Si vives en Oregon, entonces vives en uno de un puñado de estados que recauda un impuesto estatal sobre las muertes. Las propiedades de los residentes de Oregón, así como las fincas de no residentes que poseen bienes raíces y / o propiedades físicas tangibles ubicadas en Oregón, están sujetas a un impuesto estatal sobre muerte conforme a las siguientes pautas.
NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
01 ¿Oregon recauda un impuesto sobre la herencia o un impuesto a la herencia?
Antes de 2012, el impuesto a la muerte de Oregon se denominaba "impuesto a la herencia" en el código de Oregón, pero a partir del 1 de enero de 2012, el impuesto a la muerte de Oregón se conocía como un "impuesto a la herencia". Esto tiene sentido ya que el impuesto a la muerte de Oregon se recauda en función del valor del patrimonio (por lo tanto, un " impuesto a la herencia "), en lugar de basarse en quién hereda el patrimonio (por lo tanto, un " impuesto a la herencia ").
En este artículo, el impuesto a la muerte de Oregon recaudado el 31 de diciembre de 2011 o antes se conoce como impuesto a la herencia, el impuesto a la muerte de Oregon recaudado a partir del 1 de enero de 2012 se conoce como impuesto a la herencia y ambos impuestos son referido en general como el impuesto a la muerte.
02 ¿Cuándo está sujeto un estado al impuesto de sucesiones de Oregón o al impuesto sobre sucesiones?
Para los residentes de Oregón, un patrimonio puede estar sujeto al impuesto de sucesiones de Oregón o al impuesto sobre sucesiones si el patrimonio bruto total excede los $ 1,000,000.
Para los no residentes de Oregón, un patrimonio puede estar sujeto al impuesto sobre sucesiones o impuestos sobre sucesiones de Oregón si incluye bienes inmuebles y / o bienes muebles tangibles con un lugar dentro del estado de Oregón y el patrimonio bruto excede de $ 1,000,000.
03 ¿Qué tipo de impuesto a la herencia de Oregón o formularios de impuestos sucesorios deben presentarse?
Para las muertes ocurridas el 31 de diciembre de 2011 o antes, las fincas con un valor bruto que exceda $ 1,000,000 deben presentar una declaración de impuestos de herencia de Oregon, Formulario IT-1, incluso si no se adeuda ningún impuesto de herencia de Oregon como resultado de deducciones y exenciones aplicables .
Para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 2012, las fincas con un valor bruto que exceda $ 1,000,000 deben presentar una declaración de impuestos de Oregón, Formulario OR706, incluso si no se adeuda impuesto estatal de Oregón como resultado de deducciones y exenciones aplicables.
04 ¿Los socios domésticos registrados de Oregón son tratados de la misma manera que las parejas casadas?
En 2007, la legislatura de Oregón aprobó la HB 2007. Bajo las disposiciones de esta ley, las instrucciones para el Formulario IT-1 fueron enmendadas para estipular que el término "cónyuge sobreviviente" puede ser reemplazado por "compañero doméstico registrado de Oregon superviviente".
05 ¿Las transferencias a un cónyuge sobreviviente son imponibles?
Las transferencias directas a un cónyuge sobreviviente o pareja doméstica registrada no están sujetas a impuestos.
Para las parejas casadas que han usado AB Trust para reducir sus impuestos federales, un impuesto a la muerte de Oregon puede ser exigible en B Trust después de la muerte del primer cónyuge debido a la brecha de $ 4,120,000 entre la exención de Oregon de $ 1,000,000 y la exención federal de $ 5,120,000.
No obstante, la herencia de un difunto casado puede elegir que se trate un fideicomiso del cual el cónyuge sobreviviente es el único beneficiario como "propiedad marital especial" a los fines del cálculo del impuesto de defunción de Oregón. Por lo tanto, los residentes casados de Oregón pueden diferir el pago de los impuestos a la muerte de Oregon y federales hasta después de la muerte del cónyuge sobreviviente utilizando la planificación de ABC Trust .
06 ¿Cuándo vencen los impuestos a la muerte de Oregon y el pago de impuestos?
La declaración del impuesto a la muerte de Oregon debe presentarse y cualquier impuesto a la muerte debe pagarse dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto.
Se otorgará una extensión de tiempo para presentar la declaración de impuestos de defunción de Oregon y pagar cualquier impuesto adeudado para Oregon si es otorgada por el Servicio de Impuestos Internos. Si el patrimonio no tiene que presentar una declaración de impuestos federales, marque "Solo para Oregon" en la parte superior del formulario 4768 del IRS y se usarán pautas federales para considerar la solicitud. Si se concede una extensión de tiempo para pagar, el impuesto debe estar asegurado por una garantía aceptable para el Departamento de Ingresos de Oregón.
Además, una extensión de tiempo para presentar la declaración no extiende el tiempo para pagar el impuesto, y los intereses se acumularán durante el período de extensión.
07 ¿Dónde se presenta la declaración de impuestos de defunción de Oregon?
Envíe por correo la declaración de impuestos de herencia de Oregon, Formulario IT-1 o la declaración de impuestos de Oregon, Formulario OR706, y todos los demás formularios y documentación necesarios a:
Departamento de Ingresos de Oregón
PO Box 14110
Salem, OR 97309-0910
Si está utilizando un servicio de entrega privado, como FedEx o UPS, utilice la siguiente dirección:
Departamento de Ingresos de Oregón
955 Center Street NE
Salem, OR 97301-2555
08 ¿Cuáles son los impuestos a la herencia de Oregón o las tasas de impuestos sobre sucesiones?
Para las muertes que ocurrieron en o antes del 31 de diciembre de 2011, una vez que el valor del patrimonio neto excedió los $ 1,000,000, el valor total del patrimonio fue gravado. Las tasas del impuesto a la herencia variaron del 0.8% al 16% de la masa imponible ajustada.
Para las muertes que ocurrieron a partir del 1 de enero de 2012, los primeros $ 1,000,000 de una herencia están exentos del cálculo del impuesto al patrimonio. Para ver una tabla que muestra las tasas impositivas del patrimonio que entraron en vigencia el 1 de enero de 2012, consulte Legisladores Ajustar el impuesto estatal de Oregón.
09 ¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre los impuestos a la muerte de Oregon?
Para obtener más información sobre los impuestos de sucesiones de Oregon y los impuestos sobre sucesiones, consulte la sección Impuestos sobre sucesiones y fideicomisos del sitio web del Departamento de ingresos de Oregón.
10 ¿Cuál es el futuro del impuesto a la muerte de Oregon?
En los últimos años, ha habido varias iniciativas para derogar el impuesto a la muerte de Oregon. La última iniciativa en 2012 reduciría el impuesto a la muerte en un 25% en 2013, 50% en 2014 y 75% en 2015, con un impuesto final, permanente, 0% de impuestos el 1 de enero de 2016: IP 15 - Muerte Eliminación de impuestos. Estén atentos para las actualizaciones.