Esta deducción fiscal mejoró con la nueva legislación
Efecto de la Ley de recortes y empleos fiscales
Se suponía que el umbral para los gastos médicos deducibles se mantendría en 10 por ciento, pero el TCJA lo modificó y de manera favorable. El TCJA no solo reduce el umbral al 7.5 por ciento, sino que hace que el cambio sea retroactivo hasta 2017. Puede reclamar la deducción por sus gastos médicos que exceda solo el 7.5 por ciento de su AGI en su declaración de 2017.
Lamentablemente, este cambio solo se aplica a los años fiscales 2017 y 2018. A partir de 2019, el umbral está programado para volver al 10 por ciento.
El umbral AGI
Puede calcular la regla del 7.5 por ciento al hacer un recuento de todos sus gastos médicos y luego restar el 7.5 por ciento de su ingreso bruto ajustado. Si su AGI, que se puede encontrar en la línea 37 del Formulario 1040, es de $ 65,000, su límite es de $ 4,875 o el 7,5 por ciento de eso. Si tiene $ 10,000 en gastos médicos calificados, su deducción es de $ 5,125 o el saldo sobre el límite de $ 4,875.
Compare esto con la regla del 10 por ciento de 2016, programada para volver en 2019: su deducción sería de solo $ 3,500 o el saldo sobre un límite de $ 6,500.
Las cantidades debajo del porcentaje de piso no son deducibles.
Tienes que especificar
Por supuesto, hay muchas otras reglas que se aplican a la deducción del impuesto a los gastos médicos.
Primero, debe detallar sus deducciones para reclamarlas, lo que significa que debe completar y presentar el Anexo A con su declaración. Si también es elegible para reclamar varias otras deducciones detalladas en el Anexo A, esto podría valer la pena.
Querrá reclamar el mayor de sus deducciones detalladas totales o la deducción estándar para su estado civil. Tampoco puede reclamar la deducción estándar y los detalles, y esta regla tendrá un impacto mucho mayor en 2018 porque el TCJA también casi duplica las deducciones estándar para todos los contribuyentes a partir de 2018.
Para contribuyentes individuales, aumenta de $ 6,350 a $ 12,000. Para los declarantes de cabeza de familia, sube de $ 9,350 a $ 18,000. Si está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge, salta de $ 12,700 a $ 24,000, aunque si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas, son solo $ 12,000. Si no tiene más de estos montos en las deducciones detalladas totales, pagará impuestos sobre más ingresos de los que tiene si no reclama la deducción estándar en su lugar.
Si resulta que el desglose es lo mejor para usted en 2017 o 2018, los gastos médicos se pueden deducir en la línea 1 del Anexo A. Las líneas 2 y 3 del Anexo A calculan la limitación de los gastos médicos, y la línea 4 muestra la parte deducible de lo que pagó.
¿Quién recibió tratamiento?
Puede deducir los gastos médicos pagados por usted, su cónyuge y sus dependientes . También es posible que pueda deducir los gastos de una persona que no calificó como dependiente, pero que lo haría excepto en las siguientes circunstancias, según las Instrucciones para el Anexo A publicadas por el IRS.
- Su hijo a quien no reclama como dependiente debido a las reglas para hijos de padres divorciados o separados.
- Cualquier persona que podría haber reclamado como dependiente en su declaración, excepto que esa persona recibió $ 3,900 o más de su ingreso bruto o presentó una declaración conjunta.
- Cualquier persona que podría haber reclamado como dependiente, excepto que usted o su cónyuge si presentan una declaración conjunta pueden ser reclamados como dependientes en la declaración de otra persona.
Regla especial para los dependientes de padres divorciados o separados
Un contribuyente puede deducir los gastos médicos de sus hijos, incluso si el otro padre del niño reclama al niño como dependiente.
En esta situación, cada padre puede deducir los gastos médicos que pagó en nombre del niño. El padre que no reclama al dependiente puede deducir los gastos médicos del niño según la regla especial para hijos de padres separados, y el otro padre puede deducir los gastos médicos que pagó bajo la regla general que permite a los contribuyentes deducir los gastos médicos por sí mismos y sus dependientes.
