Exenciones fiscales estatales y tarifas máximas
Puede costar una gran cantidad de dinero morir, al menos si eres razonablemente rico. Los predios valorados en más de la exención federal de $ 5,49 millones pueden esperar pagar hasta el 40 por ciento en impuestos a la herencia a nivel federal a partir de noviembre de 2017, aunque el Congreso está debatiendo si eliminar este impuesto.
Catorce estados y el Distrito de Columbia también imponen impuestos propios a partir de 2017. Aquí hay un resumen de estos impuestos estatales y los cambios que han tenido efecto en los últimos años.
Delaware
Delaware promulgó un impuesto al patrimonio que solo se suponía efectivo para las muertes ocurridas entre el 1 de julio de 2009 y el 1 de julio de 2013, pero la legislatura de Delaware eliminó la suspensión del impuesto en la primavera de 2013, por lo que sigue vigente. El impuesto refleja eso a nivel federal a partir de 2017. Los estados con valores de hasta $ 5,49 millones están exentos, y la tasa impositiva máxima sobre cualquier valor por encima de este umbral es del 16 por ciento.
Rhode Island y Connecticut
Dos estados vieron su exención de impuestos a la herencia aumentar el 1 de enero de 2010: la exención de Rhode Island aumentó a $ 850,000 y la exención de Connecticut aumentó a $ 3.5 millones.
La exención de impuestos a las propiedades de Rhode Island se ajustó para las muertes que ocurrieron a partir del 1 de enero de 2011, con base en el aumento porcentual en el índice de precios al consumidor redondeado a los $ 5 más cercanos. En 2015, la exención aumentó a $ 1.5 millones donde permanece en 2017. La tasa impositiva máxima es del 16 por ciento.
El 4 de mayo de 2011, la exención de impuestos estatales de Connecticut retrocedió de $ 3.5 millones a $ 2 millones para las muertes ocurridas el 1 de enero de 2011 o después. Todavía es de $ 2 millones a partir de 2017. La tasa impositiva máxima es del 12 por ciento.
Kansas y Oklahoma
Dos estados vieron desaparecer sus impuestos estatales sobre el patrimonio el 1 de enero de 2010, debido a acciones legislativas estatales: Kansas y Oklahoma.
Carolina del Norte
SL 2011-330 fue promulgada por la Gobernadora de Carolina del Norte, Beverly Perdue, el 27 de junio de 2011. Esta ley aclaró que el impuesto sobre bienes inmuebles de Carolina del Norte no se aplica a las propiedades de los fallecidos que fallecieron en 2010, sino que se aplicaría a las fincas de aquellos que mueren a partir del 1 de enero de 2011. Estableció una exención de $ 5 millones que fue indexada por inflación, lo que significa que podría aumentar periódicamente para mantener el ritmo de la economía. Luego, en julio de 2013, el impuesto al patrimonio de Carolina del Norte fue derogado retroactivamente al 1 de enero de 2013.
Illinois
Illinois vio desaparecer su impuesto al patrimonio el 1 de enero de 2010, debido a la derogación del impuesto federal sobre sucesiones . Luego, el impuesto federal se restableció retroactivamente, pero el impuesto de Illinois no regresó automáticamente. La legislatura de Illinois tuvo que actuar rápidamente a principios de 2011 para restablecer el impuesto para el año fiscal 2011 con una exención de $ 2 millones. Luego, la legislatura actuó en diciembre de 2011 para aumentar la exención a $ 3.5 millones en 2012 y a $ 4 millones en 2013 y años futuros. La exención se mantiene en $ 4 millones en 2017 y la tasa impositiva máxima es del 16 por ciento.
Hawai
Hawaii recuperó su impuesto estatal sobre bienes inmuebles a partir del 1 de mayo de 2010. Aunque la exención de impuestos estatales de Hawai se fijó en $ 3.5 millones para las muertes ocurridas antes del 26 de enero de 2012, el impuesto no entró en vigencia hasta que una propiedad excedió $ 3.6 millones en valor.
Luego, en mayo de 2012, Hawaii modificó sus leyes de impuestos sucesorios para estipular que la exención estará vinculada a la exención del impuesto federal sobre la herencia para los fallecidos fallecidos después del 25 de enero de 2012.
Además, Hawai parece ser el primer y único estado que permite la " portabilidad de la exención del impuesto al patrimonio " entre los cónyuges a nivel estatal. Esto permite efectivamente que el primer cónyuge que muere transfiera cualquier porción no utilizada de su exención a su cónyuge, aumentando la suya. El estado todavía iguala la exención federal de $ 5.49 millones a partir de 2017, y la tasa impositiva máxima es del 16 por ciento.
Vermont
La exención de impuestos a la propiedad de Vermont aumentó a $ 2.75 millones a partir del 1 de enero de 2011. Permanece allí a partir de 2017 y el estado tiene una tasa impositiva máxima del 16 por ciento.
Ohio
El gobernador de Ohio John Kasich firmó el presupuesto del estado para 2012-13 en ley el 30 de junio de 2011.
Eliminó el impuesto al patrimonio de Ohio vigente para las muertes ocurridas el 1 de enero de 2013 o después.
