Método de 8 partes para calcular el subsidio de seguro de salud de Obamacare
El crédito tributario por asistencia de primas es un subsidio federal disponible para personas y familias con ingresos inferiores a cuatro veces la línea de pobreza federal. El crédito tributario por asistencia premium está destinado a reembolsar a las personas el costo del seguro de salud que se compra individualmente a través de un intercambio. El monto del crédito tributario por asistencia de primas depende del ingreso de todos en un hogar, el tamaño del hogar y el costo del seguro de salud en su área.
Este artículo lo guiará a través de los cálculos involucrados en el cálculo del crédito fiscal.
El crédito fiscal por asistencia de prima es menor de los siguientes dos montos:
- Las primas para el segundo plan de menor costo de plata menos la contribución requerida de un individuo para el seguro de salud. La contribución requerida de una persona es el ingreso del hogar multiplicado por un porcentaje aplicable .
- Las primas de un plan de salud calificado para la persona, el cónyuge de la persona y los dependientes inscriptos a través de un intercambio de seguro de salud.
El crédito tributario de prima se puede calcular utilizando el siguiente método:
- Calcule el ingreso del hogar.
- Calcule el ingreso del hogar como un porcentaje de la línea de pobreza federal.
- Calcule el porcentaje aplicable.
- Calcule la contribución requerida.
- Encuentre el segundo plan plateado de menor costo en el intercambio de seguro de salud.
- Reste la contribución requerida del segundo plan plateado de menor costo.
- Luego, compare ese número con las primas del plan de salud en el que se inscribió la persona o la familia.
- El número que sea menor es el monto del crédito fiscal por asistencia de primas para el año.
Información necesaria para calcular el crédito tributario por asistencia de primas por adelantado
- Página 1 del Formulario 1040 (completado al menos a través de la línea 37) para cada persona en la familia
- Las primas para el segundo plan de seguro médico de plata de menor costo que cubre la familia
- Las primas del plan o planes de seguro médico en los que está pensando o en realidad inscrito
Información necesaria para calcular el monto real del crédito tributario de asistencia de prima
- Página 1 del Formulario 1040 (completado al menos a través de la línea 37) para cada persona en la familia
- Formulario o formularios 1095-A recibidos de la compañía de seguros de salud
El crédito tributario por asistencia de primas se puede calcular utilizando el Formulario 8962 . A continuación, repasaremos las matemáticas involucradas.
Parte uno: calcular el ingreso del hogar
El ingreso del hogar es el ingreso para todos en el hogar. Esa es una forma general de verlo.
Específicamente, el ingreso del hogar es el ingreso bruto ajustado modificado para cada persona por la cual un contribuyente puede reclamar una exención personal y quién tiene el requisito de presentar una declaración de impuestos. (Esto puede incluir al contribuyente, el cónyuge del contribuyente y cualquier dependiente). El ingreso bruto ajustado modificado recibe un significado específico. En el contexto del crédito fiscal por asistencia de prima, el ingreso bruto ajustado modificado es el ingreso bruto ajustado de una persona más las siguientes modificaciones:
- interés exento de impuestos,
- la porción exenta de impuestos de los beneficios de la Seguridad Social
- la exclusión del ingreso del trabajo extranjero, y
- la exclusión o deducción de vivienda extranjera.
(En el caso donde una persona no tiene ningún ingreso del trabajo extranjero excluido o intereses exentos de impuestos o beneficios de Seguridad Social, el ingreso bruto ajustado modificado de esa persona es igual a su ingreso bruto ajustado).
El ingreso del hogar es el ingreso bruto ajustado modificado no solo de la persona que presenta la declaración de impuestos, sino también de otras personas que forman parte de la familia del contribuyente y se les exige que presenten una declaración de impuestos. Por parte de la familia del contribuyente, nos referimos a que el contribuyente (la persona que figura en la parte superior de la declaración de impuestos) es elegible para reclamar una exención personal para esa persona. Este sería el propio contribuyente (si es un contribuyente independiente). También incluiría el cónyuge del contribuyente (si presentan una declaración conjunta) y cualquier dependiente. Y tenga en cuenta también que los ingresos brutos ajustados modificados de una persona se agregan a los ingresos del hogar solo si esa persona está obligada a presentar una declaración de impuestos.
