Exención del impuesto a la muerte del estado de 2014 y tabla de tasa impositiva máxima

Impuesto a la herencia estatal e impuesto a la herencia Descripción general para 2014

NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.

A partir del 1 de enero de 2014 , 19 estados y el Distrito de Columbia cobran un impuesto estatal por muerte .

A continuación se muestra un cuadro que enumera qué estados recaudan los impuestos estatales sobre sucesiones y / o impuestos sobre sucesiones estatales junto con la exención de 2014 y la tasa máxima de impuestos a la muerte . Para ver las exenciones del impuesto estatal sobre el patrimonio para 2009 a 2014, consulte la Tabla de impuestos y exenciones estatales .

Impuestos de sucesiones frente a impuestos de sucesiones

Si bien puede parecer una semántica, existe una diferencia real entre un impuesto sobre sucesiones y un impuesto sobre sucesiones:

• Se aplica un impuesto sobre el patrimonio a todo el patrimonio, independientemente de quién hereda el patrimonio.
• Un impuesto a la herencia solo se carga contra las acciones de ciertos beneficiarios que heredan un patrimonio.

De hecho, la distinción entre un impuesto a la herencia y un impuesto a la herencia se vuelve muy relevante en los estados de Maryland y Nueva Jersey , que recaudan ambos tipos de impuestos. Y en Tennessee , el impuesto a la muerte del estado se refiere a un " impuesto a la herencia " en los estatutos estatales, pero en realidad es un impuesto a las sucesiones, ya que se calcula sobre la base del valor total del patrimonio, no de quién hereda el patrimonio.

Resumen de cambios en las leyes de impuestos a sucesiones estatales y de herencia

A continuación se muestra un resumen de los cambios que entraron en vigencia con respecto a las leyes de impuesto a sucesiones estatales y de herencia en los últimos años.

1. Delaware promulgó un impuesto estatal sobre el patrimonio que solo se suponía efectivo para las muertes ocurridas entre el 1 de julio de 2009 y el 30 de junio de 2013. No obstante, en la primavera de 2013 la legislatura de Delaware actuó para eliminar la caída del impuesto.

1. Dos estados vieron su impuesto estatal desaparecer el 1 de enero de 2010, debido a la acción legislativa del estado: Kansas y Oklahoma .
2. El 27 de junio de 2011, la Gobernadora de Carolina del Norte , Beverly Perdue, firmó la ley SL 2011-330. Esta ley aclara que el impuesto estatal de Carolina del Norte no se aplicaba a las propiedades de los fallecidos que murieron en 2010, sino a las propiedades de los fallecidos que fallecieron el 1 de enero de 2011 o con una exención de $ 5,000,000, que se indexó por inflación en 2012 y años posteriores. No obstante, en julio de 2013, Carolina del Norte derogó retroactivamente su impuesto estatal sobre el patrimonio hasta el 1 de enero de 2013.
3. Illinois vio desaparecer su impuesto al patrimonio el 1 de enero de 2010 debido a la derogación del impuesto federal sobre el patrimonio y, a pesar de la reinstauración retroactiva del impuesto federal sobre el patrimonio, el impuesto de Illinois no se devolvió automáticamente. No obstante, la legislatura de Illinois actuó rápidamente a principios de 2011 para restablecer el impuesto sobre bienes raíces de Illinois para el año fiscal 2011 con una exención de $ 2,000,000. Sin embargo, en diciembre de 2011 la legislatura de Illinois actuó para aumentar la exención a $ 3,500,000 en 2012 y $ 4,000,000 en 2013 y años futuros.
4. Hawaii devolvió su impuesto estatal sobre bienes inmuebles a partir del 1 de mayo de 2010. En mayo de 2012, Hawai modificó sus leyes de impuestos sobre sucesiones para estipular que la exención de impuestos sobre sucesiones de Hawaii estará vinculada a la exención de impuestos federales para difuntos fallecidos después del 25 de enero de 2012.

1. La exención de impuestos a la propiedad de Rhode Island se aumentó a $ 850,000 en 2010 y se ajustará para las muertes que ocurran a partir del 1 de enero de 2011 en base al porcentaje de aumento en el índice de precios al consumidor redondeado al más cercano a $ 5,00.
2. La exención del impuesto sobre bienes inmuebles de Vermont se aumentó a $ 2,750,000 a partir del 1 de enero de 2011.
3. El 4 de mayo de 2011, la exención del impuesto sobre sucesiones de Connecticut se redujo retroactivamente de $ 3,500,000 a $ 2,000,000 para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 2011.
4. El 30 de junio de 2011, el gobernador de Ohio , John Kasich, promulgó el presupuesto 2012-2013, que eliminó el impuesto predial de Ohio vigente para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 2013.
5. El 1 de enero de 2012, el nombre del impuesto a la muerte de Oregon cambió de un "impuesto a la herencia" a un "impuesto sobre el patrimonio". Además, mientras que la exención del impuesto predial de Oregón (anteriormente exención del impuesto a la herencia) permanecerá en $ 1,000,000 para 2012 y años futuros, el impuesto solo se aplicará al valor de un patrimonio superior a $ 1,000,000 (conforme a la ley anterior una vez que el patrimonio excedió $ 1,000,000 impuesto aplicado a todo el patrimonio). Las tasas impositivas del patrimonio también se cambiaron para 2012 y años futuros, de modo que la mayoría de las fincas valuadas entre $ 1,000,000 y $ 2,000,000 pagarán un poco menos en impuestos y las fincas valoradas en más de $ 2,000,000 pagarán un poco más en impuestos. Tenga en cuenta que el 6 de noviembre de 2012, la Medida de votación 84 de Oregón , que habría derogado el impuesto al patrimonio de Oregón en 2016, fue rechazada, por lo que no parece que el impuesto al patrimonio de Oregón será derogado en el corto plazo.