Regla especial para no dependientes
Los contribuyentes también pueden deducir los gastos médicos que pagaron por personas que de otro modo habrían calificado como sus dependientes, a menos que ganen más que la cantidad de la exención personal para ese año fiscal. El IRS brinda el siguiente ejemplo de esta regla especial:
"Proporcionó más de la mitad del apoyo de su madre pero no puede reclamarla como dependiente porque recibió un salario de al menos $ 4,050 en 2017. Puede incluir en la línea 1 los gastos médicos y dentales que pagó en 2017 por su madre".
Si bien la madre en este ejemplo sí ganó más que la cantidad de la exención personal, el declarante aún podía reclamar los gastos médicos o dentales que había pagado por ella al informar esas cifras en su Anexo A.
Solo Gastos de bolsillo, después de impuestos están incluidos
Solo los gastos médicos que no son reembolsados por el seguro están incluidos en la deducción de gastos médicos. Por ejemplo, si un medicamento recetado cuesta $ 50 y usted tiene un copago de $ 30 mientras que su compañía de seguros paga los otros $ 20, puede deducir solo los $ 30 que pagó personalmente.
Del mismo modo, los gastos médicos pagados utilizando dólares antes de impuestos de una cuenta de gastos flexible, una cuenta de ahorros de salud o un acuerdo de reembolso de salud no se incluyen en la deducción detallada de los gastos médicos.
¿Qué tipos de costos se pueden deducir?
De acuerdo con la sección 213 (d) (1) del Código de Rentas Internas, el gasto debe cumplir con una de las siguientes condiciones para ser deducible de impuestos. Debe ser:
- Relacionado con el diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención de la enfermedad
- Tratamiento que afecta cualquier estructura o función del cuerpo
- Transporte hacia y desde la atención médica,
- Servicios de cuidado a largo plazo, o
- Seguro para atención médica o cuidados a largo plazo
"Los gastos de atención médica deben ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental", dice el IRS en la Publicación 502. Sin embargo, "no incluyen los gastos que son meramente beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones". Los tratamientos y prescripciones proporcionados por médicos, cirujanos, dentistas, quiroprácticos, psicólogos, psiquiatras y profesionales médicos similares se pueden deducir.
Reglas especiales para deducir seguro de salud
Las primas del seguro de salud cuentan como gastos médicos a los fines de la deducción, pero están sujetas a ciertas reglas.
Las personas pueden deducir las primas de seguro médico, dental y de la vista, pero solo si esas primas se pagaron utilizando dólares después de impuestos. Las personas que tienen seguro colectivo a través de su empleador generalmente pagan estas primas con dólares antes de impuestos.
Las primas de la Parte A de Medicare se pueden deducir si un contribuyente no está cubierto por el Seguro Social y se inscribe voluntariamente en la Parte A de Medicare. Las primas de Medicare Parte B y las primas de Medigap se pueden deducir. Las primas del seguro de medicamentos recetados de la Parte D de Medicare se pueden deducir.
Reglas especiales para el transporte relacionado con la medicina
Puede deducir el costo del transporte hacia y desde un centro de atención médica si el transporte es "principalmente para, y esencial para, la atención médica", de acuerdo con el IRS en la Publicación 502. Los siguientes gastos se pueden incluir en el costo de los servicios médicos relacionados transporte:
- Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicio de ambulancia
- Gastos de transporte de un padre que debe ir con un niño que necesita atención médica
- Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda administrar inyecciones, medicamentos u otro tratamiento requerido por un paciente que viaja para recibir atención médica y no puede viajar solo, y
- Gastos de transporte para visitas regulares para ver a un dependiente mental enfermo, si estas visitas se recomiendan como parte del tratamiento.
Si viaja en automóvil, puede deducir las millas utilizando la tarifa estándar de millaje para fines médicos: 17 centavos por milla en 2017 y 18 centavos por milla en 2018. Puede agregar el costo de estacionamiento y peajes a esta tarifa.
Cuándo deducir los gastos médicos
Solo puede deducir los gastos médicos en el año en que los pagó, aunque el pago puede ser en efectivo, con cheque o con tarjeta de crédito. Este es el caso incluso si los servicios médicos se prestaron en un año diferente, por ejemplo, si se sometió a tratamiento en diciembre de 2016 pero pagó la factura en enero de 2017. Luego reclamaría la deducción en su declaración de impuestos de 2017.