Un dependiente, por ejemplo, que tiene un poco de ingresos pero no lo suficiente como para tener que presentar una declaración de impuestos, no tendría que incluir sus ingresos brutos ajustados modificados en la medida del ingreso familiar. Sumamos todos los ingresos brutos ajustados modificados para todos los miembros de la familia y a quienes se les exige que presenten una declaración de impuestos, y este es el ingreso familiar.
El ingreso del hogar se convertirá en un porcentaje de la línea de pobreza federal (en la Parte Dos, a continuación). Este porcentaje de la línea de pobreza federal se usa para encontrar el porcentaje aplicable y, posteriormente, para calcular la contribución requerida. El menor ingreso de los hogares da como resultado un crédito tributario por asistencia de primas más elevado.
La siguiente hoja de trabajo muestra los cálculos necesarios para calcular el ingreso familiar del año.
Ingresos del hogar | Persona 1 | Persona 2 | Persona 3 | Personas adicionales según sea necesario | Ingreso total del hogar |
Ingreso bruto ajustado (Formulario 1040, línea 37) | |||||
Más intereses exentos de impuestos (línea 8b) | |||||
Además de la porción no imponible de los beneficios de la Seguridad Social (diferencia entre la línea 20a y 20b) | |||||
Más exclusiones de ingresos extranjeros (de las Líneas 21 o 36) | Agregue todos los AGI modificados: | ||||
AGI modificado |
Parte dos: calcular el ingreso de los hogares como un porcentaje de la línea federal de pobreza
- Divida los ingresos del hogar por la línea de pobreza federal. Tenga en cuenta que la línea de pobreza federal se basa en el tamaño de la familia y el lugar donde vive la familia.
- El resultado es una relación entre el ingreso del hogar y la línea de pobreza federal.
- Convierta esta proporción en un porcentaje.
Este cálculo está relacionado con el porcentaje aplicable (Parte Tres, a continuación). En diferentes porcentajes de la línea de pobreza, las familias tendrán un porcentaje aplicable diferente.
Para calcular el ingreso del hogar como un porcentaje de la línea de pobreza federal:
- Use las Pautas de pobreza del Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) para el año tributario aplicable según si la persona vive en los 48 estados contiguos o en el Distrito de Columbia, o en Alaska, o en Hawai. Luego, encuentre la guía de pobreza basada en el tamaño de la familia. Este número será el denominador.
- Divida el ingreso del hogar (el numerador) por la directriz de pobreza relevante (el denominador).
- Luego multiplique por 100 para convertir esta proporción en un porcentaje. Redondea el número al porcentaje completo más cercano.
La formula:
Ingresos de los hogares como porcentaje de la línea de pobreza federal = [Ingresos de los hogares guide Pauta de pobreza relevante] × 100
Esto corresponde a las líneas 1 a 5 del Formulario 8962. Para obtener las pautas de pobreza actualizadas, consulte el sitio web del HHS:
- Pautas de pobreza 2013 (para calcular el crédito tributario de primas 2014)
- Pautas de pobreza 2014 (para calcular el crédito tributario de primas 2015)
- Pautas de pobreza 2015 (para calcular el Crédito fiscal de primas 2016)
- Pautas de pobreza de 2016 (para calcular el crédito fiscal de primas 2017)
- Pautas de pobreza 2017 (para calcular el Crédito fiscal de primas 2018)
¿Por qué se usan las Pautas de pobreza del año anterior al calcular el Monto de crédito fiscal de primas de este año?
El IRS utiliza las pautas de pobreza publicadas más recientemente del Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) según cuándo comienza la inscripción abierta (26 CFR 1.36B-1 (h)) al calcular el crédito tributario por asistencia de primas.
Por ejemplo, en el año 2014, la inscripción abierta comenzó el 1 de octubre de 2013, y las pautas de pobreza publicadas más recientemente en esa fecha fueron las Pautas de pobreza de 2013. Entonces, las pautas de 2013 se usaron al calcular el crédito de asistencia de primas para el año fiscal 2014.
