Consecuencias del impuesto sobre la renta de un cónyuge sobreviviente que hereda una IRA o 401 (k)
El cónyuge sobreviviente tiene una gran flexibilidad con lo que él o ella puede hacer con una IRA o 401 (k). Las opciones incluyen lo siguiente:
- Transferir la cuenta a la cuenta de jubilación del cónyuge sobreviviente : en algunos casos, el cónyuge sobreviviente simplemente elegirá transferir la IRA o 401 (k) a su cuenta de jubilación. Si este es el caso, todos los impuestos a la renta diferidos asociados con IRA o 401 (k) continuarán diferidos hasta que el cónyuge sobreviviente realice retiros de la cuenta. Aparte de esto, el cónyuge sobreviviente podrá usar su esperanza de vida para tomar distribuciones mínimas requeridas y también podrá elegir quién recibirá la cuenta después de que muera el cónyuge sobreviviente.
- Elegir continuar tratando la cuenta como la cuenta del cónyuge fallecido : los beneficios de este tipo de elección idealmente funcionan en la situación limitada en la que el primer cónyuge fallece mucho antes de los 70 años y medio y el cónyuge sobreviviente es menor de 59 años. 1/2 y varios años más joven que el cónyuge fallecido. En esta circunstancia, el cónyuge sobreviviente podrá aplazar la toma de las distribuciones mínimas requeridas hasta que se le haya exigido al cónyuge fallecido que las tome y aún pueda retirar fondos de la cuenta sin incurrir en la penalización por retiro anticipado del 10%. Luego, una vez que el cónyuge sobreviviente cumpla los 59 años y medio, él o ella puede transferir la cuenta a su cuenta de jubilación. Si bien la cuenta todavía se considera que es la cuenta del cónyuge fallecido, el cónyuge sobreviviente debe poder elegir quién recibirá la cuenta si el cónyuge sobreviviente fallece antes de llegar al 59 1/2.
- Financiando la cuenta en el Fideicomiso A o B establecido en el plan patrimonial del cónyuge fallecido - Si el IRA o 401 (k) se convierte en parte del Fideicomiso A o B del cónyuge difunto debido a la designación del beneficiario y / o una renuncia del cónyuge sobreviviente , los impuestos sobre la renta seguirán diferidos hasta que el cónyuge sobreviviente realice un retiro de la cuenta. Pero una vez que la cuenta se convierte en parte del Fideicomiso A o B, el cónyuge sobreviviente deberá comenzar a tomar distribuciones mínimas calculadas a lo largo de su esperanza de vida. Además, el cónyuge sobreviviente no podrá cambiar a los beneficiarios de la cuenta después de que fallezca el cónyuge sobreviviente.
Consecuencias impositivas sobre la herencia de un cónyuge sobreviviente que hereda una IRA o 401 (k)
Mientras que el 100% del valor justo de mercado del IRA o 401 (k) se incluirá en el valor de los bienes del cónyuge fallecido para fines del impuesto a la herencia, ya que los cónyuges pueden dejar los bienes al morir el uno al otro sin impuestos patrimoniales debido a la deducción matrimonial ilimitada , el patrimonio del cónyuge fallecido no deberá impuestos patrimoniales sobre el IRA o 401 (k). En cambio, cuando el cónyuge sobreviviente muere más tarde, el 100% del valor justo de mercado del IRA o 401 (k) en la fecha de la muerte del cónyuge sobreviviente se incluirá en el patrimonio del cónyuge sobreviviente si el cónyuge sobreviviente eligió renovar el IRA o 401 (k) en su cuenta o lo usó para financiar el A Trust. Por otro lado, si el IRA o 401 (k) se utilizó para financiar el Fideicomiso B, entonces el IRA o 401 (k) no se incluirán en el patrimonio del cónyuge sobreviviente.
Consecuencias fiscales si no eres un cónyuge sobreviviente
Consecuencias del impuesto sobre la renta de heredar una IRA o 401 (k) si no eres un cónyuge sobreviviente
Si no es el cónyuge sobreviviente del IRA o del propietario de la cuenta 401 (k), las consecuencias del impuesto sobre la renta de heredar la cuenta dependerán de lo que elija hacer con él:
- Transfiera la cuenta a una IRA heredada : si opta por transferir la cuenta a una IRA heredada, se le solicitará que comience a recibir distribuciones mínimas antes del 31 de diciembre del año siguiente a la muerte del propietario fallecido y las distribuciones se calcularán sobre su cuenta. esperanza de vida. También puede sacar cantidades adicionales según sea necesario. Cada vez que se toma una distribución, ya sea requerida o no, el monto de la distribución se incluirá en su ingreso tributable. Pero tenga en cuenta que actualmente para algunos 401 (k), la transferencia de la cuenta a un IRA heredado no es una opción debido a las políticas de la compañía que mantiene el plan. Sin embargo, la Ley de Recuperación de Trabajadores, Jubilados y Empleadores de 2008 (o WRERA) requiere que todos los empleadores ofrezcan esta opción antes del 1 de enero de 2010.
- Retire la cuenta en su totalidad : si elige esta opción, el 100% de su distribución se incluirá en su ingreso tributable .
Consecuencias fiscales sobre la herencia de heredar una cuenta IRA o 401 (k) si no es cónyuge sobreviviente
El valor justo de mercado completo de IRA o 401 (k) se incluirá en el valor del patrimonio del propietario fallecido para propósitos de impuestos a la herencia . Por lo tanto, si todos los demás activos del propietario fallecido combinados con el valor de IRA o 401 (k) exceden la exención de impuestos estatales o federales actuales, entonces el patrimonio del propietario fallecido deberá impuestos sobre el patrimonio.
¿Qué sucede si se necesita la IRA o 401 (k) para pagar los impuestos sobre el patrimonio?
Si el patrimonio del dueño fallecido es imponible, pero no hay suficientes activos fuera del IRA o el 401 (k) para pagar el impuesto al patrimonio, entonces esto representará un problema grave para el beneficiario del IRA o 401 (k).
¿Por qué? Debido a que cada retiro de una IRA o 401 (k) dará como resultado que la cantidad retirada se incluya en los ingresos imponibles del beneficiario. ¿Y qué ocurre si el beneficiario necesita retirar efectivo adicional de la cuenta para pagar su mayor factura de impuestos? Esto resultará en impuestos a la renta adicionales sobre el monto retirado. El resultado final puede ser financieramente devastador para sus seres queridos: del 50% a casi el 90% de la cuenta de jubilación que se pierde en el patrimonio y los impuestos a la renta. La única forma de evitar esto es asegurarse de que su patrimonio tenga suficiente efectivo u otros activos líquidos fuera de la cuenta de jubilación para pagar la factura del impuesto al patrimonio.