La presentación como Jefe de familia requiere pasar una prueba de tres puntas
Puede reclamar el estado civil para cabeza de familia si no está casado o "se considera no casado" al final del año y pagó más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año y tiene uno o más dependientes calificados que vivían con usted por al menos la mitad del año.
Sí, es un poco complicado, y estas son solo las reglas básicas. Reglas especiales también se aplican a padres separados y parejas casadas que viven separados unos de otros.
Jefe de Tasas de Impuestos del Hogar y Deducción Estándar
Su estado civil para efectos de la declaración determina la cantidad de su monto de deducción estándar y las tasas de impuestos que debe usar al calcular su impuesto federal sobre la renta del año. La deducción estándar del jefe de familia para 2017 es de $ 9,350. Contraste esto con los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan declaraciones por separado: solo pueden reclamar una deducción estándar de $ 6,350. Los contribuyentes casados que presenten declaraciones conjuntas obtienen una deducción de $ 12,700, lo que equivale a una deducción de $ 6,350 por cada uno de ellos, aún muy por debajo del monto del jefe de familia.
La tabla a continuación muestra las tasas de impuestos que se aplican a los declarantes de cabeza de familia para el año 2017.
Tasas de impuestos ordinarios de 2017 para el estado de la presentación del jefe de familia | ||||||||
| Si el ingreso gravable es | un | segundo | do | re | mi | F | gramo | |
| encima | pero no más | Ingreso imponible | Menos | Reste (b) de (a) | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (c) por (d) | Monto adicional | Agregar (e) y (f) |
| $ 0 | $ 13,350 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,350 | 50,800 | 13,350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50,800 | 131.200 | 50,800 | × 25% | 6,952.50 | ||||
| 131.200 | 212,500 | 131.200 | × 28% | 27,052.50 | ||||
| 212,500 | 416,700 | 212,500 | × 33% | 49,816.50 | ||||
| 416,700 | 444,550 | 416,700 | × 35% | 117,202.50 | ||||
| 444,550 | - | 444,550 | × 39.6% | 126,950.00 | ||||
La prueba soltera
Normalmente, un contribuyente debe estar soltero el último día del año para presentar como cabeza de familia. Esto significa que usted es soltero, divorciado o legalmente separado bajo un decreto de mantenimiento por separado. Se lo puede considerar "no casado" si aún está legalmente casado, pero vivió en una residencia separada de su cónyuge durante al menos los últimos seis meses del año, desde el 1 de julio hasta el final de diciembre.
Debe presentar una declaración de impuestos por separado de su cónyuge y aún debe cumplir con los otros dos criterios para el estado del jefe de familia: la prueba de apoyo y la prueba de dependiente calificada.
La prueba de soporte
La prueba de soporte requiere que deba proporcionar más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Los costos elegibles incluyen gastos como pagos de alquiler o hipoteca, impuestos a la propiedad, seguro de propiedad, reparaciones, servicios públicos y comestibles. Los contribuyentes pueden usar la Hoja de trabajo 1 en la Publicación 501 para determinar si cumplen con la prueba de soporte. Los costos relacionados con la vestimenta, la educación, la atención médica, las vacaciones, el seguro de vida y el transporte no cuentan.
El dinero recibido de los programas de asistencia pública, como Asistencia Temporal para Familias Necesitadas, no cuenta como apoyo financiero proporcionado por un contribuyente que desea calificar para el estado civil para cabeza de familia. Si usó fondos de cualquiera de estas fuentes, no puede incluirlo como dinero que personalmente pagó para apoyar a su hogar. No se considera diferente de vivir con otra persona que también pagó dinero para gastos.
La prueba dependiente calificada
Una persona calificada debe vivir en su hogar por más de la mitad del año, y esta es la regla más complicada.
Solo ciertos tipos de parientes cercanos pueden ser personas calificantes para el estado civil de cabeza de familia. Incluyen:
- Su hijo, hijastro, hijo adoptivo, hijo adoptivo, hermano, hermana o descendiente de una de estas personas a quien usted reclama como dependiente bajo las reglas de los hijos que califican ;
- Su hijo, hijastro, hijo adoptivo, hijo adoptivo, hermano, hermana o descendiente de uno de estos individuos a los que sería elegible para reclamar como dependiente bajo las reglas de hijos calificados pero que han elegido no reclamar como dependiente porque usted liberó la exención del dependiente para el padre sin custodia;
- Tu madre o padre a quien se puede reclamar como dependiente según las reglas del pariente calificado ;
- Su hermano, hermana, abuelo, sobrina o sobrino a quien puede reclamar como dependiente según las reglas de los parientes calificados.
El IRS proporciona un cuadro bien establecido con respecto a las personas calificadas en la Tabla 4 de la Publicación 501.
Dos excepciones a la regla de residencia
Aún se considera que un contribuyente y su persona calificada residen en el mismo hogar durante los períodos de ausencia temporal debido a "enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar", según el IRS. La regla es que es "razonable suponer que la persona ausente regresará a la casa después de la ausencia temporal. Debe continuar manteniendo la casa durante la ausencia". En otras palabras, si su hijo vive en la escuela durante una parte del año, aún califica.
También hay una excepción especial para las personas que apoyan a sus padres dependientes. Un padre puede ser una persona calificada a los efectos de cumplir con el examen de residencia, incluso si no reside en su hogar, siempre y cuando pueda reclamarla como su dependiente y cumpla con la prueba de apoyo. "Si su persona calificada es su padre o su madre, puede ser elegible para presentar una declaración como cabeza de familia, incluso si su padre o madre no viven con usted. Sin embargo, debe poder reclamar una exención para su padre o madre. , debe pagar más de la mitad del costo de mantener una casa que fue la casa principal durante todo el año para su padre o madre. Mantiene un hogar principal para su padre o madre si paga más de la mitad del costo de mantener a sus padres en un hogar de reposo o en el hogar para personas mayores ", según el IRS en la Publicación 501.
Herramientas para determinar el estado de la presentación
El IRS tiene una aplicación de estado de presentación en su sitio web llamada ¿Cuál es mi estado de presentación? Esta aplicación web tarda aproximadamente cinco minutos en completarse y puede ayudarlo a determinar el estado civil para el que califica. El IRS también ofrece una Determinación del Árbol de Decisión del Estado de Presentación en la página B-1 de la Publicación 4012 .