Deducir impuestos a la renta estatales y locales en el Anexo A
Gastos Elegibles para la Deducción del Impuesto sobre la Renta del Estado
Todos los impuestos a la renta impuestos por jurisdicciones estatales, locales o extranjeras pueden deducirse sujetos a algunas reglas.
Primero, debe detallar sus deducciones en el Anexo A para reclamarlas. Esto significa renunciar a la deducción estándar, que a menudo es más que el total de las deducciones detalladas de un contribuyente para el año fiscal. No tengas ni un céntimo ni un centavo, y dale al Servicio de Rentas Internas más dinero del que tienes que pagar. Asegúrese de que sus deducciones detalladas totales excedan la deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración, por lo que vale la pena detallar.
El impuesto también debe ser impuesto a usted personalmente. No puede reclamar una deducción por los impuestos a la renta que uno de sus dependientes, y en algunos casos, su cónyuge, haya pagado. Debe haberlos pagado durante el año tributario que está presentando.
Los gastos elegibles que se pueden deducir como impuestos a la renta estatales y locales incluyen:
- Retención de impuestos a la renta estatales y locales como se muestra en el Formulario W-2 o Formulario 1099
- Pagos estimados de impuestos pagados durante el año
- Pagos de impuestos de extensión pagados durante el año
- Pagos realizados durante el año por impuestos que surgieron en un año anterior
- Contribuciones obligatorias a los fondos estatales de beneficios
Documentos que necesitará para respaldar su deducción
Los pagos de impuestos a la renta estatales y locales pueden aparecer en una variedad de documentos diferentes. Si paga impuestos estimados a su estado o municipio, guarde copias de sus cheques o estados de cuenta bancarios que muestren los débitos de su cuenta.
Los impuestos estatales también pueden aparecer en varios documentos relacionados con la retención de impuestos. Mantener un registro de toda esta documentación le ayudará a mantener un recuento de cuánto puede deducir. Aquí hay una breve lista de documentos que deben mostrar la cantidad de impuestos estatales o locales que pagó durante el año:
- Formulario W-2 (Declaración de salarios e impuestos), que muestra la retención del impuesto sobre la renta en el recuadro 17. La retención del impuesto a la renta local se muestra en el recuadro 19 y las contribuciones a los fondos de beneficios estatales pueden mostrarse en el recuadro 19 o en el recuadro 14.
- Formulario W-2G (Ciertas Ganancias de Juego), que puede mostrar la retención del impuesto sobre la renta estatal en el recuadro 15 y la retención de impuestos locales sobre la renta en el recuadro 17.
- Formulario 1099-G (Ciertos pagos del gobierno), que puede mostrar la retención del impuesto a la renta estatal en el recuadro 11.
- Formulario 1099-INT (Ingresos por intereses), que puede mostrar la retención del impuesto a la renta estatal en el recuadro 13.
- Formulario 1099-DIV (Dividendos y Distribuciones), que puede mostrar la retención del impuesto sobre la renta estatal en el recuadro 14.
- Formulario 1099-R (Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o participación en las ganancias, IRA, contratos de seguro, etc.), que puede mostrar la retención del impuesto a las ganancias en el casillero 12 y la retención del impuesto a la renta local en el recuadro 15.
- Formulario 1099-MISC (Ingresos varios), que puede mostrar la retención del impuesto a la renta estatal en el recuadro 16.
- Estados de cuenta bancarios con copias de cheques cancelados o débitos para pagos estimados y pagos posteriores al impuesto estatal.
- La parte del reembolso estatal del año anterior que se aplicó a los impuestos estimados.
Planificación fiscal de fin de año utilizando la deducción del impuesto estatal sobre la renta
La deducción del impuesto a la renta estatal es útil en la planificación fiscal a fin de año porque los contribuyentes pueden optar por aumentar sus pagos de impuestos estatales en el último momento para cubrir cualquier responsabilidad estatal esperada que ocurrirá durante el año. Por ejemplo, puede pagar su cuarto pago de impuestos estimado estatal, que normalmente vence el 15 de enero en diciembre. Esto aumentaría sus deducciones detalladas y potencialmente puede reducir su obligación tributaria federal para el año.
Compruebe si el aumento de los pagos de impuestos estatales al final del año afectará su rendimiento federal: los contribuyentes que se vean afectados por el impuesto mínimo alternativo probablemente verán que reciben poco o ningún beneficio en su declaración federal al acelerar los pagos estatales.
La deducción del impuesto a la renta estatal es un ítem de ajuste para el AMT
La deducción por impuestos a la renta estatales y locales es un elemento de ajuste cuando se calcula el impuesto mínimo alternativo o AMT. Esto significa que los impuestos a la renta estatales y locales son deducibles cuando calcula el impuesto federal sobre la renta regular, pero no son deducibles cuando calcula el AMT. Los contribuyentes que tienen pasivos AMT generalmente reciben poco o ningún beneficio al deducir los impuestos a la renta estatales y locales porque estas deducciones se agregan nuevamente a sus ingresos gravables.
Puede considerar deducir el impuesto a las ventas en lugar del impuesto estatal a la renta como una estrategia alternativa: es una opción de uno u otro. Puede reclamar impuestos sobre la renta o sobre las ventas, pero no ambos. Por lo general, esto no cambiará su obligación tributaria federal porque la deducción del impuesto a las ventas también se elimina para calcular el AMT, pero al menos deducir el impuesto a las ventas puede hacer que los reembolsos de impuestos estatales no sean gravables el año siguiente.
Reglas especiales para cónyuges
Los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta pueden deducir todos los impuestos a la renta estatales y locales que cada uno de ellos pagó durante el año, independientemente de si esos pagos de impuestos se hicieron por separado o conjuntamente. Sin embargo, los contribuyentes casados que presentan declaraciones separadas solo pueden deducir los impuestos estatales y locales sobre la renta pagados por ellos personalmente. "Si usted y su cónyuge presentan declaraciones de impuestos estatales, locales y federales por separado, cada uno puede deducir en su declaración federal solo el monto de su propio impuesto a la renta estatal y local que pagó durante el año fiscal". (Publicación 17, capítulo 22, sección sobre impuestos a la renta estatales y locales)
Además, las parejas casadas que presentan declaraciones estatales conjuntas pero federales separadas están sujetas a reglas especiales sobre cómo pueden deducir los impuestos estatales sobre la renta que pagaron durante el año. En la mayoría de los casos, cada cónyuge solo puede deducir la cantidad de impuestos estatales pagados que sea proporcional al porcentaje de ingresos que generaron de manera individual en comparación con el total conjunto. En algunos casos, deducir la cantidad real de los impuestos estatales pagados individualmente puede ser más ventajoso que simplemente tomar una deducción que es un porcentaje de cuánto ganó del monto total del ingreso conjunto. Cada cónyuge puede deducir la cantidad de impuestos estatales y locales que realmente pagó durante el año solo si vive en un estado que declara que es solidaria e individualmente responsable de sus pagos de impuestos estatales y locales.