Comprender cómo los impuestos a las propiedades inmobiliarias de Illinois afectan a un estado
Si vives en Illinois, entonces vives en uno de un puñado de estados que aún recauda un impuesto estatal sobre las muertes . Las propiedades de los residentes de Illinois, así como las fincas de no residentes que poseen bienes raíces y / o propiedades físicas tangibles ubicadas en Illinois, están sujetas a un impuesto estatal sobre las muertes según las siguientes pautas.
NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia, y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
01 ¿Cómo han cambiado las reglas del impuesto sobre sucesiones de Illinois en los últimos años?
02 ¿Cuándo está una propiedad sujeta al impuesto de sucesiones de Illinois?
Para los residentes de Illinois, un patrimonio de 2012 puede estar sujeto al impuesto sobre bienes raíces de Illinois si el patrimonio bruto total excede los $ 3,500,000.
Para los no residentes de Illinois, un patrimonio de 2012 puede estar sujeto al impuesto sobre bienes inmuebles de Illinois si incluye bienes inmuebles y / o bienes muebles tangibles que tengan un lugar dentro del estado de Illinois y el patrimonio bruto exceda $ 3,500,000.
03 ¿Qué formularios impositivos estatales de Illinois deben presentarse?
El representante del patrimonio de un patrimonio de 2012 sujeto al impuesto sobre bienes raíces de Illinois debe presentar un Formulario 700 de Declaración de Impuestos sobre Transferencia de Bienes y Generaciones de Illinois, así como una declaración de impuestos federales sobre bienes inmuebles , formulario 706 del IRS y patrimonio de los Estados Unidos (y Declaración de impuestos (o cualquier otra forma que contenga la misma información), incluso si el patrimonio no está obligado a presentar el formulario 706 del IRS . El Formulario 706 del IRS debe incluir todos los cronogramas, tasaciones, testamentos, fideicomisos, archivos adjuntos, y demás, como lo haría el Formulario Federal 706 para un difunto de 2011 con un patrimonio imponible provisional más donaciones tributables ajustadas de más de $ 2,000,000. El impuesto sucesorio de Illinois se determinará utilizando el cálculo interrelacionado para los fallecidos de 2012, tal como se detalla a continuación.
Tenga en cuenta que cuando el patrimonio imponible tentativo 2012 más los regalos imponibles ajustados exceden $ 5,120,000, el Formulario 700 de Illinois debe prepararse de la misma manera para 2012 que para 2011 y debe, por lo tanto, incluir una copia del formulario 706 del IRS con todos los archivos adjuntos.
04 ¿Las transferencias a un cónyuge sobreviviente son imponibles?
Las transferencias directas a un cónyuge sobreviviente no están sujetas a impuestos.
Para las parejas casadas que han usado AB Trust para reducir sus impuestos federales, un impuesto a la muerte de Illinois debe pagarse al B Trust después de la muerte del primer cónyuge debido a la brecha de $ 1,620,000 entre la exención de Illinois de $ 3,500,000 y la exención federal de $ 5,120,000. No obstante, la herencia de un difunto casado puede elegir que se trate un fideicomiso del cual el cónyuge sobreviviente es el único beneficiario como "propiedad calificada de interés terminable" (QTIP) a los fines del cálculo del impuesto al patrimonio de Illinois. Por lo tanto, los residentes casados de Illinois pueden diferir el pago de los impuestos a la muerte tanto de Illinois como a nivel federal hasta después de la muerte del cónyuge sobreviviente utilizando la planificación de ABC Trust .
05 ¿Cuándo vence la declaración de impuestos y el pago de impuestos del estado de Illinois?
La declaración del impuesto a la herencia de Illinois debe presentarse y cualquier impuesto a la herencia adeudado debe pagarse dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto.
Se puede solicitar una prórroga para presentar la declaración de impuestos sobre el patrimonio de Illinois y los formularios relacionados y pagar cualquier impuesto adeudado; sin embargo, esto no extenderá el tiempo para pagar el impuesto, y los intereses se acumularán durante el período de extensión.
06 ¿Dónde debo presentar la declaración de impuestos del estado de Illinois y hacer el pago del impuesto?
Para los condados de Cook, DuPage, Lake y McHenry, presente el original de la declaración con:
Oficina del Procurador General
Oficina de Litigios de Ingresos
100 West Randolph Street
Piso 13
Chicago, IL 60601
Para todos los demás condados, presente el original de la declaración con:
Oficina del Procurador General
Oficina de Litigios de Ingresos
500 South Second Street
Springfield, IL 62706
A partir del 1 de julio de 2012 , también se debe presentar una copia adicional de la declaración, sin anexos, junto con el tesorero estatal como se indica a continuación.
A partir del 1 de julio de 2012 , todos los pagos de impuestos sobre bienes deben dirigirse a una de las oficinas del tesorero estatal, que está alentando a las personas a enviar por correo las devoluciones, archivos adjuntos y pagos correspondientes a la oficina de Springfield; sin embargo, los impuestos pueden pagarse en persona en cualquiera de las oficinas indicadas a continuación:
Por correo o en persona:
Tesorero del estado de Illinois
División de Impuestos Inmobiliarios
400 West Monroe, Suite 401
Springfield, IL 62704
En persona:
Tesorero del estado de Illinois
100 West Randolph Street
Suite 15-600
Chicago, IL 60601
07 ¿Cómo se calcula el impuesto estatal de Illinois?
El impuesto al patrimonio de Illinois se determina utilizando el cálculo interrelacionado. Tanto para los difuntos residentes como para los no residentes, la base impositiva se calculará suponiendo que todos los activos estén ubicados dentro de Illinois. (Línea 6, Anexo A o B, Formulario 700). El porcentaje de los activos de Illinois sobre los activos totales se calcula con el porcentaje aplicado a la base tributaria para propósitos de asignación para determinar el monto del impuesto a la herencia de Illinois adeudado.
Para las muertes que ocurrieron a partir del 1 de enero de 2012, use la siguiente calculadora provista por la oficina del Procurador General de Illinois para calcular el impuesto adeudado: Calculadora del Impuesto sobre el Patrimonio Decesado del 2012.
08 ¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre los impuestos sobre herencias de Illinois?
Para obtener más información sobre los impuestos a las herencias de Illinois, incluida la información sobre las propiedades de los fallecidos que fallecieron en 2011 y años anteriores, consulte la página web del Impuesto sobre el Patrimonio de la Fiscalía General de Illinois. Para obtener más información sobre los pagos de impuestos sobre sucesiones, consulte la página web Impuesto sobre Herencias y Tasa Inmobiliaria del Tesorero de Illinois.