Dos contribuyentes pueden ser capaces de reclamar HOH en la misma dirección
Esta pregunta aparentemente simple tiene una respuesta muy compleja. Para responder la pregunta, es importante tener en cuenta los criterios para ser elegible para el estado de jefe de familia:
- El contribuyente debe ser soltero,
- El contribuyente debe poder reclamar como dependiente a una persona estrechamente relacionada,
- Esa persona estrechamente relacionada debe residir en la misma residencia que el contribuyente durante más de la mitad del año, y
- El contribuyente debe pagar más de la mitad del costo de mantener la residencia.
Cuando dos (o más) contribuyentes comparten la misma dirección, a veces surge la pregunta de si la dirección en sí misma constituye un hogar, o si cada familia que vive en esa dirección constituye su propio hogar separado.
El Servicio de Impuestos Internos analiza la situación en función de todos los hechos y circunstancias. El pensamiento general del IRS se describe en un memorando de la oficina del abogado principal ( SCA 1998-041 , pdf 9 páginas). En su consejo, el IRS describe su opinión sobre si dos personas que comparten la misma residencia pueden calificar como cabeza de familia.
¿Qué significa "un hogar"?
La ley fiscal subyacente, la sección 2 (b) del Código de Rentas Internas, y la interpretación del IRS de esa ley, las Regulaciones del Tesoro, sección 1.2-2, establecen que, entre otras cosas, un contribuyente debe "mantener como su hogar un hogar ... .. "Esta frase" un hogar "es lo que genera el problema fiscal.
¿Significa "un hogar" una sola estructura residencial, o "un hogar" tiene menos significado físico y se refiere a las unidades económicas que viven dentro de la residencia?
El IRS ha adoptado la perspectiva de que "el estado civil para la cabeza de familia no es un asunto simplemente determinado por límites físicos, sino por todos los hechos de un caso". En otras palabras, solo porque dos familias comparten la misma dirección física, eso no significa automáticamente que no puedan ser ambos jefes de hogar.
En cambio, la gente tendrá que analizar cuidadosamente las circunstancias reales de su situación.
Demostrando que dos hogares separados comparten la misma dirección
Los contribuyentes que comparten la misma dirección física deberán probar si "se comportan como familias separadas o un hogar" y especialmente "si cada familia actúa de forma independiente en asuntos no relacionados con la casa".
Algunos factores que pesarían a favor de que haya dos hogares separados que comparten la misma residencia podrían incluir:
- ¿Hay líneas telefónicas separadas para cada familia? Facturas de servicios públicos separados?
- ¿Los contribuyentes mantienen finanzas separadas y cuentas bancarias separadas? ¿O tienen una cuenta conjunta o fondos combinados?
- ¿Una familia contribuye al apoyo financiero para la otra?
- ¿Los contribuyentes adultos tienen dormitorios separados?
- ¿Los niños tienen dormitorios separados?
- ¿Los familiares dan regalos de Navidad y cumpleaños juntos o por separado?
Como se puede deducir de estas preguntas, el IRS intentará determinar si los contribuyentes actúan como una unidad familiar, o si los contribuyentes actúan de forma separada entre sí. Cuanto más actúen los dos contribuyentes como si estuvieran en una relación familiar, es menos probable que el IRS les permita a ambos contribuyentes reclamar la cabeza de familia.
Asesoramiento profesional recomendado
Debido a la complejidad de esta situación, los contribuyentes que sienten que califican para el estado de jefe de familia aunque compartan la misma dirección con otro contribuyente deben buscar el consejo de un abogado, agente inscrito o contador público certificado antes de presentar sus declaraciones de impuestos. Estos profesionales están capacitados para analizar situaciones y proporcionar asesoramiento fiscal.