Si vives en Delaware, entonces vives en una de las pocas jurisdicciones que todavía recaudan un impuesto local por muerte. Las fincas de los residentes de Delaware, así como las fincas de no residentes que poseen bienes inmuebles y / o bienes muebles tangibles ubicados en Delaware, están sujetos a un impuesto local por fallecimiento según las siguientes pautas.
NOTA: Las leyes estatales y locales cambian con frecuencia, y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
01 ¿Cuándo está supeditada una herencia al impuesto predial de Delaware en 2014?
Para el año fiscal 2014, esto significa que para los residentes de Delaware, un patrimonio puede estar sujeto al impuesto sobre bienes inmuebles de Delaware si el patrimonio bruto total excede los $ 5,340,000 .
Para el año fiscal 2014, esto significa que para los no residentes de Delaware, un patrimonio puede estar sujeto al impuesto sobre bienes inmuebles de Delaware si incluye bienes inmuebles y / o bienes muebles tangibles que tengan un sitio dentro del Delaware y el patrimonio bruto exceda $ 5,340,000 .
02 ¿Qué formularios impositivos estatales de Delaware deben presentarse?
Las propiedades de los residentes de Delaware deben presentar la Forma 900-R, Declaración de Impuesto sobre el Patrimonio para los Decesos Residentes .
Los estados de no residentes de Delaware deben presentar el Formulario 900-NR, Declaración de patrimonio para los difuntos no residentes .
03 ¿Son tributables las transferencias a un cónyuge sobreviviente?
Las transferencias directas a un cónyuge sobreviviente no están sujetas a impuestos.
Para las parejas casadas que han usado AB Trust para reducir sus impuestos federales, un impuesto inmobiliario de Delaware no vence en el Fideicomiso B después de la muerte del primer cónyuge, ya que la exención fiscal del estado de Delaware equivale a la exención del impuesto federal sobre sucesiones.
Tenga en cuenta que en los estados donde la exención del impuesto estatal es menor que la exención del impuesto federal a la herencia, habrá un impuesto estatal sobre el Fideicomiso B debido a la brecha entre la exención estatal y la exención federal. Sin embargo, un puñado de estados permiten que el patrimonio de un difunto casado elija un fideicomiso del cual el cónyuge sobreviviente es el único beneficiario como "propiedad calificada de interés terminable" ("QTIP" para abreviar) a los efectos del cálculo del impuesto estatal sobre sucesiones . Por lo tanto, los residentes casados de ciertos estados pueden incorporar la planificación de ABC Trust en su plan de sucesión.
04 ¿Cuándo se debe pagar la declaración de impuestos y el pago de impuestos del estado de Delaware?
La declaración del impuesto sobre el patrimonio de Delaware debe presentarse y todo impuesto a la herencia adeudado debe pagarse dentro de los 9 meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto.
La División de Ingresos puede, previa solicitud por escrito, extender el tiempo para presentar la declaración y puede extender el tiempo para el pago del impuesto por un período razonable a partir de la fecha de vencimiento. Si el plazo para presentar la declaración de impuestos federales se prorroga debido a una solicitud de extensión en el Formulario 4768 del IRS , Solicitud de prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos sucesorios , entonces el tiempo para presentar la declaración de impuestos sucesorios de Delaware se extenderá automáticamente por el mismo período, siempre que se proporcione una copia ejecutada de la concesión de extensión federal a la División de Ingresos antes o con la presentación de la declaración de Delaware.
Una solicitud de prórroga no extenderá el tiempo para pagar el impuesto sucesorio de Delaware, y los intereses se acumularán durante el período de prórroga. La tasa de interés es del 1/2% por mes (o fracción de la misma) para impuestos morosos, evaluados desde la fecha de vencimiento hasta la fecha del pago. También se aplica una penalización adicional del 5% por mes, hasta un máximo del 50% del monto del impuesto adeudado.
05 ¿Dónde se presenta la declaración de impuestos del estado de Delaware y se realiza el pago de impuestos?
Devoluciones por correo y pagos a:
División de Ingresos de Delaware
PO Box 2044
Wilmington, DE 19899-2044
Los cheques deben hacerse a nombre de la "División de Ingresos de Delaware".
06 ¿Cómo se calcula el impuesto sobre el patrimonio de Delaware?
La tasa del impuesto predial de Delaware es un impuesto progresivo que alcanza un máximo del 16% para las propiedades con un valor de $ 10,040,000 o más.
07 ¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre los impuestos a las propiedades inmobiliarias de Delaware?
Para obtener más información acerca de los impuestos sucesorios de Delaware, consulte el sitio web del Departamento de Finanzas de Delaware.
08 ¿Delaware recolecta un impuesto a la herencia?
¿Delaware actualmente recauda un impuesto de herencia local, que es un impuesto que se evalúa con respecto a la parte que recibe cada beneficiario individual de un patrimonio, en comparación con un impuesto al patrimonio, que se evalúa con respecto a todo el patrimonio? La respuesta a esta pregunta es No ; el impuesto a la herencia de Delaware fue derogado efectivo para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 1999.