1. A partir del 1 de enero de 2013, la exención del impuesto sobre bienes raíces de Maine se incrementó a $ 2,000,000 (en comparación con $ 1,000,000 en años anteriores) y la tasa del impuesto al patrimonio se redujo.
2. En mayo de 2012, Tennessee derogó retroactivamente su impuesto estatal sobre donaciones al 1 de enero de 2012. Además, el impuesto al patrimonio de Tennessee (denominado impuesto sobre sucesiones en los estatutos de Tennessee mencionados anteriormente) se eliminará para 2016.
3. En junio de 2013, Washington modificó sus leyes impositivas estatales de varias maneras que afectarán las propiedades de los fallecidos que fallecieron el 1 de enero de 2014 o después. Primero, la exención de $ 2,000,000 se indexará anualmente para la inflación, lo que significa que en 2014 la exención ajustada a la inflación es de $ 2,012,000. En segundo lugar, las tasas del impuesto al patrimonio para los cuatro grupos principales han aumentado en un punto porcentual. Finalmente, ciertas empresas familiares ahora recibirán una exención del impuesto a la herencia de hasta $ 2,500,000.
4. En una medida inusual, Minnesota promulgó un impuesto estatal sobre donaciones que entró en vigencia el 1 de julio de 2013. Aparte de esto, Minnesota modificó sus leyes de impuestos sobre sucesiones ya que se aplican a no residentes que poseen bienes inmuebles en Minnesota. La nueva legislación incluye propiedad de Minnesota en una entidad de transferencia como una corporación S, una sociedad (incluyendo una LLC multimiembro gravada como sociedad), una LLC de un solo miembro o entidad similar, o un fideicomiso en una propiedad de un no residente . Pero en otro movimiento inusual, el gobernador Mark Dayton firmó una ley el 21 de marzo de 2014 que derogó retroactivamente el impuesto estatal sobre donaciones. Además, la exención del impuesto al patrimonio estatal se aumentó retroactivamente a $ 1,200,000 para todas las muertes de 2014 y la tasa del impuesto al patrimonio se modificó para que los primeros dólares se graven a una tasa del 9% que alcanza un máximo del 16%. La exención del impuesto sucesorio se incrementará en incrementos de $ 200,000 para llegar a $ 2,000,000 en 2018. La nueva ley también permite a las parejas casadas utilizar la planificación ABC Trust para diferir el pago de todos los impuestos sucesorios hasta después del fallecimiento del segundo cónyuge. Finalmente, la ley que grava los intereses de un difunto no residente en una entidad de transferencia también se modificó para excluir a ciertas entidades que cotizan en bolsa, pero aún se aplica a entidades gravadas como sociedades o corporaciones S que poseen una empresa, granja o cabaña cerrada.
5. En mayo de 2013, Indiana derogó retroactivamente su impuesto a la herencia estatal hasta el 1 de enero de 2013.
6. El 1 de abril de 2014, Nueva York realizó cambios significativos en sus leyes de impuestos sucesorios al aumentar la exención estatal de bienes a $ 2,062,500. La exención continuará aumentando cada año hasta que coincida con la exención del impuesto federal sobre bienes en 2019.
7. El 15 de mayo de 2014, el gobernador de Maryland , Martin O'Malley, promulgó la HB 739, Impuesto de sucesiones de Maryland - Crédito unificado. Esta nueva ley deroga y luego vuelve a promulgar el impuesto al patrimonio de Maryland de modo que la exención fiscal estatal aumente a partir de 2015 hasta igualar la exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles en 2019. Además, a partir de 2019, la exención del impuesto sobre sucesiones de Maryland se transferirá entre parejas casadas. Consulte Cambios en los impuestos inmobiliarios de Maryland entra en vigor en 2015 para obtener más información sobre estos cambios.
8. En junio de 2014, Rhode Island aumentó su exención del impuesto al patrimonio de $ 921,655 a $ 1,500,000 por las muertes que ocurrieron a partir del 1 de enero de 2015. La exención se indexará por inflación anualmente.

Llave:

* También recauda un impuesto estatal sobre donaciones

** Referido como un "impuesto a la herencia" en los estatutos del estado, pero en realidad es un impuesto a la herencia

*** La exención se ajusta por inflación anualmente

**** La exención es de $ 1,000,000 antes del 1 de abril de 2014 y $ 2,062,500 a partir del 1 de abril de 2014

Gráfico de Impuesto a la herencia e impuesto sobre sucesiones del estado de 2014