Impuestos sobre sucesiones frente a impuestos sobre el patrimonio
A primera vista, la diferencia entre un impuesto al patrimonio y un impuesto a la herencia puede parecer solo una semántica. Ambos se recolectan como resultado de la muerte de alguien, pero un impuesto a la herencia se basa en un legado individual de la propiedad, literalmente, cada herencia.
Un impuesto al patrimonio se evalúa en función del valor total del patrimonio de un difunto, todos los obsequios hechos a todos los beneficiarios .
El patrimonio de un difunto es responsable de pagar el impuesto al patrimonio, mientras que el beneficiario es responsable del impuesto a la herencia. A menudo, sin embargo, el estado recogerá la pestaña. Algunas personas incluyen disposiciones para esto en sus testamentos para ahorrarles a sus beneficiarios esta carga impositiva. Quince estados y el Distrito de Columbia cobran un impuesto estatal sobre el patrimonio a partir de 2016. El gobierno federal también tiene un impuesto al patrimonio, pero no recauda un impuesto a la herencia.
Cómo funcionan los impuestos a la herencia
Los cónyuges sobrevivientes están exentos en los seis estados que recaudan un impuesto a la herencia. Nueva Jersey también exime a los sobrevivientes registrados de una unión civil o parejas domésticas. Más allá de eso, sin embargo, las cosas se vuelven más complicadas.
En algunos estados, como Kentucky, los hijos, las hijas y los padres están exentos de este impuesto también. Por lo general, pagan la tasa de impuesto a la herencia más baja en los estados donde no están exentos, y reciben exenciones en dólares más generosas, ciertas cantidades que pueden heredar antes de que se imponga el impuesto en la balanza.
Un hermano que hereda en Nueva Jersey puede recibir $ 25,000 libres de impuestos, mientras que un individuo no relacionado no tiene ninguna exención en este estado. El seguro de vida pagadero a un beneficiario designado generalmente no está sujeto a un impuesto a la herencia, aunque el seguro de vida pagadero a la persona fallecida o a su patrimonio generalmente está sujeto a un impuesto sobre el patrimonio.
Empujar para revocar el estado "Impuestos a la muerte"
Tanto los impuestos a los bienes del estado como los impuestos a la herencia estatal han estado en el último momento. El impuesto sucesorio de Ohio fue derogado a partir del 1 de enero de 2013. El impuesto sucesorio de Tennessee fue derogado a partir del 1 de enero de 2016 y el impuesto a la herencia de Indiana, que se suponía debía eliminarse antes del 1 de enero de 2022, fue revocado retroactivamente al 1 de enero de 2013. .
Las iniciativas se hicieron flotar para revocar el impuesto de sucesiones de Nebraska y el impuesto de sucesiones de Carolina del Norte en 2012, pero no sucedió nada en este frente en Nebraska. El impuesto sucesorio de Carolina del Norte finalmente fue derogado en julio de 2013. El 6 de noviembre de 2012, la Medida de Boleta 84, que habría derogado el impuesto al patrimonio de Oregón para el 1 de enero de 2016, fue derrotada por un margen del 54 por ciento a favor de mantener el impuesto al patrimonio frente a . 46 por ciento a favor de deshacerse de él.
Tabla de impuesto a la herencia estatal
A continuación se muestra un cuadro que resume los detalles de las leyes vigentes que rigen los impuestos a la herencia en los seis estados que los cobran . Descendientes incluyen niños y nietos. Las tasas de impuestos más bajas se aplican a los miembros de la familia no exentos más estrechamente relacionados. Las personas no relacionadas y otras entidades generalmente están sujetas a las tasas más altas, aunque las organizaciones de caridad generalmente están exentas.
| Estado | ¿Los cónyuges están exentos? | ¿Están los descendientes exentos? | ¿Los socios domésticos están exentos? | ¿Está exento de seguro de vida? | Tasa de impuesto | Formulario de impuestos | Fecha de vencimiento |
| Iowa * | Sí | Sí | No | Sí | 5% a 15% | Formar IA 706 | Último día del noveno mes después de la muerte |
| Kentucky | Sí | Sí | No | Sí | 6% a 16% | Formulario 92A200, 92A202 o 92A205 | 18 meses después de la muerte |
| Maryland ** | Sí | Sí | Ciertas transferencias | Sí | 10% | Varía | Varía |
| Nebraska | Sí | No | No | Sí | 1% a 18% | Formulario 500 | 12 meses después de la muerte |
| New Jersey | Sí | Sí | Sí | Sí | 11% a 16% | Formar IT-R o IT-NR | 8 meses después de la muerte |
| Pensilvania | Sí | No | No | Sí | 4.5% a 15% | Formar REV-1500 o REV-1737A | 9 meses después de la muerte |
* Iowa no impone un impuesto a la herencia en los casos en que el patrimonio neto completo del difunto se valore en $ 25,000 o menos.
** Maryland no impone un impuesto a la herencia a los beneficiarios de propiedades simplificadas con valores de propiedades sucesionales totales de menos de $ 30,000.
NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.