Parte tres: calcular el porcentaje aplicable
Hay un proceso de 7 pasos para calcular el porcentaje aplicable de una persona. El porcentaje aplicable se basa en los ingresos del hogar como un porcentaje de la línea de pobreza federal. Este porcentaje aplicable se usa para calcular la contribución requerida.
- Determine el ingreso del hogar como un porcentaje de la línea de pobreza federal. (Ver Cálculo del ingreso familiar en la Parte dos, arriba).
- Comenzando con el ingreso del hogar como un porcentaje de la línea de pobreza, reste el porcentaje en la columna A de la fila correspondiente en el cuadro de porcentajes aplicable para el año.
- Reste el porcentaje en la columna B del porcentaje en la columna A de la fila correspondiente en el cuadro de porcentajes aplicable.
- Divida la cantidad en el paso 2 por la cantidad en el paso 3.
- Reste el porcentaje en la columna D del porcentaje en la columna C de la fila correspondiente en el cuadro de porcentajes aplicable.
- Multiplique la cantidad en el paso 4 por la cantidad en el paso 5.
- Agregue el producto encontrado en el paso 6 al porcentaje de la columna C de la fila correspondiente en el cuadro de porcentajes aplicable. La respuesta es el porcentaje aplicable para esa persona.
(Este método se detalla en la sección 1.36B-3 (g) (3) del Reglamento del Tesoro).
Porcentajes aplicables para el año 2014 | ||||
Ingresos del hogar | Porcentaje Aplicable Inicial | Porcentaje aplicable final | ||
Fila | Al menos | Menos que | ||
1 | Hasta* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8.05% |
5 | 250% | 300% | 8.05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Columna | UN | segundo | do | re |
* Las personas con ingresos familiares inferiores al 100% de FPL pueden ser elegibles para Medicaid. Fuente: Código de Rentas Internas, sección 36B, Instituto de Información Legal de la Facultad de Derecho de la Universidad de Cornell | ||||
Porcentajes aplicables para el año 2015 | ||||
Ingresos del hogar | Porcentaje Aplicable Inicial | Porcentaje aplicable final | ||
Fila | Al menos | Menos que | ||
1 | Hasta* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8.10% |
5 | 250% | 300% | 8.10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
Columna | UN | segundo | do | re |
* Las personas con ingresos familiares inferiores al 100% de FPL pueden ser elegibles para Medicaid. Fuente: Procedimiento de ingresos 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Los porcentajes aplicables son una escala móvil que varía con el nivel de ingresos. Los porcentajes aplicables son más bajos en un nivel de ingresos del hogar más bajo. Para 2014, los porcentajes aplicables varían desde un mínimo del 2% para personas con ingresos familiares inferiores al 133% de la línea de pobreza federal (fila 1) hasta un máximo del 9,5% para personas con ingresos familiares del 300% a menos del 400% la línea de pobreza federal (fila 6). Por encima de este rango de ingresos, no medimos el ingreso familiar o los porcentajes aplicables porque las personas que ganan más de cuatro veces la línea de pobreza no califican para el crédito tributario por asistencia de primas.
El porcentaje aplicable está relacionado con la contribución requerida. Las personas con un porcentaje aplicable menor califican para un crédito tributario por asistencia superior, y viceversa, las personas con un porcentaje aplicable más alto califican para un crédito tributario más bajo.
El porcentaje aplicable puede cambiar de año en año. El IRS revisa los porcentajes aplicables en base a los aumentos en el costo del seguro de salud. El IRS ya ha publicado los porcentajes aplicables del año 2015.
Las filas y columnas han sido etiquetadas con números y letras para que sea más fácil describir cómo hacer las matemáticas.
