Permite que una sucesión liquide y cierre la sucesión: la sucesión no puede hacerlo hasta que se hayan resuelto los problemas de los impuestos sucesorios si la herencia es lo suficientemente grande como para deberlos. A partir de 2016, solo las propiedades con un valor de más de $ 5,45 millones deben pagar el impuesto al patrimonio sobre el saldo del valor del patrimonio sobre este monto.
Impuestos estatales a nivel estatal
En los estados que recaudan un impuesto estatal , la autoridad impositiva emitirá también una carta de cierre del impuesto sobre el patrimonio. Esto indica que la declaración fiscal del estado ha sido revisada y aceptada por la autoridad fiscal. También se puede requerir que el documento elimine cualquier gravamen del impuesto a la propiedad colocado contra la propiedad para evitar que se transfiera a los beneficiarios antes de que se paguen los impuestos a la herencia que puedan deberse. Incluso si los impuestos a la herencia no son pagaderos a nivel estatal, este tipo de gravamen normalmente entra en vigencia automáticamente hasta que se determine que este es el caso. La carta de cierre reconoce que no se adeudan impuestos y levanta el gravamen.
Entre los estados que imponen sus propios impuestos a la herencia, los umbrales son típicamente mucho más bajos que la exención federal de $ 5.45. La exención es solo $ 675,000 en Nueva Jersey a partir de 2016.
Quince estados y el Distrito de Columbia tenían un impuesto a la herencia a partir de 2015.
Entre ellos, varios están trabajando para aumentar sus exenciones o cambiar este estado.
- El Distrito de Columbia está en proceso de introducir gradualmente una cantidad de exención más alta.
- Nueva York y Maryland están trabajando para aumentar sus montos de exención para que coincidan con el nivel federal y esperan lograr esto para 2019.
- Minnesota aumentará su exención a $ 2 millones a partir de 2020.
- El impuesto al patrimonio de Tennessee se eliminó por completo en 2016.
En algunos estados, como Florida, una propiedad que es imponible a nivel federal debe presentar la carta de cierre del impuesto sobre el patrimonio del IRS ante el tribunal de sucesiones cuando se reciba. La propiedad no se puede cerrar oficialmente hasta que esto se haga, a pesar de que Florida no tiene un impuesto de sucesiones propio.
¿Cuándo puede una finca esperar una carta de cierre de impuestos?
De acuerdo con el sitio web del IRS, los herederos pueden esperar una carta de cierre dentro de cuatro a seis meses a partir de la fecha en que se presenta el formulario 706 del IRS. Pero esto es si la devolución es sin errores o circunstancias especiales, y de la experiencia personal con varias fincas, sé que este marco de tiempo simplemente no es preciso. Cuente con recibir la carta de cierre o una carta que informe al ejecutor que la Forma 706 del patrimonio está siendo auditada dentro de seis a nueve meses a partir de la fecha en que se presenta el Formulario 706.
Espere al menos cinco meses antes de llamar a la unidad de impuestos sobre bienes y donaciones del IRS al 866-699-4083. para verificar el estado del Formulario 706 del IRS después de que se haya presentado.
NOTA: Las leyes estatales y locales cambian con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios recientes. Consulte a un abogado o contador para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no es legal o asesoramiento fiscal, y no es un sustituto de asesoramiento legal o fiscal.