Descripción general de los impuestos sobre regalos de los EE.
- ¿Qué es el impuesto de regalo y quién lo paga?
- ¿Qué regalos están sujetos al impuesto sobre regalos?
- ¿Cómo se calcula el impuesto sobre donaciones?
- ¿Qué es un regalo de exclusión anual?
- ¿Cuál es la exención de por vida de los impuestos de regalo?
- ¿Cuándo se requiere presentar una declaración de impuestos sobre el regalo?
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Descripción general de los impuestos a sucesiones e inmuebles de EE. UU.
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- ¿Cuándo se debe presentar una Declaración de Impuestos Federales?
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Regalos o Herencia Extranjera Recibidos por Ciudadanos de los EE. UU. O Extranjeros Residentes
Pero, ¿qué sucede si es ciudadano estadounidense o extranjero residente y recibe un regalo o una herencia de alguien que no es ciudadano o residente de los EE. UU.? ¿O qué tal un regalo o herencia recibida de un patrimonio, corporación o sociedad extranjera?
¿Existen reglas especiales que rijan los obsequios y herencias recibidos de individuos, propiedades, corporaciones o asociaciones extranjeras?
Tu apostaste A continuación encontrará las reglas aplicables y los requisitos de informes con respecto a obsequios y legados extranjeros recibidos por ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes. Tenga en cuenta:
- La siguiente información se refiere a regalos y herencias recibidas de individuos, propiedades, corporaciones y asociaciones extranjeras. No aborda los regalos y legados recibidos de fideicomisos extranjeros, lo cual está más allá del alcance de este artículo.
- Además, este artículo no aborda las leyes de impuestos sobre donaciones y herencias del país donde reside la persona o entidad extranjera que hace el regalo o el legado. La persona o entidad extranjera debe consultar con los expertos en impuestos de su país para abordar las leyes de donaciones y sucesiones en el momento de la donación o herencia.
Requisitos de informes del IRS para regalos o herencias extranjeras
Para determinar si su donación o legado extranjero debe ser reportado al IRS, hágase las siguientes preguntas:
Determine si el ingreso en el extranjero o un regalo o legado extranjero se ajusta a las pautas
El primer paso para determinar si necesita informar su donación o legado extranjero al IRS para decidir si el dinero en efectivo o la propiedad recibida es un ingreso o puede calificarse como un regalo. Los ingresos, por supuesto, serían reportados como ingresos en su declaración de impuestos personales.
Las cantidades pagadas por matrícula o facturas médicas calificadas en nombre de una persona de los EE. UU. No se consideran obsequios o ingresos (consulte ¿Qué regalos no están sujetos al impuesto sobre regalos? Para obtener más información sobre este tema). Si el dinero o los bienes recibidos de la persona o entidad extranjera se pueden caracterizar legítimamente como un obsequio o legado, proceda con el n. ° 2 para conocer los umbrales de informe del IRS.
El valor del obsequio o legado extranjero
Si durante el transcurso del año:
- (a) El valor de los obsequios y legados recibidos de un individuo extranjero no residente o patrimonio extranjero, que también debe incluir obsequios o legados recibidos de personas extranjeras relacionadas con el individuo extranjero no residente o patrimonio extranjero, excede los $ 100,000, o
- (b) El valor de los obsequios recibidos de corporaciones extranjeras o sociedades extranjeras, que también deben incluir regalos recibidos de personas extranjeras relacionadas con corporaciones o asociaciones extranjeras, excede $ 15,102 en 2013, $ 15,358 en 2014 o $ 15,601 en 2015 (este valor es ajustado anualmente por la inflación), luego
Debe presentar el formulario IRS 3520 , el retorno anual a las transacciones de informes con fideicomisos extranjeros y el recibo de ciertas donaciones extranjeras .
Cuando se debe el formulario IRS 3520
Use el formulario 3520 del IRS para informar los obsequios o legados extranjeros que recibió durante el curso de un año determinado al mismo tiempo que presenta su declaración personal de impuestos.
En otras palabras, el formulario 3520 del IRS vence en la misma fecha que su declaración anual de impuestos, incluidas las extensiones. Por ejemplo, $ 120,000 en donaciones y legados extranjeros recibidos durante 2014 deben ser informados en el formulario 3520 del IRS antes del 15 de abril de 2015, siempre que no haya solicitado oportunamente una extensión para presentar su declaración personal de impuestos de 2014.
Sanciones por no presentar oportunamente el formulario IRS 3520
Usted puede estar sujeto a una multa igual al 5%, pero sin exceder el 25%, del monto del obsequio o legado extranjero para cada mes por el cual la omisión del informe continúa. También puede estar sujeto a una multa si presenta el Formulario 3520 del IRS, pero está incompleto o es inexacto.
Donde puede encontrar más información sobre el formulario 3520 del IRS
Para obtener más información sobre el formulario 3520 del IRS, consulte los siguientes documentos publicados en el sitio web del IRS: obsequios de personas extranjeras; formulario actual IRS 3520 ; y las instrucciones actuales para el formulario 3520 del IRS .
NOTA: Las leyes estatales y federales cambian con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.