Individual es una de las cinco opciones de estado de presentación . El estado de archivo determina qué monto de deducción estándar y qué tasas de impuestos se usan al calcular el impuesto federal sobre la renta de una persona para el año.
- Puede reclamar el estado civil único en su declaración de impuestos si es soltero o "considerado soltero" en el último día del año.
- Esto incluye a personas que se separaron legalmente o se divorciaron.
- Se considera que una persona no está casada para fines impositivos si en el último día del año la persona no está casada con ninguna otra persona o está legalmente separada de su cónyuge bajo un divorcio o decreto de mantenimiento por separado.
- La ley estatal rige si usted está casado o legalmente separado en virtud de un divorcio o decreto de mantenimiento por separado.
La tabla a continuación muestra las tasas impositivas vigentes para el año 2017 para personas solteras.
| Tasas de impuestos ordinarios de 2017 para el estado de una sola presentación [Tabla de tasas impositivas X, sección 1 (c) del Código de Rentas Internas] | ||||||||
| Si el ingreso gravable es | un | segundo | do | re | mi | F | gramo | |
| encima | pero no más | Ingreso imponible | Menos | Reste (b) de (a) | Cantidad de multiplicación | Multiplicar (c) por (d) | Monto adicional | Agregar (e) y (f) |
| $ 0 | $ 9,325 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,325 | 37,950 | 9,325 | × 15% | 932.50 | ||||
| 37,950 | 91,900 | 37,950 | × 25% | 5,226.25 | ||||
| 91,900 | 191,650 | 91,900 | × 28% | 18,713.75 | ||||
| 191,650 | 416,700 | 191,650 | × 33% | 46,643.75 | ||||
| 416,700 | 418,400 | 416,700 | × 35% | 120,910.25 | ||||
| 418,400 | - | 418,400 | × 39.6% | 121,505.25 | ||||
Los socios domésticos registrados y las uniones civiles se consideran solteros
- Las parejas domésticas registradas se consideran solteras y, por lo tanto, deben presentarse como solteras.
- Los socios en una unión civil se consideran solteros y, por lo tanto, deben presentarse como solteros.
- Alternativamente, si un compañero doméstico registrado o un compañero de unión civil tiene un dependiente estrechamente relacionado, ese compañero puede calificar para presentar como cabeza de familia .
En el Revenue Ruling 2013-17 (pdf), el IRS adoptó la posición: "A efectos fiscales federales, los términos 'cónyuge', 'marido y mujer', 'marido' y 'esposa' no incluyen individuos (ya sean sexo opuesto o del mismo sexo) que han ingresado en una unión doméstica registrada, unión civil u otra relación formal similar reconocida bajo la ley estatal que no está denominada como un matrimonio bajo las leyes de ese estado, y el término 'matrimonio' no incluir tales relaciones formales ". ( Énfasis agregado )
Algunos estados requieren que las parejas domésticas registradas y las personas en una unión civil presenten declaraciones de impuestos como si estuvieran casadas. Sin embargo, el IRS toma la posición de que las uniones domésticas y las uniones civiles no son lo mismo que el matrimonio. Por lo tanto, las personas en una sociedad doméstica o unión civil válida deberán presentar sus declaraciones de impuestos federales usando el estado civil de las personas solteras: solteras o cabeza de familia.
Además, las parejas domésticas y las personas en una unión civil que residen en un estado de propiedad comunitaria pueden necesitar asignar ingresos y deducciones entre cada socio. Esto aplica a parejas domésticas en los estados de Washington, Nevada y California .
Otras opciones de estado de archivo para personas solteras
Las personas solteras que son elegibles para reclamar un dependiente pueden calificar para el estado civil para el Jefe de familia.
El estado del jefe de familia proporciona una deducción estándar más grande y límites de impuestos más amplios en comparación con el estado civil único.
Las personas viudas o viudas que reclaman un hijo dependiente pueden calificar para el estado civil para la viuda elegible / viudo . Este es un estado civil para los cónyuges sobrevivientes durante los dos primeros años posteriores a la muerte de su esposo / esposa.
Otras lecturas
- Publicación 501, Exenciones, Deducción estándar e Información de presentación, especialmente la sección sobre el estado de presentación única.
- Publicación 504, Individuos Divorciados o Separados, especialmente la sección sobre personas solteras.
- Publicación 17, Su impuesto federal sobre la renta, especialmente la sección sobre el estado civil para efectos de la declaración única.
- Revenue Ruling 2013-17 (pdf), que trata sobre las reglas para determinar el estado civil de parejas casadas del mismo sexo, parejas domésticas registradas y personas en una unión civil.
- JK Lasser's Your Income Tax , capítulo 1.