La manutención infantil se considera un evento fiscalmente neutral
Por qué no?
Mírelo de esta manera: si llevó a su hijo o hija al centro comercial esta tarde para un nuevo par de zapatos, no podría reclamar una deducción fiscal por el costo. Es un gasto personal, y el IRS no ofrece deducciones fiscales para gastos personales. Cuando paga pensión alimenticia , efectivamente le da ese "dinero del calzado" a su ex en lugar de a la zapatería. Esto no lo convierte en deducible de impuestos. No importa quién realmente recibe el dinero, todavía se destina al pago de la vivienda, la ropa y otras necesidades personales de su hijo.
Entonces, no, no puede deducir esos pagos en su declaración de impuestos, y su ex no tiene que reclamar el dinero como ingreso tampoco. Tampoco su hijo tiene que reclamarlo, al igual que no tendría que informar su asignación al IRS. La manutención de menores se considera un evento fiscalmente neutral. Como el IRS lo pone en la Publicación 504, "los pagos de manutención infantil no son deducibles por el pagador y no son imponibles para el beneficiario". Además, "cuando calcules tus ingresos brutos para ver si debes presentar una declaración de impuestos, no incluyas los pagos de manutención infantil recibidos".
Esa es la regla, incluso si no puede reclamar a su hijo como dependiente .
Interpretación de la Ley Tributaria
Dos leyes tributarias funcionan juntas para determinar el tratamiento impositivo de la manutención infantil. Por un lado, es razonable esperar que la manutención infantil sea un ingreso imponible porque una regla dice: "Ingreso bruto significa todos los ingresos de cualquier fuente derivada". Pero hay un calificador importante.
La regla completa en la sección 61 (a) del Código de Rentas Internas dice lo siguiente: " Salvo que se indique lo contrario en este subtítulo , el ingreso bruto significa todos los ingresos de cualquier fuente derivada".
Y eso nos lleva a la segunda regla en juego aquí: es esa advertencia "salvo que se indique lo contrario". En el resto del subtítulo A del Código de Rentas Internas, encontramos la Sección 71, que trata de la pensión alimenticia y los pagos de mantenimiento por separado. Y esta regla dice: "El ingreso bruto incluye cantidades recibidas como pensión alimenticia o pagos de mantenimiento por separado".
Continúa ofreciendo una excepción para la manutención de los hijos: "El inciso (a) no se aplicará a la parte de cualquier pago que fijen los términos del instrumento de divorcio o separación (en términos de una cantidad de dinero o una parte del pago) como una suma que se paga por el apoyo de los hijos del cónyuge que paga ". En otras palabras, la manutención infantil no está incluida en los ingresos brutos de la persona que recibe la pensión alimenticia o la manutención del cónyuge.
Debido a que un contribuyente solo puede deducir cantidades que califican como pensión alimenticia , y porque la manutención infantil no se considera pensión alimenticia, la persona que paga la manutención infantil no puede deducir esos pagos como pensión alimenticia o como parte de cualquier otra deducción impositiva.
¿Qué hace un pago de manutención infantil y no pensión alimenticia?
Es naturalmente tentador clasificar los pagos de manutención infantil que ha estado haciendo como pensión alimenticia o manutención conyugal en el momento de impuestos.
No lo hagas: el IRS lo anticipa y está mucho más adelantado que tú.
El código impositivo tiene una regla de recaptura que exige que los contribuyentes declaren los ingresos que dedujeron en declaraciones anteriores como pensión alimenticia si resulta que los pagos no fueron en absoluto pensión alimenticia. La regla incluye ciertas señales, como "pagos de pensión alimenticia" que coincidentemente terminan al mismo tiempo que su hijo menor vuela el nido y ya no requiere su apoyo financiero. Por supuesto, esto es plausible: tal vez estaba pagando una pensión alimenticia para que su ex pudiera quedarse en casa y la pensión alimenticia terminara cuando ya no quedara nadie por quien necesitaría quedarse en casa. El evento no desencadenaría la regla de recuperación de la pensión alimenticia por sí mismo, pero podría ondear una bandera en el IRS y se le solicitaría que presente documentos judiciales que demuestren que los pagos fueron efectivamente pensión alimenticia.
Y si no puede, deberá recapturar las deducciones fiscales en declaraciones de impuestos futuras.
Toma precauciones
Siempre es conveniente asegurarse de que su decreto de divorcio u orden de sustento de menores sea clara para identificar la naturaleza de cualquier pago que le haga a su ex. Un abogado calificado estará al tanto de esto, pero si usted está manejando una separación, asegúrese de que los documentos incluyan el lenguaje de calificación correcto, incluso si necesita que un abogado los revise antes de presentarlos ante el tribunal. De lo contrario, podría terminar perdiendo una deducción fiscal por pensión alimenticia legítima si el IRS decide que el decreto o la orden no está claro y que los pagos podrían haber sido en realidad manutención infantil.
Manutención infantil en atrasos
Las pensiones alimenticias y los impuestos interactúan de una manera. El Departamento del Tesoro redirigirá los reembolsos de impuestos federales de las personas que están atrasados en sus pagos de manutención infantil, enviando el dinero en su lugar al padre con custodia que tenía derecho a recibir ese apoyo. Bajo el Programa de Compensación del Tesoro, el gobierno pagará el dinero del reembolso de impuestos a la agencia estatal de mantenimiento de hijos de los padres, y la agencia, a su vez, se asegurará de que los fondos lleguen al niño. Este programa está autorizado por la sección 6402 (c) del Código de Rentas Internas.
NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.