Lo que necesita saber sobre la multa por no tener seguro de salud
Las preguntas para hacer:
- ¿Tengo el tipo correcto de seguro de salud? El término clave para saber es cobertura mínima esencial.
- ¿Cuánto es el pago de la responsabilidad compartida y cómo se calcula?
- ¿Cómo pagar el pago de responsabilidad compartida y qué hacer si no puede pagarlo en su totalidad?
¿A qué personas se aplica el pago de responsabilidad compartida?
El pago individual por responsabilidad compartida se aplica a todas las personas que son ciudadanos o residentes extranjeros de los Estados Unidos. Sin embargo, hay algunas excepciones notables. Los estadounidenses que residen en países extranjeros o en los territorios estadounidenses, por ejemplo, no están obligados a obtener un seguro de salud. Hay 12 excepciones al pago de responsabilidad compartida .
El pago de responsabilidad compartida se aplica cuando una persona, o cualquier persona en su familia de responsabilidad compartida, no tiene el tipo requerido de cobertura de seguro de salud durante al menos un día durante cualquier mes del año, a menos que se aplique una excepción. La multa se calcula por cada mes que una persona no tenga cobertura de seguro de salud.
La frase " familia de responsabilidad compartida " significa todas las personas para quienes un contribuyente es elegible para reclamar una exención personal . Este sería el propio contribuyente, más el cónyuge del contribuyente (si está casado y presenta una declaración conjunta), más los dependientes a los que el contribuyente es elegible para reclamar bajo el niño calificado o las reglas del pariente calificado.
Una persona es responsable de pagar el pago de responsabilidad compartida para un dependiente, incluso si la persona elige no reclamar a un dependiente. Una persona es responsable de pagar el pago de la responsabilidad compartida de un cónyuge si presentan una declaración conjunta.
El tipo obligatorio de seguro de salud: cobertura esencial mínima
Se requiere que una persona tenga un seguro de salud que brinde la cobertura esencial mínima. Los siguientes tipos de seguro de salud brindan una cobertura esencial mínima. Entonces, si tiene uno de los siguientes tipos de seguro de salud, entonces el pago de responsabilidad compartida no se aplica a usted. Sin embargo, si una persona no tiene uno de los siguientes tipos de seguro de salud, entonces esa persona debe pagar el pago de responsabilidad compartida o indicar que se aplica una excepción.
- Programa de seguro de salud para niños (CHIP)
- Cobertura de COBRA
- Programa de Beneficios de Salud del Fondo No Apropiado del Departamento de Defensa
- Cobertura de seguro de salud grupal a través de su empleador
- Cobertura de atención médica brindada a los voluntarios de Peace Corps
- Cobertura de atención médica a través del Departamento de Asuntos de Veteranos
- Seguro comprado individualmente
- Seguro a través de un plan de salud estudiantil en la universidad
- Planes de Medicaid (excepto planes de cobertura limitada)
- Planes de Medicare Advantage
- Parte A de Medicare
- Asistencia Médica para Refugiados
- Cobertura para jubilados a través de su empleador anterior
- Establezca grupos de seguros de salud de alto riesgo (solo para 2014, estamos esperando para ver si estos programas calificarán para 2015 y años posteriores)
- Planes TRICARE (excepto planes de cobertura limitada)
Los siguientes planes de cobertura limitada de Medicaid y TRICARE están permitidos como excepción solo para 2014. Tal seguro no calificará como cobertura esencial mínima para 2015 o años posteriores:
- Servicios de planificación familiar Medicaid
- Servicios relacionados con la tuberculosis Medicaid
- Medicaid relacionado con el embarazo
- Condiciones médicas de emergencia Medicaid
- Cobertura autorizada bajo la sección 1115 de la Ley de Seguridad Social
- Medicaid para los médicamente necesitados
- Cobertura de TRICARE para cuidado disponible en el espacio
- Cobertura de TRICARE para cuidados de línea de servicio con beneficios limitados
Cómo se calcula el pago de la responsabilidad compartida
Procesalmente, el pago individual de responsabilidad compartida se calcula de la siguiente manera:
a. Calcule el monto en dólares aplicable para cada persona en el hogar que no tenía cobertura de seguro de salud para cualquier mes. Calcule el monto en dólares aplicable por cada mes para cada persona y agréguelos. Esto se llama suma de los montos en dólares aplicables.
