Comprender cómo los impuestos a las propiedades de DC afectan a un estado
NOTA: Las leyes estatales y locales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
Si vives en el Distrito de Columbia, entonces vives en una de las pocas jurisdicciones que todavía recaudan un impuesto local por muerte. Las propiedades de los residentes de DC, así como las propiedades de no residentes que poseen bienes inmuebles y / o bienes muebles tangibles ubicados en DC, están sujetos a un impuesto local sobre muertes según las siguientes pautas.
01 ¿Cuándo está sujeto un estado al impuesto predial de DC?
Para los no residentes de DC, un patrimonio puede estar sujeto al impuesto sobre sucesiones de DC si incluye bienes inmuebles y / o bienes muebles tangibles que tengan un sitio dentro del Distrito de Columbia y el patrimonio bruto exceda $ 1,000,000.
02 ¿Qué formularios de impuestos sobre sucesiones de DC deben presentarse?
Si el patrimonio no se transfiere a un cónyuge sobreviviente o se dona a obras de caridad y el patrimonio está sujeto al impuesto sobre sucesiones de DC, entonces el representante del patrimonio debe presentar un Formulario de devolución de impuestos de DC denominado Formulario D-76 .
Si el patrimonio se transfiere a un cónyuge sobreviviente o se dona a obras de caridad y el patrimonio está sujeto al impuesto sobre sucesiones de DC, entonces el representante de bienes raíces debe presentar un Formulario de devolución de impuestos de DC denominado Formulario D-76EZ .
Los siguientes documentos deben adjuntarse a DC Formulario D-76 o DC Formulario D-76EZ, si corresponde:
- Una copia del Formulario FR-77 (Extensión del plazo para presentar la declaración de impuestos sobre el patrimonio de DC)
- Una copia de las Cartas de Administración
- Una copia del poder legal
- Una copia de la última voluntad y testamento del difunto
- Una copia completa del Formulario 706 del IRS , Declaración de Impuestos del Patrimonio de los Estados Unidos (y Transferencia de Salto de Generación) , incluidos todos los archivos adjuntos, si el patrimonio está obligado a presentar el Formulario 706 del IRS; O, una copia actual de las páginas 1-3 del Formulario 706 del IRS, si el patrimonio no está requerido a la Forma 706 del IRS
- Una copia de todas las evaluaciones certificadas de la propiedad del difunto
- Una copia del certificado de defunción
Tenga en cuenta que, como se indicó anteriormente, es posible que se requiera presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio de DC, incluso si no es necesario presentar una declaración de impuestos federales sobre bienes raíces, el formulario 706 del IRS. Además, aunque no se requiera que el patrimonio presente el formulario 706 del IRS, si se requiere presentar una declaración de impuestos del estado de DC, entonces las páginas 1 a 3 del formulario 706 del IRS deben prepararse y archivarse con la declaración de impuestos del estado de DC. .
03 ¿Las transferencias a un cónyuge sobreviviente son imponibles?
Las transferencias directas a un cónyuge sobreviviente no están sujetas a impuestos. Para las parejas casadas que han usado AB Trust para reducir sus impuestos federales, un impuesto de defunción de DC puede ser exigible al B Trust después de la muerte del primer cónyuge debido a la brecha de $ 4,250,000 entre la exención de DC de $ 1,000,000 y la exención federal de $ 5,250,000. Mientras que algunos estados permiten que el patrimonio de un difunto casado realice una elección para tratar un fideicomiso del cual el cónyuge sobreviviente es el único beneficiario como "propiedad de interés terminable calificada" ("QTIP" para abreviar) para calcular el impuesto local sobre sucesiones, la ley de DC no permite específicamente esto, aunque algunos practicantes han podido hacer esto. Por lo tanto, los residentes de DC casados deben consultar con un abogado de planificación patrimonial de DC para determinar si deben incorporar la planificación de ABC Trust en su plan de sucesión.
04 ¿Cuándo vencen la declaración del impuesto sobre sucesiones de DC y el pago de impuestos?
La declaración del Impuesto sobre sucesiones de DC debe presentarse y todo impuesto a la herencia adeudado debe pagarse dentro de los 10 meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto.
Se puede solicitar una prórroga de seis meses para presentar la declaración de impuestos sobre sucesiones de DC y los formularios relacionados y pagar cualquier impuesto adeudado; sin embargo, esto no extenderá el tiempo para pagar el impuesto, y los intereses se acumularán durante el período de extensión. El interés se cobra a una tasa del 10% anual, compuesto diariamente y sin tener en cuenta ninguna extensión.
Todas las solicitudes de extensión deben solicitarse utilizando el formulario DC FR-77; El formulario 4768 del IRS no será aceptado.
05 ¿Dónde se archiva la declaración del impuesto sobre sucesiones de DC y se realiza el pago de impuestos?
Devoluciones por correo y pagos a:
Oficina de Impuestos e Ingresos
División de Auditoría
Unidad de Impuesto de Bienes
PO Box 556
Washington, DC, 20044-0556
Los cheques deben hacerse a nombre del "Tesorero de DC".
06 ¿Cómo se calcula el impuesto predial de DC?
La tasa de impuesto a sucesiones de DC es un impuesto progresivo que alcanza un máximo del 16% para propiedades con un valor de $ 10,040,000 o más. Use la hoja de cálculo de cálculo de impuestos de sucesión para calcular el impuesto adeudado.
07 ¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre los impuestos sobre sucesiones de DC?
Para obtener más información acerca de los impuestos a sucesiones de DC, consulte las preguntas frecuentes sobre el impuesto a sucesiones, fiduciarias e impuestos sobre herencias de la Oficina de impuestos y sucesiones de DC. También puede llamar a Vincent Mbanefo, auditor tributario, al (202) 442-6583.
08 ¿DC cobra un impuesto a la herencia?
¿El Distrito de Columbia actualmente recauda un impuesto de herencia local, que es un impuesto que se evalúa con respecto a la parte que recibe cada beneficiario individual de un patrimonio en comparación con un impuesto al patrimonio, que se evalúa con respecto a todo el patrimonio? La respuesta a esta pregunta es No , el impuesto de sucesiones del Distrito de Columbia fue derogado efectivo para las muertes ocurridas a partir del 1 de abril de 1987.