¿A quién puede reclamar como dependiente?
Las reglas son intrincadas pero se volvieron un poco más fáciles el 22 de diciembre de 2017, al menos en un aspecto. La Ley de recortes y empleos fiscales se convirtió en ley en esa fecha y eliminó las exenciones personales del código tributario a partir de 2018 hasta al menos 2025.
La nueva ley no elimina a los dependientes -algunos créditos requieren que usted tenga al menos un dependiente y varias otras disposiciones del código impositivo también involucran a sus dependientes- pero ya no puede tomar una exención personal para cada uno de los dependientes que pueda Reclamación.
De modo que tener dependientes aún puede ayudarlo en el momento de los impuestos, pero no tanto. Las reglas explicadas aquí cubren los años fiscales de 2017 y 2018. No puede tomar exenciones para los dependientes a los que califica para reclamar en 2018, pero aún puede hacerlo en su declaración de impuestos de 2017. Y algunos créditos impositivos modifican estas reglas un poco, así que asegúrese de comprender las reglas dependientes exactas para cada una de ellas si planea reclamar una o más de ellas, como el crédito tributario por hijos .
Los basicos
- Muchos de ustedes han memorizado la regla de que deben proporcionar más de la mitad del apoyo total de sus dependientes para el año, pero pueden eliminar esta idea de su memoria. Ya no se aplica, al menos por sí mismo y no con el propósito de calificar dependientes infantiles. Sin embargo, sigue perteneciendo al crédito tributario por hijos.
- Hay dos palabras de moda: hijo calificado y pariente calificado . Las reglas para cada uno son diferentes.
- Un niño calificado debe estar relacionado con usted. Esto incluye a niños adoptados, hijastros, niños de crianza temporal, hermanos, hermanastros, medios hermanos o hijos de cualquiera de estos individuos.
- Su hijo debe vivir en su hogar por más de la mitad del año.
- Su hijo debe ser más joven que usted y menor de 19 años en el último día del año tributario a menos que sea un estudiante de tiempo completo. En este caso, el límite de edad se extiende a 24. No hay límite de edad si él está permanentemente y totalmente discapacitado.
- Si alguien puede reclamar a un niño bajo la definición de un niño calificado, nadie más puede reclamar a ese mismo niño como un pariente calificado.
- Para parientes calificados, la relación entre usted y el dependiente puede ser importante. Algunas relaciones tienen requisitos de residencia obligatorios. Su dependiente debe vivir con usted. Otros no lo hacen.
Si necesita ayuda para determinar si puede o debe reclamar a alguien como dependiente, pida a todas las personas que posiblemente lo reclamen que se sienten y analicen el tema de manera racional antes de que alguien presente su declaración de impuestos. Más de un contribuyente reclamando el mismo individuo resultará en molestias innecesarias.
¿Puede un pariente reclamar a un niño como dependiente?
Tal vez usted y su ex tengan un hijo juntos. Usted paga la manutención de menores y le proporciona a su hijo un seguro de salud. Su ex tiene la custodia, pero ella no trabaja, por lo que deja que su madre reclame al niño como dependiente. ¿Es esto correcto? ¿Esta permitido?
Recuerde, el niño debe vivir con usted por más de la mitad del año.
Si su hija no vive con usted durante más de seis meses, no podrá reclamarla como dependiente, incluso si paga la manutención de los hijos y ayuda con otras necesidades financieras. Por lo tanto, cualquier otra persona que la reclame es irrelevante para su situación fiscal personal.
Siempre que el niño cumpla con las pruebas para un niño calificado, la madre de su ex podría reclamarla como dependiente. Los nietos están cubiertos por la regla que dice que el niño debe estar relacionado de alguna manera con el contribuyente. Pero también debes mirar los otros tres criterios. Su hijo debe haber vivido con su abuela durante más de la mitad del año, y debe tener menos de 19 años o 24 años si es un estudiante de tiempo completo.
Entonces, ¿su hijo vivía con su ex o con la madre de su ex? Si ella viviera con ambos por igual, solo su ex podría reclamar a su hijo como dependiente usando las pruebas de desempate porque ser el padre prevalece sobre otras relaciones.
¿Se reduce la exención de dependientes si su hijo nació durante el año fiscal?
Primero, recuerde que ya no hay una exención para dependientes para los años fiscales 2018 hasta 2025. Pero si está tratando de averiguar su declaración de impuestos de 2017, esta es la regla y es el estándar: puede reclamar a su hijo como dependiente siempre que él cumple con los criterios para un niño calificado.
Al código impositivo no le importa si nació el 1 de enero de 2017 o el 31 de diciembre de 2017. Siempre y cuando haya nacido en 2017, aún obtendrá la exención personal completa para ese año fiscal.
Estado de Dependencia del Menor y Jefe de Familia
Ahora digamos que estaba divorciado en mayo de 2017. Tiene un hijo que cumple con las reglas como hijo calificado y esto lo califica para el estado civil de cabeza de familia, lo que puede ser ventajoso. O lo hace?
Siempre que su hijo cumpla con los criterios para un hijo calificado, puede reclamarla como dependiente a los efectos de calificar para el estado de jefe de familia. Como una persona soltera durante la última mitad del año con al menos un dependiente, usted sería elegible para presentar como cabeza de familia si pagó más de la mitad de los costos de su vivienda durante el año fiscal.
¿Qué pasa si los padres tienen custodia conjunta 50/50?
Como cuestión práctica, una división de custodia 50/50 exacta es prácticamente imposible excepto en años bisiestos. Hay 365 días en un año, por lo que incluso si su hijo vivió con usted durante exactamente seis meses o 182 días y con su ex durante seis meses y 182 días, todavía queda ese día 365 a la espera de ser contabilizado. Recuerde, la regla dice que su hijo debe vivir con usted más de la mitad del año, por lo que técnicamente solo el padre que tuvo al niño en ese día 365 lo hubiera tenido durante más de la mitad del año.
Si su hijo realmente vivió con usted durante exactamente la mitad del año en un año bisiesto cuando había 366 días, podría perder. Pero no temas: el IRS tiene una prueba de desempate para esta situación. Si el niño pasa la misma cantidad de tiempo con ambos padres, el padre con el ingreso bruto ajustado más alto llega a reclamarla como dependiente.
¿Tu padre puede ser tu dependiente?
Los padres entran en la categoría de "parientes calificados". Puede reclamar a su padre como dependiente si gana menos de $ 4,050 en ingresos imponibles en 2017; debe ganar menos del monto de la exención personal de ese año. Se espera que esta cifra sea de $ 4,100 en 2018 para fines de calificación, aunque ya no se pueden reclamar exenciones. Debe proporcionar más de la mitad de su apoyo financiero total.
El Seguro Social no cuenta como ingreso imponible en esta circunstancia, aunque una parte de ese ingreso podría ser tributable para sus padres cuando prepara su propia declaración de impuestos.
Si usted y su padre cumplen con todas estas reglas, puede reclamarlo como dependiente. Él tampoco tiene que vivir contigo, porque no hay un requisito de residencia para los padres.
NOTA: Las leyes fiscales pueden cambiar con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado.