Utilizando el Formulario W-8BEN para reclamar los beneficios del Tratado Fiscal de EE. UU. Y Canadá
Reglas de residencia
Usted es residente de ese país en el que tiene un "hogar permanente". Si su hogar permanente está en Canadá, entonces usted es residente de Canadá.
El Artículo IV del tratado aclara su estado de residencia si tiene alguna otra situación de vida.
Reglas del lugar de trabajo fijo
Su empresa puede tener una o más ubicaciones comerciales. Su lugar de trabajo fijo es un establecimiento permanente donde su negocio se lleva a cabo total o parcialmente. El artículo V del tratado impositivo aclara el significado del establecimiento permanente.
Por ejemplo, solo tiene una oficina y está ubicada en Canadá. Canadá es su lugar fijo de negocios. Sin embargo, si tiene dos oficinas (Canadá y Estados Unidos), entonces tiene dos lugares fijos de negocios, y debe tratar cada oficina de manera diferente a los fines del impuesto a la renta.
Aunque trabaje a través de o con varias compañías estadounidenses, eso no establece a los EE. UU. Como su lugar fijo de negocios. Esto se aclara en el Artículo V, párrafos 6, 7 y 8 del tratado fiscal.
Evitar la doble imposición
Si cumple con las reglas de residencia y las reglas de lugar de trabajo fijas, puede evitar que se graven sus ingresos comerciales dos veces (por los EE. UU. Y Canadá).
El Artículo VII del tratado impositivo establece que los beneficios comerciales obtenidos en los Estados Unidos por residentes canadienses se gravan en los Estados Unidos solo en la medida en que los beneficios estén relacionados con un establecimiento permanente en los EE. UU.
Retención
Normalmente, las compañías estadounidenses están obligadas a "retener el 30% de cualquier pago de una cantidad sujeta a retención realizada a un beneficiario que sea una persona extranjera" (Instrucciones para el Formulario W-8BEN).
La retención es esencialmente un prepago de impuestos. La cantidad retenida podría pagar exactamente por cualquier US
Completando el Formulario W-8BEN
Indique su nombre en la Línea 1 y marque "individual" en la Línea 3. Sin embargo, si está trabajando con un nombre comercial, proporcione el nombre de su empresa en la Línea 1 y verifique el tipo de entidad correspondiente en la Línea 3.
On-Line 6 escriba su número de identificación fiscal de los EE. UU. (Como un Número de Seguridad Social, un número de identificación fiscal individual o un número de identificación del empleador). Si no tiene uno de estos números de impuestos, deje la Línea 6 en blanco. Si proporciona un número de identificación fiscal de EE. UU., Su Formulario W-8BEN permanecerá vigente hasta que la información en el formulario sea incorrecta. Si deja en blanco el número de identificación fiscal, el formulario permanecerá vigente hasta el último día del tercer año después de que usted haya firmado el formulario. (De modo que si firma el Formulario el 13 de julio de 2009, su Formulario W-8BEN vencerá el 31 de diciembre de 2012).
Proporcione su número de seguro social canadiense en la línea 7.
En las líneas 9 y 10, especificará las reglas del tratado fiscal que se apliquen a usted. Verifique la línea 9a y escriba "Canadá". Marque cualquier otra casilla si se aplican a usted.
Si está operando con un nombre comercial, proporcione su número de identificación fiscal de Canadá en el Cuadro 7, marque las casillas correspondientes en la Línea 9.
Reclamando un reembolso de su retención de impuestos a la renta de los Estados Unidos
Sus clientes estadounidenses probablemente retendrán parte de sus ingresos. Puede recuperar este dinero presentando el Formulario 1040NR (PDF) junto con el Formulario 8833 (PDF) para revelar su posición en virtud del Tratado Fiscal de EE. UU. Y Canadá. Asegúrese de seguir cuidadosamente las instrucciones del Formulario 1040NR o busque un contable fiscal con experiencia en declaraciones de impuestos para no residentes.