Ejemplo del cálculo del porcentaje aplicable
Bernard tiene un ingreso familiar de $ 24,129 en 2014, que es el 210% de la línea de pobreza federal para el tamaño de una familia de Bernard. Bernard vive en New Hampshire, por lo que utilizamos las pautas de pobreza en los 48 estados contiguos para un tamaño familiar de uno. El ingreso familiar de Bernard como un porcentaje de la línea de pobreza federal del 210%, usamos la cuarta fila del cuadro, que oscila entre el 200% y el 250% de la línea de pobreza federal. Este nivel tiene un porcentaje aplicable inicial de 6.3% y un porcentaje final aplicable de 8.05%. Como el ingreso familiar de Bernard cae dentro de este rango, necesitaremos calcular su porcentaje aplicable que cae linealmente entre 6.3% y 8.05%. Hacemos esto de la siguiente manera:
Ejemplo de un cálculo del porcentaje aplicable | ||
Ingresos del hogar | AGI + interés exento de impuestos + Seguridad social no sujeta a impuestos + exclusión de ingresos devengados en el extranjero = AGI modificado | 24.129 |
+ AGI modificado para otras personas en la familia | -0- | |
Ingreso total del hogar | 24.129 | |
Línea de pobreza federal | Mire hacia arriba en el gráfico de líneas de pobreza | 11,490 |
Dividir | Ingresos familiares / línea de pobreza | 2.10 |
Paso 1 | Para convertirlo en un porcentaje | 210% |
Encuentra la fila relevante en la que cae ese porcentaje | Consulte en el cuadro de porcentajes aplicable | Fila # 4 |
¿Cuál es el porcentaje inicial de la columna A de la fila correspondiente? | 200% | |
¿Cuál es el porcentaje final de la columna B de la fila relevante? | 250% | |
Paso 2 | Comenzando con el ingreso del hogar como un porcentaje de la línea de pobreza, reste el porcentaje en la columna A de la fila correspondiente | 210 - 200 = 10 |
Paso 3 | Reste el porcentaje en la columna B del porcentaje en la columna A de la fila correspondiente | 250 - 200 = 50 |
Etapa 4 | Divida la cantidad en el paso 2 por la cantidad en el paso 3. | 10 ÷ 50 = 0.20 |
Paso 5 | Reste el porcentaje final en la columna D del porcentaje inicial en la columna C de la fila correspondiente | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
Paso 6 | Multiplique la cantidad en el paso 4 por la cantidad en el paso 5 | 0.20 × 1.75 = 0.35 |
Paso 7 | Agregue el producto encontrado en el paso 6 al porcentaje inicial de la columna C de la fila correspondiente | 0.35 + 6.30 = 6.65 |
Bernard tiene un porcentaje aplicable de 6.65%. Usamos esto para calcular la contribución requerida de Bernard. La contribución requerida, a su vez, se usará para calcular el crédito tributario por asistencia premium.
Paso 1. Determine el ingreso del hogar como un porcentaje de la línea de pobreza federal. 210%
Detalles del paso 1: el ingreso del hogar es la suma de las cifras del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) por cada persona por la cual Bernard es elegible para reclamar una exención personal. Bernard es elegible para reclamar solo una exención personal (para sí mismo). Por lo tanto, el tamaño de su familia es uno. MAGI para el crédito de asistencia de prima es el ingreso bruto ajustado más la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, los intereses exentos de impuestos y la porción exenta de impuestos de los beneficios de la Seguridad Social. Después de hacer esto, el MAGI de Bernard es de $ 24,129. Luego, dividimos esta cantidad entre el monto del 100% de la guía federal de pobreza para un tamaño familiar de uno. Bernard vive en New Hampshire, uno de los 48 estados contiguos, que tiene una línea de pobreza de 11,490 para un tamaño familiar de uno. Entonces dividimos 24,129 por 11,490, que es 2.10. Entonces, lo convertimos en un porcentaje, que es 210%.
Paso 2. Determine el exceso del ingreso del hogar como un porcentaje de la línea de pobreza federal sobre el porcentaje de ingreso familiar inicial en el nivel correspondiente. El porcentaje de ingreso familiar inicial en el nivel correspondiente es 200. 210 - 200 es 10.
Detalles del paso 2. El ingreso familiar de Bernard como un porcentaje de la línea de pobreza federal es del 210%. Si observamos el cuadro de porcentajes aplicables para 2014, vemos que el 210% está dentro del rango de 200% a 250% (en la cuarta fila). Restamos el porcentaje inicial (200, columna A de la cuarta fila) de 210 (ingreso familiar de Bernard como un porcentaje de la línea de pobreza). El resultado es 10.
