Su responsabilidad tributaria aparece en la línea 63 de su declaración de impuestos 1040
La palabra "responsabilidad" tiene un cierto tono negativo y tiene una buena razón. Técnicamente, significa que eres responsable de algo. Combínelo con la palabra "impuesto" y verá a dónde va esto. Una obligación tributaria es una deuda tributaria que usted es responsable de pagar al Servicio de Impuestos Internos u otra autoridad impositiva.
Puede encontrar el suyo para el año en la línea 63 de su declaración de impuestos Formulario 1040 donde dice, apropiadamente, "Este es su impuesto total".
Sin embargo, su obligación tributaria total no es necesariamente por un año. Todo lo que resta de años anteriores debe agregarse a su responsabilidad para el año en curso, como si hubiera firmado un acuerdo de pago a plazos para pagar la deuda tributaria del año pasado y aún no ha realizado el último pago de ese acuerdo. En otras palabras, su obligación tributaria es todo lo que le debe al IRS en cualquier momento dado.
No es solo el impuesto a la renta
La responsabilidad fiscal no se limita a cualquier impuesto sobre la renta que deba pagar. El término abarca todas las formas de impuestos, como las ganancias de capital y el impuesto al trabajo por cuenta propia, así como los intereses y las sanciones. Ese acuerdo de pago a plazos que ingresó para los impuestos del año pasado se paga con intereses, por lo que el interés se suma a su obligación tributaria total. Si tomó una distribución anticipada de una cuenta de jubilación que estaba sujeta a la multa del 10 por ciento, eso también está incluido en su obligación tributaria total.
Tasas del impuesto a la renta
El impuesto sobre la renta es el componente más grande de la obligación tributaria para la mayoría de las personas, y está determinado en parte por la categoría impositiva en la que se encuentran: el porcentaje de sus ingresos que deben pagar en impuestos. Esto varía bastante porque depende tanto del estado civil como de cuánto gana.
Considera este rango: eres soltero y ganas solo $ 9,525 en 2018.
Esto lo coloca en una categoría impositiva del 10 por ciento, por lo que su obligación tributaria es de $ 952. Si gana $ 80,000, esto lo empuja a una categoría impositiva del 22 por ciento sobre la parte de sus ingresos que excede los $ 38,700. ¿Y si está casado y usted y su cónyuge ganan conjuntamente $ 200,000 al año? Esto lo lleva a una categoría impositiva del 24 por ciento por la porción de su ingreso que excede los $ 165,000.
Impuestos sobre ganancias de capital
El impuesto a las ganancias de capital puede aumentar su obligación tributaria si vende un activo por más de lo que le corresponde: lo que pagó más algunos gastos permitidos. Si invierte $ 5,000 en algunas acciones y gira 18 meses después y vende esas mismas acciones por $ 7,500, tiene una ganancia de $ 2,500 a largo plazo y esto se grava a tasas especiales de ganancias de capital, ya sea 0, 15 o 20 por ciento a partir de 2018 dependiendo de tu ingreso Mientras más ingresos ganes en general, mayor será tu tasa de impuesto a las ganancias de capital.
Si poseía el activo por menos de un año, es una ganancia a corto plazo, por lo que se suma a su obligación tributaria como ingreso ordinario y de acuerdo con su categoría impositiva.
El poder de las deducciones
Si todo esto suena bastante deprimente hasta ahora, puedes relajarte un poco. Estos factores son solo el comienzo de su obligación tributaria. El código tributario le permite reducir gradualmente su ingreso tributable con deducciones.
La Ley de reducción de impuestos y empleos elimina la deducción por exenciones personales en 2018, lo que perjudicará a algunos contribuyentes. Para el año fiscal 2017, sin embargo, puede deducir una exención de $ 4,050 para usted, una para su cónyuge si está casado y una para cada uno de sus dependientes. Eso realmente puede sumar. Incluso con solo una exención para usted porque es soltero, se reduciría su ingreso gravable de $ 80,000 a $ 75,950, y esa es solo una deducción disponible.
Desafortunadamente, la exención desaparece bajo los términos de TCJA, al menos desde 2018 hasta 2025. Pero muchas otras deducciones y créditos fiscales permanecen intactos.
El TCJA también ajusta los paréntesis fiscales para que pueda ganar más antes de que deba comenzar a pagar un porcentaje más alto, y la deducción estándar casi se ha duplicado. La deducción estándar de 2018 para un solo contribuyente aumenta de $ 6,350 en 2017 a $ 12,000 en 2018.
