NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
El 15 de mayo de 2014, el gobernador de Maryland, Martin O'Malley, promulgó la HB 739, Impuesto de sucesiones de Maryland - Crédito unificado.
Esta nueva ley, que derogó y luego volvió a promulgar el impuesto estatal sobre el patrimonio de Maryland, realizó varios cambios importantes que entraron en vigencia a partir del 1 de enero de 2015.
Aumentos en la exención del impuesto sobre la herencia de Maryland
Primero y ante todo, la exención del impuesto sobre sucesiones de Maryland aumentó gradualmente de la exención de 2014 gradualmente hasta que coincida con la exención del impuesto federal sobre sucesiones en 2019 de la siguiente manera:
- Muertes entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2015: exención de $ 1,500,000
- Muertes entre el 1 de enero de 2016 y el 31 de diciembre de 2016: exención de $ 2,000,000
- Muertes entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2017: exención de $ 3,000,000
- Muertes entre el 1 de enero de 2018 y el 31 de diciembre de 2018: exención de $ 4,000,000
- Fallecimientos a partir del 1 de enero de 2019: la exención de Maryland coincidirá con la exención federal, que se estima en $ 5,900,000 en 2019 (más información al respecto más abajo)
Descripción general de las leyes federales de impuestos sobre el patrimonio
La exención del impuesto federal sobre el patrimonio aumentó de $ 3,500,000 en 2009 a $ 5,000,000 en 2010; 2010 fue también el año en que las fincas pudieron optar por dejar de lado las normas de impuestos federales sobre sucesiones y las reglas de base de arrastre modificadas .
La exención del impuesto federal a la propiedad se mantuvo en $ 5,000,000 en 2011 y luego, a partir de 2012, la exención del impuesto federal a la propiedad de $ 5,000,000 ha sido indexada por inflación anualmente de la siguiente manera:
- Exención de 2012: $ 5,120,000
- Exención 2013: $ 5,250,000
- Exención de 2014: $ 5,340,000
Como se mencionó anteriormente, en 2019, que es cuando la exención del impuesto al patrimonio de Maryland igualará la exención del impuesto federal sobre la herencia, se prevé que la exención federal según la inflación sea de $ 5,900,000 .
Portabilidad de la exención fiscal de Maryland Estate
En diciembre de 2010, se promulgó la Ley de desgravación fiscal, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo (abreviado "TRUIRJCA"). Como parte de TRUIRJCA, la "portabilidad" de la exención del impuesto federal sobre el patrimonio entre las parejas casadas se introdujo por primera vez y se aplicó a las muertes ocurridas en 2011 y 2012. Luego, en enero de 2013, la Ley de Ayuda al Contribuyente Estadounidense ("ATRA" para corto), lo que hizo que la portabilidad de la exención del impuesto federal sobre el patrimonio entre las parejas casadas sea permanente en 2013 y años futuros. Pero, ¿qué significa la "portabilidad" de la exención del impuesto a la herencia?
En términos simples, la portabilidad de la exención del impuesto federal sobre el patrimonio entre parejas casadas significa que si el primer cónyuge fallece y el valor del patrimonio no requiere el uso de la exención federal del cónyuge difunto de los impuestos al patrimonio , entonces el monto de la exención que no se usó para el patrimonio del cónyuge fallecido se puede transferir a la exención del cónyuge sobreviviente para que él o ella pueda utilizar la exención no utilizada del cónyuge fallecido más su propia exención cuando el cónyuge sobreviviente fallezca más tarde.
Con respecto a los impuestos estatales sobre bienes , sin embargo, actualmente solo Hawaii ofrece portabilidad a nivel estatal, pero Maryland comenzará a ofrecer la portabilidad de su exención de impuestos estatales a partir de 2019 .
Información adicional sobre los impuestos a la muerte de Maryland
Hay un par de otras cosas que deben tenerse en cuenta sobre las leyes de impuestos a la muerte de Maryland:
- La tasa máxima de impuestos sobre bienes inmuebles de Maryland permanecerá en 16%.
- La herencia de un difunto casado podrá realizar una elección solo de Maryland para tratar un fideicomiso del cual el cónyuge sobreviviente es el único beneficiario como "propiedad de interés terminable calificada" ("QTIP Trust" para abreviar) con el propósito de calcular el patrimonio de Maryland. impuestos en años donde todavía hay una brecha entre la exención de impuestos de Maryland y la exención federal. Por lo tanto, los residentes casados de Maryland que mueran entre 2014 y 2018 podrán diferir el pago de los impuestos a la muerte de Maryland y federales hasta después de la muerte del cónyuge sobreviviente utilizando la planificación de ABC Trust .
- Maryland es uno de los dos estados (Nueva Jersey es la otra) que recauda tanto un impuesto estatal a la herencia como un impuesto a la herencia estatal. La nueva ley no hizo ningún cambio en el impuesto a la herencia de Maryland. Para obtener más información sobre este impuesto a las defunciones de Maryland, consulte la Descripción general de las Leyes del impuesto sobre sucesiones de Maryland .