Paso 3. Determine la diferencia entre el porcentaje de ingreso familiar inicial y el porcentaje de ingreso familiar final en el nivel correspondiente. El nivel relevante para Bernard varía de 200% a 250%. 250 - 200 es 50.
Paso 4. Divida la cantidad en el paso 2 por la cantidad en el paso 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
Paso 5. Calcule la diferencia entre el% de la prima inicial y el% de la prima final en el nivel relevante. El nivel relevante tiene un porcentaje de prima inicial de 6.3% y la prima final es de 8.05%. 8.05 - 6.3 es 1.75.
Paso 6. Multiplique la cantidad en el paso 4 por la cantidad en el paso 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Paso 7. Agregue el producto encontrado en el paso 6 al porcentaje de la prima inicial en el nivel relevante. 0.35 + 6.3% = 6.65%.
El porcentaje aplicable de Bernard es 6.65%. Usamos este porcentaje aplicable al calcular el crédito tributario de asistencia premium de Bernard. (Ejemplo adaptado de 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Ejemplo 2)
Básicamente, las primas del seguro de salud se consideran asequibles si son inferiores a un cierto porcentaje del ingreso del hogar. Si el seguro de salud cuesta más de este monto, una persona puede ser elegible para el crédito tributario por asistencia con la prima.
Aquí hay una hoja de trabajo en blanco que puede usar para calcular el porcentaje aplicable.
Hoja de cálculo porcentual aplicable | ||
Ingresos del hogar | ||
Línea de pobreza federal | Mire hacia arriba en el gráfico de líneas de pobreza | |
Dividir | Ingresos familiares / línea de pobreza | |
Paso 1 | Para convertirlo en un porcentaje | |
Encuentra la fila relevante en la que cae ese porcentaje | Consulte en el cuadro de porcentajes aplicable | Fila # |
¿Cuál es el porcentaje inicial de la columna A de la fila correspondiente? | ||
¿Cuál es el porcentaje final de la columna B de la fila correspondiente? | ||
Paso 2 | Comenzando con el ingreso del hogar como un porcentaje de la línea de pobreza (Paso 1), reste el porcentaje en la columna A de la fila correspondiente | |
Paso 3 | Reste el porcentaje en la columna B del porcentaje en la columna A de la fila correspondiente | |
Etapa 4 | Divida la cantidad en el paso 2 por la cantidad en el paso 3. | |
Paso 5 | Reste el porcentaje en la columna D del porcentaje en la columna C de la fila correspondiente | |
Paso 6 | Multiplique la cantidad en el paso 4 por la cantidad en el paso 5 | |
Paso 7 | Agregue el producto encontrado en el paso 6 al porcentaje de la columna C de la fila correspondiente | |
Cuarta parte: cálculo de la contribución requerida
Multiplique el porcentaje aplicable del ingreso familiar. Es decir, la contribución requerida = ingreso familiar × porcentaje aplicable.
El resultado es la cantidad que se espera que un hogar en particular pague por un seguro de salud sin asistencia del gobierno.
Ejemplo: Bernard tiene un ingreso familiar de $ 24,129, y su porcentaje aplicable es del 6,65%. La contribución requerida de Bernard es 24,129 × 0,0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (redondeado hacia arriba). Si Bernard compra un seguro de salud a través de un intercambio y el costo del seguro de salud es más de $ 1,605, puede ser elegible para el crédito tributario por asistencia con la prima.
Esta cantidad corresponde a las líneas 8a y 8b de la Forma 8962.
Parte cinco: encuentre el segundo plan de plata de menor costo en el intercambio de seguro de salud
El segundo plan plateado de menor costo está relacionado con el cálculo del crédito tributario por asistencia premium. Una parte del cálculo del crédito fiscal es restar el porcentaje requerido del segundo plan plata de menor costo. La diferencia es el crédito tributario por asistencia provisional.