segundo. Multiplique la cantidad en dólares aplicable por un adulto por tres.
do. El número que sea menor (aob) se denomina cantidad fija en dólares .
re. Calcule el monto del ingreso excedente , que se basa en un porcentaje del ingreso del hogar.
mi. Cualquiera que sea el número más alto (c o d), es el monto de la multa mensual .
F. Busque la prima promedio nacional para la cobertura de nivel de bronce. Un cuadro está debajo.
gramo. El número que sea menor (e o f) es el pago de responsabilidad compartida para el año.
Ahora que entendemos el procedimiento general, profundicemos en cómo realizar cada cálculo.
Importes en dólares aplicables
| Año | Monto aplicable en dólares | Monto aplicable en dólares para personas menores de 18 años (la mitad de la cantidad de adulto) |
| 2014 | $ 95 | $ 47.50 |
| 2015 | $ 325 | $ 162.50 |
| 2016 | $ 695 | $ 347.50 |
| Después de eso | indexado por inflación |
Fuente: sección 5000A del Código de Rentas Internas.
Los montos aplicables en dólares se utilizan para calcular el monto fijo en dólares. Estos son montos anuales y se convierten en montos mensuales cuando se calculan los montos de penalización mensuales (ver a continuación).
Utilizamos estas cantidades de dólares aplicables de dos maneras. Primero, para calcular la suma de las cantidades de dólares aplicables (número etiquetado a en nuestra lista anterior). Hacemos esto agregando cantidades en dólares aplicables para cada persona que no tenía seguro de salud. Si un adulto no tiene seguro, usamos el monto total. Si un niño no tenía seguro, usamos la cantidad del niño, que es la mitad de la cantidad de adulto.
En segundo lugar, multiplicamos el monto en dólares aplicable por tres. (Número b en nuestra lista anterior). Aquí ignoramos el monto en dólares aplicable más bajo para los niños. Simplemente multiplicamos $ 95 por 3, que es $ 285 (para 2014).
El número que sea menor ( aob ) es el monto fijo en dólares (etiquetado como c en nuestra lista anterior).
El monto fijo en dólares
El monto fijo en dólares es el menor de los siguientes dos cálculos:
- La suma de los montos en dólares aplicables para todas las personas incluidas en la familia de responsabilidad compartida de una persona, o
- Tres veces los montos en dólares aplicables para el año para un adulto.
Ahora que tenemos una visión general de los montos en dólares aplicables y el monto fijo en dólares, veamos cómo funciona esto en un ejemplo.
Ejemplo. Henry y Jane están casados y tienen tres dependientes: Katie (21 años), Luann (15 años) y Marcus (10 años). Debido a que Katie, Luann y Marcus son dependientes de Henry y Jane, las cinco personas forman una familia de responsabilidad compartida. Para calcular su cantidad fija en dólares, primero calculamos los montos en dólares aplicables para cada persona en la familia de responsabilidad compartida, y luego los sumamos para encontrar el total. Hay tres personas de 18 años o más (Henry, Jane y Katie) y dos personas menores de 18 años (Luann y Marcus). Para 2014, los montos en dólares aplicables serían:
| 3 adultos | 3 × 95 | $ 285 |
| 2 niños | 2 × 47.50 | $ 95 |
| Suma de los montos en dólares aplicables | $ 380 | |
Entonces, el primer cálculo, la suma de las cantidades de dólares aplicables, es de $ 380.
El segundo cálculo es tomar tres veces el monto en dólares aplicable, o 3 × $ 95 = $ 285.