Oregón
El 1 de enero de 2012 el nombre del impuesto a la muerte de Oregon pasó de ser un " impuesto a la herencia " a un " impuesto a la herencia ". La exención del impuesto a la herencia de Oregón, anteriormente exención del impuesto a la herencia, se mantuvo en $ 1 millón para 2012 y años futuros. en $ 1 millón en 2017. Actualmente, el impuesto solo se aplica al valor de un patrimonio superior a $ 1 millón. Según la ley anterior, se aplicaba a todo el patrimonio cuando excedía el umbral de $ 1 millón.
Las tasas impositivas del patrimonio también cambiaron en 2012. La mayoría de las propiedades valuaron entre $ 1 y $ 2 millones pagados un poco menos en impuestos y las que tenían un valor de más de $ 2 millones pagaron un poco más. La Medida 84 de las Boletas de Oregon , que habría derogado el impuesto al patrimonio de Oregón en 2016, fue rechazada el 6 de noviembre de 2012, y no parece que el impuesto al patrimonio de Oregón sea derogado en el corto plazo.
Maine
La exención de impuestos a las propiedades de Maine aumentó a $ 2 millones a partir del 1 de enero de 2013, y la tasa de impuestos se redujo. A partir de 2017, la exención ha aumentado nuevamente para igualar la del gobierno federal en $ 5,49 millones, y la tasa máxima actualmente es del 12 por ciento.
Tennesse
En mayo de 2012, Tennessee derogó su impuesto estatal sobre donaciones de forma retroactiva al 1 de enero de 2012. Además, el impuesto de sucesiones de Tennessee, denominado impuesto sobre sucesiones en los estatutos del estado, estaba programado para ser eliminado en 2016. Eso sucedió, entonces Tennessee ya no tiene un impuesto al patrimonio.
Washington
En junio de 2013, Washington modificó sus leyes impositivas estatales de varias maneras para afectar las propiedades de los fallecidos que fallecieron el 1 de enero de 2014 o después. Primero, la exención estatal de $ 2 millones se indexó por inflación anualmente. Luego, las tasas impositivas del patrimonio para los cuatro principales paréntesis aumentaron en un punto porcentual. Finalmente, ciertas empresas familiares recibieron una exención del impuesto a la herencia de hasta $ 2.5 millones. A partir de 2017, la exención asciende a 2.129 millones y la tasa impositiva máxima es del 20 por ciento.
Minnesota
En una medida inusual, Minnesota promulgó un impuesto estatal sobre donaciones que entró en vigencia el 1 de julio de 2013. El estado modificó adicionalmente sus leyes de impuestos sucesorios en ese momento cuando se aplicaban a no residentes que poseían bienes inmuebles en Minnesota . La nueva legislación incluía cualquier propiedad de Minnesota que se conservara en una entidad de transferencia, como una corporación S, una sociedad colectiva o una sociedad anónima multimiembro gravada como sociedad, una LLC de un solo miembro o una entidad similar, o un fideicomiso en un no residente inmuebles.
Luego, en otro movimiento inusual, el gobernador Mark Dayton firmó una ley el 21 de marzo de 2014, que derogó retroactivamente el impuesto estatal sobre donaciones. La exención fiscal del impuesto estatal se aumentó retroactivamente a $ 1.2 millones para todas las muertes de 2014 y la tasa del impuesto al patrimonio se modificó para que los primeros dólares sean gravados a una tasa del 9 por ciento que luego alcanzó un máximo del 16 por ciento. La exención del impuesto al patrimonio era aumentar en incrementos de $ 200,000 para que alcance $ 2 millones en 2018. Eso lo sitúa en 1,8 millones en 2017.
La nueva ley también permite a las parejas casadas utilizar la planificación del fideicomiso ABC para diferir el pago de todos los impuestos sucesorios hasta después de la muerte del segundo cónyuge. Finalmente, la ley que grava el interés de un difunto no residente en una entidad de transferencia también se modificó para excluir a ciertas entidades que cotizan en bolsa, pero aún se aplica a entidades gravadas como sociedades o corporaciones S que poseen una empresa, granja o cabaña cerrada.
Nueva York
El 1 de abril de 2014, Nueva York realizó cambios significativos en sus leyes de impuestos sucesorios al aumentar la exención del estado a $ 2,062,500. Luego, se programó que la exención continúe aumentando anualmente hasta que coincida con la exención del impuesto federal sobre sucesiones en 2019. Es de 5,25 millones a partir de 2017, con una tasa impositiva máxima del 16 por ciento.
New Jersey
El impuesto al patrimonio de Nueva Jersey será derogado el 1 de enero de 2018. Las propiedades de los fallecidos que mueran antes de esa fecha tributan al 16 por ciento en valores superiores a $ 2 millones.
El distrito de Columbia
Washington, DC sigue imponiendo impuestos a las fincas a una tasa máxima del 16 por ciento. La exención es de $ 1 millón a partir de 2017.
Maryland
La exención del impuesto sobre bienes inmuebles de Maryland se mantiene estable en $ 3 millones. La tasa impositiva máxima es del 16 por ciento.
Massachusetts
Massachusetts también tiene un impuesto al patrimonio a una tasa máxima del 16 por ciento en las propiedades con un valor de más de $ 1 millón.
NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento fiscal o legal actual, consulte con un contador o un abogado. La información contenida en este artículo no es un asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.