Al comprar un seguro de salud en un intercambio, las pólizas de seguro de salud se clasifican en niveles de bronce, plata, oro y platino. Cada nivel representa aproximadamente cuánto cubrirá el seguro los gastos médicos. Los niveles de nivel superior (como el oro y el platino) proporcionan una mayor cobertura de los gastos de atención médica en comparación con los planes de menor nivel (como el bronce y la plata).
El segundo plan plata de menor costo, como su nombre lo indica, es el plan plateado con el segundo costo más bajo y está disponible en el área donde reside la familia que cubriría al contribuyente o la familia del contribuyente. Al comprar un seguro de salud en un intercambio, esto se encuentra ordenando los planes de plata por precio y encontrando el plan de plata con el segundo costo más bajo. Al preparar el Formulario 8962, el costo del segundo plan plateado más bajo se establece en el Formulario 1095-A, línea 33B.
El segundo plan plateado de menor costo (que se abrevia a SLCSP en el Formulario 8962) actúa como un punto de referencia. El monto del crédito tributario por asistencia de primas se basa en la relación entre la contribución requerida y el SLCSP.
No tiene que seleccionar el SLCSP para calificar para el crédito fiscal. Puede inscribirse en cualquiera de los planes disponibles a través del intercambio de seguro de salud. Pero el monto del crédito fiscal se basa en el costo del SLCSP. "Si una persona elige una póliza que no sea el segundo plan plateado de menor costo, la persona paga la diferencia de su bolsillo. Incluso si una persona elige el segundo plan plateado de menor costo, es posible que el crédito no cubra el costo total debido a otras variables en calcular el crédito, como el ingreso del hogar. Por definición, el crédito no puede exceder la prima real adeudada por la persona ", señala Mark Luscombe, Analista Principal de Impuestos Federales de Wolters Kluwer, CCH.
Parte seis: reste la contribución requerida del segundo plan de plata de menor costo
Las matemáticas: las primas anuales para el segundo plan de menor costo de plata menos la contribución requerida.
El resultado es la Asistencia máxima anual por prima (y corresponde a las líneas 11D y la columna D para las líneas 12 a 23 del Formulario 8962).
Este número es un candidato potencial para el monto del crédito tributario por asistencia de primas.
Parte siete: Compare la Asistencia máxima anual a la prima con las Primas actuales para el Plan de salud en el que la persona o la familia actualmente inscrita
Compare los siguientes dos números:
- La Asistencia máxima anual a la prima (de la parte 6 anterior, o del Formulario 8962, línea 11D o la suma de las cantidades en la columna D, para las líneas 12 a la 23)
- El costo de la prima para el plan de salud en el que la persona realmente se inscribió (de la línea 11A del Formulario 8962 o la suma de los montos en la columna A para las líneas 12 a la 23)
Parte ocho: el número que sea menor es la cantidad del crédito tributario por asistencia de primas del año
El crédito fiscal por asistencia de prima es el menor de la asistencia máxima anual máxima o el costo anual del plan de seguro médico en el que la persona realmente se inscribió. La asistencia máxima anual máxima es la diferencia entre el segundo plan plateado de menor costo y la contribución requerida. La contribución requerida es el ingreso del hogar multiplicado por un porcentaje aplicable. El porcentaje aplicable es una escala móvil basada en el ingreso del hogar como un porcentaje de la línea de pobreza federal.
Un ejemplo para ponerlo todo junto
Bernard es un hombre soltero sin dependientes. Vive en New Hampshire, y su ingreso familiar es de $ 24,129 en 2014. Ya hemos descubierto que los ingresos de Bernard son el 210% de la línea de pobreza federal en los 48 estados contiguos, que su porcentaje aplicable es del 6,65%.
Calculamos que la contribución requerida de Bernard es de $ 1,605 (ese es el ingreso de su hogar multiplicado por el porcentaje aplicable). Pasando a Healthcare.gov, y buscando planes en el condado de Merrimack, New Hampshire, vemos que el segundo plan plateado de menor costo es de $ 277 por mes. En healthcare.gov, se muestra donde dice "Prima antes del crédito fiscal $ 277 / mes".
Habiendo identificado el segundo plan plateado de menor costo, ahora podemos calcular la asistencia máxima anual de primas de Bernard, que es el segundo plan plateado de menor costo menos su contribución requerida.
