Actualmente, solo hay seis estados de EE. UU. Que recaudan un impuesto a la herencia: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , Nueva Jersey y Pensilvania .
Cada uno de estos seis estados tiene sus propias leyes que dictan quién está exento del impuesto estatal sobre sucesiones y quién tendrá que pagar el impuesto.
En cualquier caso, para que un heredero esté potencialmente sujeto a un impuesto estatal sobre sucesiones, la persona fallecida tenía que haber vivido en un estado que recauda un impuesto estatal sobre sucesiones, o propiedad de bienes inmuebles, tenía bienes personales tangibles o, en algunos estados, propiedad propiedad comercial, ubicada en un estado que recauda un impuesto estatal a la herencia.
Cómo determinar si su herencia estará sujeta a impuestos estatales sobre sucesiones
La mejor manera de entender si su herencia estará sujeta a un impuesto a la herencia estatal es observar algunos ejemplos.
- Impuestos de herencia de Kentucky e impuestos de herencia de Pensilvania. ¿Qué sucede si usted vive en California y hereda los bienes de su tío y vivió en Kentucky en el momento de su muerte, le debe impuestos de herencia de Kentucky a su herencia?
La respuesta es sí, ya que Kentucky es actualmente uno de los seis estados que recaudan un impuesto a la herencia estatal y según la ley de Kentucky, se lo clasificará como un heredero de "Clase B" que no está exento del impuesto a la herencia. Pero, ¿y si la persona fallecida fuera tu padre? Entonces la respuesta es no, su herencia no estará sujeta a ningún impuesto a la herencia de Kentucky porque está clasificado como un heredero de "Clase A" según la ley de Kentucky y, por lo tanto, estará exento de pagar cualquier impuesto a la herencia.
Sin embargo, si su padre vivió en Pensilvania, entonces su herencia estará sujeta a los impuestos de herencia de Pensilvania porque en Pensilvania una herencia que se transfiere a un hijo u otro descendiente está sujeta al impuesto de herencia de Pensilvania.
- Impuestos de herencia de California. Cambiemos el rumbo, por ejemplo, si vive en Kentucky o Pensilvania y hereda los bienes de su tío y vivió en California en el momento de su muerte, ¿estará su herencia sujeta a los impuestos de herencia de Kentucky o Pensilvania?
Si su tío no poseía ninguna propiedad ubicada en Kentucky o Pensilvania en el momento de su muerte, entonces la respuesta es no, su herencia no estará sujeta a impuestos de herencia de Kentucky o Pensilvania, porque su tío era un residente de California que no poseer cualquier propiedad ubicada en Kentucky o Pensilvania, y California no ha recaudado un impuesto a la herencia desde 1982.
Pero, ¿qué pasa si su tío que vivía en California en el momento de su muerte era dueño de una casa en Kentucky o en Pennsylvania cuando murió? Entonces su herencia de la casa estará sujeta a los impuestos de herencia de Kentucky o Pensilvania porque se encuentra físicamente en un estado que recauda un impuesto estatal sobre la herencia y usted, como sobrina o sobrino, no está exento de pagar impuestos estatales sobre la herencia.
La conclusión de los impuestos a la herencia estatal
Los ejemplos anteriores dejan en claro que la herencia de un heredero estará sujeta a un impuesto a la herencia estatal solo si se cumplen las dos condiciones siguientes:
- La persona fallecida vivía en un estado que recauda un impuesto estatal a la herencia; y
- Un heredero pertenece a una clase de herederos que no está exenta de pagar el impuesto de sucesiones aplicable del estado.
Aparte de esto, la herencia de un heredero puede estar sujeta a impuestos estatales de herencia si la persona fallecida era propietaria de bienes inmuebles, propiedad personal tangible o, en algunos estados, propiedad comercial, que se encuentra en un estado que recauda un impuesto estatal sobre sucesiones.
Sin embargo, el estado en el que vive la persona que recibe la herencia es irrelevante cuando se trata de determinar si la herencia estará sujeta a un impuesto estatal sobre la herencia.
Para obtener una descripción general de las leyes de impuestos sobre sucesiones de los seis estados que las recopilan, consulte la Tabla de impuestos estatales sobre sucesiones . Para obtener información detallada sobre las leyes de impuestos de herencia de cada estado, consulte los enlaces proporcionados anteriormente asociados con el nombre de cada estado.
NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.