Cómo la Ley Tributaria de Trump cambia el AMT
Esa es la parte molesta del AMT. Si gana más que el monto de la exención de AMT y usa las deducciones, debe calcular sus impuestos dos veces.
Esa es una vez para el impuesto sobre la renta regular, y una vez para el AMT. Para colmo de males, debe pagar la factura de impuestos más alta .
El 22 de diciembre de 2017, el presidente Trump firmó la Ley de reducción de impuestos y empleos . Mantiene el AMT, pero aumenta los niveles de exención y eliminación gradual desde 2018 hasta 2025. Como resultado, afectará a 200,000 declarantes de impuestos en lugar de los 5 millones afectados en 2017. La factura incluye un ajuste automático del costo de vida . El Congreso eliminó el AMT para las corporaciones.
Cómo funciona el AMT
El AMT es diferente de la tasa de impuesto regular porque no tiene la deducción estándar o exenciones personales . Tampoco permite deducciones detalladas populares. Estos incluyen impuestos a la renta estatales y locales , créditos fiscales extranjeros y gastos comerciales de los empleados. No permite el interés en hipotecas con garantía hipotecaria , a menos que se haya utilizado para mejorar su hogar. Los impuestos sobre bienes raíces y propiedad personal no son deducibles.
Tampoco son gastos médicos .
También debe presentar una declaración si reclama el crédito de vehículo eléctrico calificado (Formulario 8834), la parte de uso personal del crédito de propiedad de reabastecimiento de combustible de un vehículo de combustible alternativo (Formulario 8911) o el crédito del impuesto mínimo del año anterior (Formulario 8801).
El AMT también podría incluir otras fuentes de ingresos que no se incluyen en el impuesto regular sobre la renta.
Por esa razón, el impuesto AMT es más alto que el impuesto regular. Estos incluyen
- El valor justo de mercado de las opciones sobre acciones de incentivo que se ejercitaron pero no se vendieron.
- De lo contrario, el interés exento de impuestos de los bonos de la actividad privada.
- Créditos fiscales extranjeros.
- Pasivo de ingresos y pérdidas.
- Deducciones netas de pérdida de operación.
Afortunadamente, la tasa de impuestos AMT es más simple que las tasas de impuestos regulares. Solo hay dos tipos impositivos: 26 por ciento y 28 por ciento. La tasa impositiva es del 26 por ciento en ingresos por debajo del umbral AMT, y del 28 por ciento por encima. Para el año fiscal 2017, el umbral es $ 187,800 de ingresos imponibles de AMT, o $ 93,800 para aquellos que están casados y presentan su declaración por separado. En 2018, el umbral aumenta a $ 191,500 para los contribuyentes que presentan como solteros y casados. Son $ 95,750 para la presentación de casados por separado.
La exención AMT es mucho más grande que la exención estándar. Pero comienza a desaparecer después de alcanzar un cierto nivel de ingresos, llamado eliminación progresiva. Una vez que su ingreso alcanza el nivel de eliminación gradual, $ 0.25 de la exención desaparece por cada dólar que exceda la eliminación gradual.
Estos son los niveles para 2017 y bajo la nueva factura de impuestos.
| Estado | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Exención | Reducir progresivamente | Exención | Reducir progresivamente | |
| Soltero / Cabeza de familia | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 70,300 | $ 500,000 |
| Casado presentando conjuntamente | $ 84,500 | $ 160,900 | $ 109,400 | $ 1 millón |
| Casado presentando por separado | $ 42,250 | $ 80,450 | N / A | N / A |
Quién tiene que pagar el AMT
Solo debe preocuparse por el AMT si su ingreso bruto ajustado excede la exención. Si gana ese ingreso o más, ese es el ingreso imponible de AMT. Puede que tenga que calcular el AMTI y pagar el impuesto más alto. Puede hacerlo en el Formulario 6251. Su paquete de software de impuestos también lo hará por usted. También puede ir al Asistente de IRS AMT .