Luego comparamos estos dos números. El monto fijo en dólares es el menor de los dos números. El número más bajo es $ 285. Esta es su cantidad fija en dólares para el año. (Este ejemplo continúa más abajo).
Monto de ingreso excedente
Después de calcular el monto fijo en dólares, pasamos a calcular el monto de los ingresos en exceso . El monto del ingreso excedente se calcula como un porcentaje del ingreso del hogar que excede el monto del umbral de presentación relevante.
El ingreso del hogar es el ingreso bruto ajustado modificado para cada persona en la familia de responsabilidad compartida que debe presentar una declaración de impuestos. En otras palabras,
(Ingresos del hogar - umbral de presentación) × Porcentaje de ingresos
El ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) significa el ingreso bruto ajustado (AGI) con los siguientes importes agregados: la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, los intereses exentos de impuestos y la porción exenta de impuestos de los beneficios de la Seguridad Social.
Los porcentajes de ingreso varían por año:
| Año | Porcentaje de ingreso |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 y después de eso | 2.5% |
Ejemplo, continuado. Para calcular el monto del ingreso en exceso para Henry y Jane para 2014, necesitaremos conocer el ingreso de su hogar y el límite de presentación. Para 2014, el límite de presentación para una pareja casada que presenta una declaración conjunta es de $ 20,300. Supongamos que sus dependientes (Katie, Luann y Marcus) no obtienen suficientes ingresos como para solicitar una declaración de impuestos. Por lo tanto, solo el ingreso familiar de esta familia incluye solo el ingreso bruto ajustado modificado de Henry y Jane. Supongamos que tienen un ingreso familiar de $ 100,000. Para el año 2014, el porcentaje de ingreso es del 1%. Ahora tenemos toda la información necesaria para calcular su cantidad de ingresos en exceso:
| Cantidad de ingreso excedente |
| (Ingresos del hogar - umbral de presentación) × Porcentaje de ingresos |
| = ($ 100,000 - $ 20,300) × 1% |
| = 79,700 × 1% |
| = $ 797 |
Henry y Jane tienen un ingreso en exceso de $ 797. (El ejemplo continúa a continuación).
Monto de penalidad mensual
El monto de la multa mensual es un doceavo (1/12) del monto mayor entre el monto fijo en dólares o el monto del ingreso excedente . Estos montos de multa mensuales se multiplican por la cantidad de meses por los cuales una persona no está cubierta por un seguro de salud o califica para una excepción.
Ejemplo, continuado . Henry y Jane tienen una cantidad fija en dólares de $ 285 y una cantidad de ingresos en exceso de $ 797. El mayor de estos dos números es $ 797 (el monto del ingreso en exceso). Su multa mensual es una doceava parte de $ 797, o $ 66.42. Luego multiplicamos esto por la cantidad de meses para los que no tenían cobertura de seguro de salud o califican para una excepción. Supongamos que nadie calificó para una excepción, y nadie tuvo seguro de salud durante el año. Así que multiplicamos el monto del pago mensual ($ 66,42) por 12 meses (el número de meses sin seguro médico), que es de $ 797. Esta es la suma de las multas mensuales de Henry y Jane. (El ejemplo continúa a continuación).
Prima nacional promedio para la cobertura del seguro médico de nivel de bronce
La prima promedio nacional para la cobertura de bronce se refiere a la prima anual promedio disponible a través de un intercambio de atención médica para la cobertura de seguro de salud a nivel de bronce para la familia. La cobertura de nivel de bronce es uno de los tipos de cobertura de seguro de salud que se ofrece a través de los intercambios de seguros de salud.
| Prima nacional promedio para los planes de nivel de bronce para 2014 | |
| Mensual | Anual |
| $ 204 por persona | $ 2,448 por persona |
| $ 1,020 por familia con cinco o más miembros | $ 12,240 por familia con cinco o más miembros |
Fuente: Procedimiento de ingresos 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Nota: la prima promedio nacional para la cobertura de nivel de bronce para 2014 es de $ 204 por persona por mes. Esta cantidad alcanza un máximo de $ 1,020 por mes para familias de responsabilidad compartida con cinco o más miembros.
