - Esta clase incluye hermanos, medio hermanos, hermanas, hermanastras y personas que tienen al menos un padre en común con el difunto, ya sea por sangre o por adopción . Los beneficiarios de la Clase A1 no reciben ninguna exención del impuesto a la herencia de Pensilvania.
- Clase B : esta clase incluye a todos los demás beneficiarios . Los beneficiarios de clase B no reciben ninguna exención del impuesto de herencia de Pensilvania.
Las granjas familiares están exentas del impuesto de sucesiones de Pensilvania
Para las muertes ocurridas en o después del 30 de junio de 2012, las granjas familiares que trabajan y algunos productos agrícolas relacionados están exentos del impuesto de herencia de Pensilvania. Aquí hay un resumen de las nuevas reglas:
- La transferencia de la tierra de cultivo debe ser entre miembros de la misma familia.
- La tierra de cultivo debe continuar siendo dedicada al negocio de la agricultura durante al menos siete años más allá de la fecha de fallecimiento del cedente.
- La tierra agrícola debe producir un ingreso bruto anual de al menos $ 2,000.
- Si cualquier porción de tierra agrícola que inicialmente estaba exenta del impuesto de herencia de Pensilvania ya no se dedica al negocio de la agricultura dentro de los siete años posteriores a la fecha de muerte del cedente, entonces el impuesto será recapturado en la cantidad que se hubiera pagado más intereses .
- Además de la tierra utilizada para el negocio de la agricultura, la transferencia de un producto agrícola, servidumbre de conservación agrícola, reserva agrícola, propiedad de uso agrícola o una reserva forestal a descendientes directos o hermanos está exenta del impuesto a la herencia de Pensilvania.
¿El seguro de vida está incluido en una propiedad de Pennsylvania?
Los pagos recibidos de un contrato de seguro de vida están exentos del impuesto a la herencia de Pensilvania, ya sea que se paguen a la herencia o a algún otro beneficiario.
¿Qué gastos pueden deducirse del valor de una finca de Pensilvania?
Ciertos gastos pueden deducirse del valor de una herencia de Pennsylvania, que incluye:
- Gastos de funeral
- Honorarios de abogados
- Representante personal y honorarios fiduciarios
- Deudas legales adeudadas por el difunto, incluidas las hipotecas
- Ciertos impuestos impagos
¿Cuáles son las tasas de impuestos de herencia de Pensilvania?
Las tasas de impuestos de herencia de Pensilvania son las siguientes:
- Beneficiarios de clase A, tasa impositiva lineal : los beneficiarios de clase A están sujetos a un impuesto sobre la herencia del 4,5% .
- Beneficiarios de clase A1, tasa impositiva para hermanos : los beneficiarios de clase A1 están sujetos a una tasa de impuesto a la herencia del 12% .
- Beneficiarios de Clase B, tasa de impuestos colaterales : los beneficiarios de Clase B están sujetos a una tasa de impuesto a la herencia del 15% .
¿Qué formularios de impuestos de herencia de Pensilvania deben presentarse y cuándo se deben?
Los estados de los residentes de Pensilvania deben presentar una Declaración de Impuestos de Herencia de Pensilvania, Formulario REV-1500, en o antes de nueve meses después de la fecha de fallecimiento del difunto. El impuesto a la herencia también debe pagarse dentro del mismo marco de tiempo; de lo contrario, los intereses comenzarán a acumularse.
Las fincas de no residentes que poseen inmuebles y / o bienes muebles tangibles ubicados en Pensilvania necesitan presentar un Fallo de residente no residente de la declaración de impuestos de herencia, formulario REV-1737A, nueve meses antes o después de la fecha de fallecimiento del difunto. El impuesto a la herencia también debe pagarse dentro del mismo marco de tiempo; de lo contrario, los intereses comenzarán a acumularse.
Si el impuesto a la herencia de Pensilvania se paga dentro de los tres meses posteriores a la fecha de fallecimiento, se aplicará un descuento del 5%.
Se puede solicitar una prórroga para presentar una declaración de impuestos sucesorios antes de la fecha de vencimiento, pero la concesión de una extensión no eximirá al patrimonio del pago de intereses que se acumularán a partir de nueve meses y un día de la muerte del difunto en cualquier impuesto encontrado como vencido y no pagado a tiempo. Envíe por correo la solicitud de una extensión al Departamento de Rentas de Pensilvania, Oficina de Impuestos Individuales, División de Impuestos de Herencia-Ext, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
¿Dónde se deben presentar los formularios de impuestos de herencia de Pensilvania?
Presente la declaración completa de un residente por duplicado con el Registro de Testamentos del condado en el cual el fallecido era residente en el momento de la muerte.
Presente la declaración completada para un no residente en el Departamento de Rentas de Pensilvania, Oficina de Impuestos Individuales, División de Impuestos Sobre Herencias - No Residente, PO Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre los impuestos a la herencia de Pensilvania?
Para obtener más información sobre los impuestos a la herencia de Pensilvania, consulte el sitio web del Departamento de Ingresos de Pensilvania.
Los formularios e instrucciones de herencia de Pensilvania se pueden encontrar en el sitio web del Departamento de Ingresos al seguir este enlace: Formularios e Instrucciones sobre el Impuesto a la Herencia de Pensilvania.