Su amigo Walt es contador y se ha divorciado desde hace varios años y cuando se encontraron a almorzar, Steve le preguntó a Walt qué debía saber cuando se preparara para presentar su declaración de impuestos.
Aprendió algunas cosas de Walt que lo ayudarían con sus deducciones y créditos que facilitarán la presentación de una declaración precisa y que de hecho aumentará el monto de su reembolso.
Determinar el estado de la declaración de impuestos
Una de las primeras preguntas que debe responder un padre divorciado es si puede presentar una declaración como cabeza de familia. La respuesta a esta pregunta depende de si él es el padre con custodia. Si es así, él puede ser un jefe de hogar. Si su ex esposa es el padre con la custodia, obtiene esta ventaja de estado civil. Si ustedes dos tienen la custodia compartida y comparten los gastos y el tiempo en una base de 50/50, ninguno puede tomar el estado de cabeza de familia.
Hay una excepción, y es que si el acuerdo de divorcio especifica que un niño vive la mayor parte del tiempo con el marido y que otro vive la mayor parte del tiempo con la esposa, ambos pueden presentar una declaración como cabeza de familia. Si desea tomar esta ruta, asegúrese de que el acuerdo esté incluido con el lenguaje apropiado en el decreto de divorcio o en el acuerdo de conciliación.
El estado de la presentación se basa en su estado al 31 de diciembre del año tributario en cuestión. Si su divorcio no fue definitivo antes de fin de año, debe considerar que una persona casada presenta el estado en conjunto para los impuestos de ese año. Las tasas y las políticas impositivas son más favorables cuando ingresa en ese estado.
Reclamando a un niño como dependiente
El hecho de que un padre divorciado pueda reclamar a un hijo como dependiente está determinado por las circunstancias.
Si su ex tiene la custodia legal exclusiva, entonces ella es la que puede reclamar al niño como dependiente. Sin embargo, si tiene la custodia compartida y su hijo está con usted el 50% del tiempo, es posible que pueda reclamar al niño como dependiente si usted es el que paga la pensión alimenticia o si tiene el ingreso bruto ajustado más alto.
Desde el punto de vista fiscal, puede ser bueno que el padre con mayores ingresos reclame al niño, pero si ese niño se está preparando para la universidad y podría obtener una mayor ayuda financiera al ser dependiente del padre de bajos ingresos, es posible que desee para tener eso en cuenta. También debe saber que los padres pueden llegar a un acuerdo sobre quién reclama al niño como dependiente y el IRS lo honrará. Consulte con su asesor impositivo los términos necesarios en el acuerdo y los formularios adecuados del IRS para presentar.
Deducción de pensión alimenticia y manutención infantil
La respuesta breve a la pregunta sobre la deducción de los pagos de manutención infantil es "No, no son deducibles". La pensión alimenticia es deducible, pero no puede parecer una pensión alimenticia para niños y aún puede deducirse. La pensión alimenticia debe ser independiente del sustento de los hijos, no puede limitarse a un término que coincida con la edad de la mayoría de los niños, y no puede fluctuar con los ingresos.
Si la deducibilidad es importante, asegúrese de que su abogado estructura el decreto de divorcio o acuerdo para que los pagos de la pensión alimenticia no sean solo manutención de menores encubierta.
Si todavía está trabajando en los términos del acuerdo de divorcio, puede considerar no hacer un pago de liquidación de propiedad (que no es imponible para el destinatario ni deducible para el pagador) y en su lugar poner los mismos dólares en pagos de pensión alimenticia, lo que haría ser deducible para ti
Otras deducciones relacionadas con los niños
Algunos gastos de cuidado infantil, cuidado de la salud y escolares pueden deducirse. Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella paga por el niño, incluso si el otro padre reclama la exención por dependencia del niño, si:
El niño está bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año,
El niño recibe más de la mitad de su apoyo durante el año de parte de sus padres, y
Los padres del niño están divorciados o legalmente separados por un decreto de divorcio o mantenimiento separado, están separados por un acuerdo de separación por escrito o viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año.
También puede reunir los requisitos para la deducción de la matrícula y los aranceles, dependiendo de sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración o del Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense si está pagando la matrícula universitaria y las tarifas para su hijo. Las cantidades varían según los gastos y el estado de ingresos. Pero vale la pena verificar esto si sus hijos están en la universidad.
Deducir los honorarios del abogado
En general, los honorarios de abogados relacionados con un divorcio no son deducibles de impuestos. Sin embargo, algunos honorarios profesionales involucrados en la preparación del acuerdo de liquidación pueden serlo. Por ejemplo, los honorarios que puede pagar con fines de planificación fiscal relacionados con el acuerdo pueden ser deducibles. Si tuvo que pagar tarifas para dividir los activos en un plan de jubilación calificado, también pueden ser deducibles. En general, este tipo de tarifas caen en deducciones misceláneas y son deducibles solo cuando en total exceden el 2% del ingreso bruto ajustado.
En general, los honorarios de abogados relacionados con un divorcio no son deducibles de impuestos. Sin embargo, algunos honorarios profesionales involucrados en la preparación del acuerdo de liquidación pueden serlo. Por ejemplo, los honorarios que puede pagar con fines de planificación fiscal relacionados con el acuerdo pueden ser deducibles. Si tuvo que pagar tarifas para dividir los activos en un plan de jubilación calificado, también pueden ser deducibles. En general, este tipo de tarifas caen en deducciones misceláneas y son deducibles solo cuando en total exceden el 2% del ingreso bruto ajustado.
Encontrar más información
El IRS tiene dos publicaciones muy útiles. Publicación del IRS 504 Divorciadas o Individuos Separados y Publicación del IRS 503 Las exenciones de Cuidado de Niños y Dependientes son muy importantes para que cualquier padre divorciado lea y comprenda antes de presentar una declaración de impuestos.