Una vez que califique para el AMT en un año fiscal, debe pagarlo. Pero puede ajustar sus gastos para reducir el AMT para el próximo año. Hay cuatro métodos comunes.
- Si es un empleado, haga que su compañía le reembolse si es posible.
- Asegúrese de que su retención de impuestos estatales no sea más alta que su pago esperado. Los pagos de impuestos estatales no son deducibles bajo AMT.
- Pague sus impuestos a la propiedad solo cuando vencen. No prepague su próxima cuota antes de fin de año. .
- Venda opciones de acciones incentivas ejercitadas en el mismo año en que las ejerce . Si ejerce las opciones, pero no las vende, el valor de las opciones ejercidas se convierte en ingresos a los fines de AMT.
El AMT no afecta a todos por encima de los umbrales de ingresos que califican. Antes de la nueva factura de impuestos, tuvo el mayor impacto en los hogares que ganan entre $ 500,000 y $ 1 millón anualmente. Pero incluso en ese grupo, solo el 62.9 por ciento pagó el AMT. Aquí está la ruptura para 2017, según el Tax Policy Center.
| Ingresos | Porcentaje que paga AMT |
|---|---|
| $ 0 - $ 75,000 | 0% |
| $ 75,000 - $ 100,000 | 0.2% |
| $ 100,000- $ 200,000 | 1.9% |
| $ 200,000- $ 500,000 | 29.4% |
| $ 500,000 - $ 1M | 62.9% |
| $ 1 millón + | 19.9% |
El AMT es más probable que atrape a los contribuyentes casados con hijos, por varias razones. Primero, a menudo tienen mayores ingresos, especialmente si ambos padres están trabajando. En segundo lugar, AMT no tiene exenciones adicionales para cada miembro de la familia. En tercer lugar, no existe un "bono de matrimonio" en virtud del AMT.
Cómo afecta la economía de los EE. UU.
¿Por qué el Congreso no eliminó el impopular impuesto mínimo alternativo, como prometió Trump? Nuestros funcionarios electos no pueden rechazar los ingresos adicionales. El AMT produce alrededor de $ 60 mil millones al año en impuestos federales del 1 por ciento superior de los contribuyentes. Por esa razón, es un impuesto progresivo .
Historia
El Congreso creó una versión simplificada del Impuesto Mínimo Alternativo en 1969. Originalmente se conocía como el impuesto de los millonarios. Eso es porque fue diseñado para asegurarse de que los ricos no escaparan libres de impuestos. En 1969, el Servicio de Rentas Internas descubrió que 155 millonarios no pagaban impuestos porque usaban deducciones no disponibles para el trabajador promedio. El Congreso aplicó una tasa impositiva más alta sobre los ingresos que alcanzaron un cierto nivel.
La administración Reagan creó la AMT de hoy para incluir exenciones y deducciones más generalizadas. Agregó la exención personal, impuestos estatales y locales, y la deducción estándar. Incluso se enfocó en deducciones como las cuotas sindicales y algunos costos médicos. Por otro lado, la reforma tributaria AMT de Reagan eliminó las deducciones de inversión más exóticas que solo usaban los muy ricos.
El Congreso olvidó permitir que los niveles de ingresos se ajusten por inflación . Como resultado, la definición de riqueza nunca cambió desde los niveles de 1969. Hoy, ese nivel de ingreso ahora incluiría a casi todos.
Para evitar que eso suceda, el Congreso aprobó un "parche" cada año que elevó el umbral de ingresos. Sin la solución temporal, las familias con ingresos tan bajos como $ 30,000 estarían sujetos al AMT. Si bien el parche protegió a estas familias, también creó mucha incertidumbre.
En 2013, el Congreso aprobó la Ley de Ayuda al Contribuyente estadounidense. Ajustó automáticamente los umbrales de ingresos a la inflación. El Congreso agregó el arreglo de AMT a una ley para evitar el precipicio fiscal en 2013 . La desventaja es si su ingreso está cerca del umbral. Si su aumento es mayor que la inflación, podría ser suficiente para empujarlo por encima del límite de AMT.