Ejemplo, continuado. Henry y Jane tienen una multa de $ 797, calculada como las multas mensuales multiplicadas por cada mes que no estaban cubiertos por el seguro de salud o califican para una excepción. Para calcular su pago de responsabilidad compartida, comparamos la suma de sus multas mensuales con la prima promedio nacional para la cobertura de bronce para su familia de cinco; el pago de responsabilidad compartida es el menor de estos dos montos. Para 2014, para una familia con cinco o más miembros, la prima anual para la cobertura del nivel de bronce es de $ 12,240. Comparamos $ 797 a $ 12,240, y el número más bajo es $ 797. En este ejemplo, Henry y Jane tienen un pago de responsabilidad compartida de $ 797 por año. Este monto se informa en su declaración anual de impuestos (línea 61 de la versión 2014 del Formulario 1040). Este monto reduce el reembolso de impuestos o aumenta el saldo adeudado. (Fin del ejemplo)
Cómo pagar el pago de la responsabilidad compartida
Los pagos de responsabilidad compartida deben realizarse antes del 15 de abril siguiente al final del año. Los pagos de responsabilidad compartida se pagan a través de retención, pagos estimados , pagos realizados con una extensión o pagos remitentes cuando se presenta la declaración.
Ciertamente es posible que una persona haya pagado suficientes impuestos a través de retenciones, estimaciones y créditos fiscales reembolsables que no necesitarían realizar pagos adicionales específicamente para el pago de responsabilidad compartida. En este caso, el contribuyente recibirá un reembolso menor debido a que el pago de responsabilidad compartida se agrega a su obligación tributaria total.
Sin embargo, en algunos casos, el pago de responsabilidad compartida puede convertir lo que de otro modo sería un reembolso en un saldo adeudado, o puede aumentar el saldo adeudado. En esta situación, la persona paga cualquier saldo adeudado antes del 15 de abril, fecha límite. La persona también puede querer revisar y ajustar su retención o pagos estimados para el año actual para evitar tener un saldo adeudado en el momento de impuestos el próximo año.
Si una persona no paga el pago de la responsabilidad compartida, el IRS enviará una serie de avisos para solicitar el pago. El interés se acumulará en los pagos de responsabilidad compartida impagos desde la fecha de vencimiento del pago. Sin embargo, el IRS no tiene permitido evaluar multas por mora , emitir un aviso de gravamen federal o cobrar el sueldo o cuenta bancaria de una persona por pagos impagos de responsabilidad compartida. El IRS puede y va a reducir futuros reembolsos de impuestos que el contribuyente debe pagar para pagar el pago de la responsabilidad compartida no pagada. El IRS tiene diez años a partir de la fecha de presentación de una declaración para cobrar los pagos impagos de responsabilidad compartida.
Si una persona no puede pagar el pago de la responsabilidad compartida en su totalidad, la mejor medida sería consultar con un profesional de impuestos o llamar al IRS para revisar qué opciones están disponibles. Una opción sería establecer un plan de pago mensual .
Material de referencia
- Las instrucciones para el Formulario 8965 contienen hojas de trabajo para calcular el pago de responsabilidad compartida.
- El pago de responsabilidad compartida, si corresponde, se informa en la línea 61 de la versión 2014 del Formulario 1040
- El pago de responsabilidad individual compartida: una descripción general (IRS.gov)
- Preguntas y respuestas sobre la Disposición de Responsabilidad Compartida Individual (IRS.gov)
- Publicación 5185, Hechos sobre hacer un pago de responsabilidad compartido (pdf, IRS.gov)
- Código de Rentas Internas sección 5000A (Instituto de Información Legal en la Facultad de Derecho de la Universidad de Cornell)
- Regulaciones del Tesoro, secciones 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4 y 1.5000A-5 (Instituto de Información Legal de la Facultad de Derecho de la Universidad de Cornell)