Segundo plan Silver de menor costo (SLCSP): 277 por mes
Contribución requerida (CR) por mes: 1605 por año / 12 = $ 133.75 por mes = $ 134 (redondeado al dólar entero más cercano)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard es, tentativamente, elegible para asistencia con la prima por la cantidad de $ 143 por mes. Una vez que Bernard finalmente decide sobre el plan real en el que se inscribirá, podemos comparar el costo del plan con el cálculo tentativo para ver cuál es más bajo.
Supongamos que Bernard selecciona un plan de salud que cuesta $ 232 por mes. Ahora se puede calcular el crédito fiscal de asistencia premium de Bernard. Bernard obtiene la menor de sus primas reales para el mes (232) o la diferencia entre el segundo plan de plata de menor costo menos su contribución requerida (143). El menor de estos dos montos es 143. Ese es el monto mensual del crédito fiscal para primas que es elegible para Bernard. (Esto puede no corresponderse exactamente con lo que aparece en healthcare.gov debido a las diferencias en el redondeo).
Bernard pagará $ 89 por mes de desembolso directo para su plan de salud elegido (232 - 143, la diferencia entre el costo total del plan de salud y el crédito tributario por asistencia de primas). Si Bernard está inscrito en este plan durante todo el año, pagaría $ 1,068 por año por primas de seguro de salud (89 × 12), que es menor que su contribución requerida de $ 1,605. Bernard está pagando menos que su contribución requerida porque seleccionó un plan de seguro médico que cuesta menos que el segundo plan plateado de menor costo de referencia.
Por el contrario, si Bernard hubiera seleccionado un plan de salud que costara más que el SLCSP, Bernard pagaría más que su contribución requerida.
Podríamos resumir la situación de Bernard así:
Crédito tributario por asistencia premium | Mensual | Anual | |
1 | Ingreso del hogar (cantidad) | $ 24,129 | |
2 | Porcentaje aplicable | 6.65% | |
3 | Contribución requerida (Ingresos de los hogares × Porcentaje aplicable) | $ 133.75 | $ 1,605 |
4 | Las primas del segundo plan plata de menor costo | $ 277.00 | $ 3,324 |
5 | Las primas del segundo plan Silver de costo más bajo: contribución requerida | $ 143.25 | $ 1,719 |
6 | Primas para el plan de salud en el que se inscribió | $ 232.00 | $ 2,784 |
7 | El más bajo de estos dos números es el crédito tributario por asistencia premium (Menor cantidad en las líneas 5 o 6) | $ 143.25 | $ 1,719 |
8 | Costo de bolsillo para el seguro de salud (Primas menos el crédito fiscal, es decir Línea 6 menos Línea 7) | $ 89 | $ 1,065 |
Finalmente, Bernard deberá decidir si desea recibir el crédito tributario por asistencia premium por adelantado. Si es así, el IRS enviará el crédito de asistencia con la prima de $ 143 a su compañía de seguros, y Bernard pagará la diferencia de $ 89 de su propio bolsillo. Alternativamente, Bernard puede elegir tomar su crédito fiscal al final del año cuando presente su declaración de impuestos. En esta situación, Bernard pagaría los $ 232 completos por mes para su seguro de salud. Luego, cuando presente su declaración de impuestos, reclamará el crédito tributario de prima de $ 143 por cada mes que el plan cubrió. Este crédito reducirá la cantidad de impuestos que debe. O bien, si ya está recibiendo un reembolso, el crédito fiscal de la prima aumentará su monto de reembolso. Bernard decide así entre obtener el crédito ahora en la forma de pagos de primas reducidos cada mes u obtener el crédito más adelante.
Tenga en cuenta que el monto del crédito fiscal por asistencia de primas se basa en los ingresos reales del año. El monto del crédito fiscal para el cual Bernard es elegible puede subir o bajar según los cambios en los ingresos de Bernard, el tamaño de la familia y el lugar donde vive. Bernard puede proporcionar información actualizada sobre sus ingresos o el tamaño de su familia al intercambio de seguros durante el año. De esta forma, el intercambio puede volver a calcular el monto del crédito tributario por asistencia premium para el cual Bernard es elegible. Esto puede evitar una situación en la que Bernard reciba pagos de crédito demasiado pequeños o demasiado adelantados. Si Bernard recibe muy pocos pagos adelantados, el resto se le reembolsará cuando presente una declaración de impuestos. Si Bernard recibe demasiada asistencia con la prima por adelantado, deberá pagar parte o la totalidad de los pagos adelantados por adelantado al IRS.
