Comprender cómo los impuestos a las propiedades de Vermont afectan a un estado
Si vives en Vermont, entonces vives en uno de un puñado de estados que aún recaudan un impuesto local por muerte . Las fincas de los residentes de Vermont, así como las fincas de no residentes que posean bienes inmuebles y / o propiedad personal tangible y / o propiedades que producen ingresos ubicadas en Vermont, están sujetas a un impuesto local por muerte bajo las siguientes pautas.
NOTA: Las leyes estatales y locales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
01 ¿Cuándo está una propiedad sujeta al impuesto sobre la herencia de Vermont?
Si el difunto era residente de Vermont en el momento del fallecimiento, el patrimonio puede estar sujeto al impuesto sobre bienes raíces de Vermont si el patrimonio bruto federal excede los $ 2,750,000 en la fecha de fallecimiento o si se requiere que el estado presente una declaración de impuestos federales sobre bienes inmuebles. Formulario 706 del IRS , declaración de impuestos de bienes raíces (y transferencia de saltos de generación) de los Estados Unidos.
Para no residentes de Vermont, una propiedad puede estar sujeta al impuesto sobre bienes inmuebles de Vermont si incluye propiedad de Vermont (bienes inmuebles, propiedad personal tangible y / o propiedad que produce ingresos ubicada en Vermont) y el patrimonio bruto federal excede $ 2,750,000 en la fecha de la muerte o si el patrimonio está obligado a presentar una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio.
Nota: La exención del impuesto sobre bienes raíces de Vermont se aumentó a $ 2,750,000 el 1 de enero de 2011. Antes de esta fecha, la exención era la siguiente:
- 2006 - 2010 = $ 2,000,000
- 2004 - 2005 = $ 1,500,000
- 2002 - 2003 = $ 1,000,000
- 2001 - 2002 = $ 675,000
02 ¿Qué formularios impositivos estatales de Vermont se deben presentar?
El representante personal u otro fiduciario que represente un patrimonio que esté sujeto al impuesto sobre el patrimonio de Vermont debe completar y presentar la Declaración de Impuestos del Estado de Vermont, Formulario E-1.
Los documentos adicionales que se deben presentar ante el Departamento de Impuestos de Vermont cuando se requiere presentar una Declaración de Impuestos del Estado de Vermont son los siguientes:
- Si no se adeuda impuesto estatal federal y no se requiere presentar declaración de impuestos federales (Formulario 706 del IRS), el representante de la herencia debe completar y presentar un Formulario 706 del IRS pro forma, que incluya todos los aportes y avalúos, con el Impuesto a la herencia de Vermont. Regreso.
- Cuando vence el impuesto federal a la herencia y todos los activos se encuentran en Vermont, la primera página del Formulario 706 del IRS se debe incluir con la declaración del impuesto sobre el patrimonio de Vermont.
- Cuando venza el impuesto federal sobre bienes raíces y algunos activos se encuentren fuera de Vermont, el Formulario 706 del IRS debe adjuntarse a la Declaración de Impuestos del Estado de Vermont, pero excluyendo las pruebas y los aportes.
- Se debe presentar un duplicado de la carta de cierre del impuesto estatal emitida por el IRS ante el Departamento de Impuestos de Vermont.
03 ¿Son tributables las transferencias a un cónyuge sobreviviente?
Las transferencias directas a un cónyuge sobreviviente no están sujetas a impuestos.
Para las parejas casadas que han usado AB Trust para reducir su factura de impuestos federales, un impuesto de defunción de Vermont puede ser exigible en B Trust después de la muerte del primer cónyuge debido a la brecha de $ 2,500,000 entre la exención de Vermont de $ 2,750,000 y la exención federal de 2013 de $ 5,250,000. Mientras que algunos estados permiten que el patrimonio de un difunto casado realice una elección para tratar un fideicomiso del cual el cónyuge sobreviviente es el único beneficiario como "propiedad calificada de interés terminable" ("QTIP" para abreviar) a los efectos del cálculo del impuesto local sobre sucesiones, la ley de Vermont no permite específicamente esto.
Sin embargo, un comentarista de los impuestos a las propiedades de Vermont ha declarado que "los representantes del Departamento de Impuestos de Vermont han declarado informalmente que Vermont reconocerá las elecciones QTIP completas o parciales para los trusts debidamente redactados, siempre que la elección sea, o sea, vinculante para ambos federales y los impuestos a la herencia de Vermont ". Por lo tanto, los residentes casados de Vermont deben consultar con un abogado de planificación patrimonial de Vermont para determinar si pueden incorporar la planificación de ABC Trust en sus planes de sucesión.
04 ¿Cuándo se debe pagar la declaración de impuestos y el pago de impuestos del estado de Vermont?
La Declaración de Impuestos del Estado de Vermont, Formulario E-1, debe ser presentada, y cualquier impuesto al patrimonio debe ser pagado, dentro de los 9 meses posteriores a la fecha de fallecimiento del difunto. Una extensión de tiempo para presentar la Declaración de Impuestos del Estado de Vermont no extiende el tiempo de pago, por lo que se debe pagar una estimación del impuesto al patrimonio adeudado con la solicitud de prórroga.
05 ¿Dónde se presenta la declaración de impuestos del estado de Vermont y se realiza el pago de impuestos?
Envíe por correo todos los formularios requeridos y cualquier pago debido a:
Departamento de Impuestos de Vermont
133 State Street
Montpelier, VT 05633-1401
06 ¿Qué es la tasa impositiva de bienes raíces de Vermont y cómo se calcula el impuesto?
En mayo de 2016, la legislatura de Vermont votó para cambiar la forma en que se calcula el impuesto al patrimonio. Para los que mueren el 1 de enero de 2016 o después, el impuesto al patrimonio solo se aplica si el valor del patrimonio es de $ 2,75M o más. El impuesto se calcula en función del monto superior a $ 2,75 millones, no del primer dólar. Se aplicará una tasa impositiva fija del 16% y se agregarán los obsequios hechos dentro de los dos años posteriores a la muerte.
La página 4 de la Declaración impositiva actual de Vermont Estate, Formulario E-1, contiene "Cronogramas de cálculo" para calcular la factura del impuesto sobre sucesiones de Vermont para residentes y no residentes.
07 ¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre los impuestos sobre el patrimonio de Vermont?
Para obtener más información sobre los impuestos sobre el patrimonio de Vermont, consulte el sitio web del Departamento de Impuestos de Vermont.
También puede llamar al Departamento de Impuestos de Vermont al (802) 828-6820.
08 ¿Vermont cobra un impuesto a la herencia?
No, Vermont no recauda un impuesto de herencia local, que es un impuesto que se evalúa con respecto a la parte que recibe cada beneficiario individual de un patrimonio en comparación con un impuesto al patrimonio.