¿Recuerda que $ 9,525 hizo como contribuyente individual en 2017? Técnicamente, su obligación tributaria sobre ese dinero habría sido $ 9,525 menos la exención personal de $ 4,050, menos la deducción estándar de $ 6,350 para ese año fiscal. Esto deja un saldo negativo por lo que no habría tenido obligaciones fiscales. Aún no tendría una obligación tributaria por ese ingreso en 2018 porque $ 9,525 menos la deducción estándar actual de $ 12,000 también resulta en un saldo negativo.
La lección aquí es que su obligación tributaria no se basa en lo que ganó en un año determinado. Se basa en lo que ganó menos las exenciones personales en 2017 y menos la deducción estándar por su estado civil para efectos de la declaración o sus deducciones detalladas si decide detallar en su lugar. Se basa en lo que queda después de restar estas cifras, así como cualquier otra deducción o crédito fiscal para la que pueda ser elegible.
No olvide los créditos fiscales
Los créditos fiscales también reducen su obligación tributaria, pero de una manera algo diferente.
Deducciones restan de su ingreso tributable, pero algunos créditos restan directamente de su responsabilidad. Digamos que ha hecho todos los cálculos y ha reclamado cada deducción disponible para usted, y todavía tiene una obligación tributaria de $ 5,000 en la línea 63. Si es elegible para reclamar un crédito fiscal reembolsable de $ 1,000, esa responsabilidad cae en $ 4,000 porque los créditos fiscales se tratan como pagos de impuestos reales, como si hubiera escrito al IRS un cheque por el monto.
Ese número en la línea 63
Sí, parece complicado, pero si echas un vistazo al Formulario 1040 , puedes ver claramente cómo funciona todo esto.
Todas sus fuentes de ingresos, incluidas las ganancias de capital, se suman e informan en la primera página de su declaración de impuestos en la sección "Ingresos". Luego puede hacer ciertos ajustes a ese ingreso en la siguiente sección, "Ingreso Bruto Ajustado". Aquí es donde podría reclamar algunas otras deducciones además de la deducción estándar o deducciones detalladas para reducir su ingreso tributable.
Ahora su ingreso bruto ajustado o ingreso bruto ajustado (AGI) se transfiere a la página 2 y una sección titulada "Impuestos y otros créditos". Algunas de estas líneas son complementos que realmente aumentarán su obligación tributaria, como el impuesto mínimo alternativo . Pero también encontrará un espacio para la deducción estándar o deducciones detalladas aquí, así como espacios para una variedad de créditos impositivos no reembolsables para los que podría ser elegible, todo lo cual reduce su obligación tributaria al reducir su ingreso tributable. Su ingreso tributable resultante aparece en la línea 43.
Desafortunadamente, la siguiente sección, "Otros impuestos", implica suma, no resta, pero muchos contribuyentes esquivan las viñetas que se incluyen aquí. Si trabaja por cuenta propia, ese impuesto aparece en esta sección y se agregará a su obligación tributaria, al igual que otros impuestos y sanciones que no afectan a todos los contribuyentes.
Y esto te lleva a la línea 63. Pero no tragues saliva. Aún no has terminado.
El Formulario 1040 incluye otra sección más de pagos que ya realizó para su obligación tributaria. En la mayoría de los casos, esto se logra mediante la retención de impuestos de sus cheques de pago. Su empleador deduce un porcentaje de su salario de acuerdo con la información que le entregó en el Formulario W-4 y amablemente envía este dinero al IRS en su nombre.
Si trabaja por cuenta propia y realizó pagos de impuestos estimados durante el año, también se incluyen en esta sección. Los créditos fiscales reembolsables se incluyen aquí, también. Estos créditos no solo restan de su obligación tributaria. El IRS le enviará un reembolso por cualquier saldo sobrante si reducen su responsabilidad a cero.
Todos estos pagos se restan del número que aparece en la línea 63, su obligación tributaria. Si esto resulta en un saldo negativo, tal vez su obligación tributaria fue de $ 5,000 pero el total de los pagos incluidos los créditos reembolsables sumados a $ 7,500, puede esperar un reembolso del IRS por la diferencia.
Y si no tienes un saldo negativo? Si su pasivo era de $ 5,000 pero solo realizó $ 4,000 en pagos totales, incluidos los créditos reembolsables, aún le debe al IRS $ 1,000. Esta no es su obligación tributaria, que se mantiene en $ 5,000. Es la cantidad de impuestos que aún debe.