Poniendo este conocimiento a trabajar para usted
Para estimar el crédito fiscal por asistencia premium para 2014:
- Use su declaración de impuestos 2013 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado y su ingreso familiar.
- Revise los ingresos de su hogar en función de cualquier cambio en los ingresos que espera para 2014.
- Use la tabla de pautas de pobreza de 2014 para calcular su ingreso familiar esperado como un porcentaje de la línea de pobreza federal.
- Use el cuadro de porcentajes aplicables de 2014.
- Use el porcentaje aplicable y el ingreso familiar para calcular la contribución requerida.
- Use el segundo plan plateado de menor costo para el área en la que vive para calcular los montos de asistencia de la prima.
- Considere usar el Formulario 8962 como una hoja de trabajo para hacer sus cálculos, para que pueda familiarizarse con este formulario.
Para calcular el monto real del crédito fiscal por asistencia de primas para 2014:
- Use su declaración de impuestos de 2014 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado y su ingreso familiar.
- Use la tabla de pautas de pobreza de 2014 para calcular su ingreso familiar esperado como un porcentaje de la línea de pobreza federal.
- Use el cuadro de porcentajes aplicables de 2014.
- Use el porcentaje aplicable y el ingreso familiar para calcular la contribución requerida.
- El segundo plan plateado de menor costo se muestra en el Formulario 1095-A, línea 33B.
- Use el Formulario 8962 para hacer sus cálculos. Este formulario se incluye con su declaración de impuestos del año.
Para estimar el crédito fiscal por asistencia premium para 2015:
- Use su declaración de impuestos de 2014 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado y su ingreso familiar.
- Revise los ingresos de su hogar en función de cualquier cambio en los ingresos que espera para 2015.
- Use la tabla de pautas de pobreza de 2015 para calcular su ingreso familiar esperado como un porcentaje de la línea de pobreza federal.
- Use el cuadro de porcentajes aplicables de 2015.
- Use el porcentaje aplicable y el ingreso familiar para calcular la contribución requerida.
- Use el segundo plan plateado de menor costo para el área en la que vive para calcular los montos de asistencia de la prima.
- Considere usar el Formulario 8962 como una hoja de trabajo para hacer sus cálculos, para que pueda familiarizarse con este formulario.
- Compare sus cálculos con el cálculo proporcionado por el intercambio de seguros.
Materiales y recursos de referencia:
- Formulario 8962 (versión preliminar, pdf)
- Instrucciones para el Formulario 8962 (versión preliminar, pdf)
- El crédito fiscal de prima (IRS.gov)
- Preguntas y respuestas sobre el crédito fiscal de prima (IRS.gov)
- Informar cambios en circunstancias (Publicación 5152, pdf)
- La Disposición de Responsabilidad Compartida Individual (Publicación 5156, pdf)
- Datos sobre las exenciones de cobertura de salud (publicación 5172, pdf)
Para obtener más información sobre el crédito tributario por asistencia premium, consulte:
- Elegibilidad para el Crédito Tributario de Asistencia Premium
- Conciliación de pagos anticipados del crédito con el monto real del crédito
- Pago individual de responsabilidad compartida (multa por no tener seguro médico)
- Quién está exento de la multa por no tener seguro médico
Otras lecturas
- Comprender el nuevo crédito tributario por asistencia premium (Michael Kitces)
- Cómo el crédito tributario de asistencia premium para el seguro de salud afecta el impuesto marginal (Michael Kitces)
Más incentivos impositivos relacionados con la salud
- Deducción de gastos médicos
- Deducir seguro de salud para personas que trabajan por cuenta propia
- Cuentas de ahorro de salud deducibles de impuestos
- Crédito tributario de atención médica para pequeñas empresas