Cálculo de base de costos y ganancias de capital en acciones de fondos mutuos
Pero no dejes que algunas reglas fiscales complejas te intimiden para que no inviertas. Algunas reglas básicas pueden ayudar a darle sentido al proceso.
Distribuciones de Capital Gains
Los fondos mutuos a menudo venden inversiones rentables en ciertos momentos durante el año. Los fondos luego distribuyen los beneficios a los accionistas en forma de una distribución de ganancias de capital.
Las distribuciones de ganancias de capital se informan en el Formulario 1099-DIV, que muestra las distribuciones de dividendos y ganancias de capital pagadas durante el año. Las distribuciones de ganancias de capital se gravan a tasas de impuestos a las ganancias de capital a largo plazo sin importar cuánto tiempo usted posee personalmente las acciones en el fondo mutuo. Normalmente, las tasas a largo plazo se reservan para los activos que ha poseído durante más de un año. Las tasas a largo plazo son más favorables que las tasas a corto plazo, por lo que esta regla es algo bueno.
Las distribuciones de ganancias de capital se pueden informar directamente en el Formulario 1040 si no tiene otras ganancias de capital para informar.
De lo contrario, las distribuciones de ganancias de capital se informan en el Anexo D junto con sus otras ganancias y pérdidas .
Ganancias de capital cuando vende acciones de fondos mutuos
Calcularía su ganancia o pérdida de capital por cada acción de fondo mutuo que venda cuando venda acciones, y aquí es donde se vuelve más complicado.
Si ha invertido en un fondo durante un período de tiempo, tendrá una base de costo diferente y un período de mantenimiento diferente para cada acción que posea.
El Servicio de Impuestos Internos le permite elegir uno de los cuatro métodos de contabilidad diferentes para calcular su ganancia. Es posible que desee calcularlos todos en una especie de prueba para determinar cuál es la más ventajosa para usted. Sin embargo, una palabra de advertencia: debe seguir ese método con ese fondo de inversión en particular en el futuro cuando use un método de contabilidad particular para presentar su declaración de impuestos. Estás encerrado, por fin para ese fondo. Puede elegir diferentes métodos de contabilidad para cada fondo mutuo que posea.
Cuatro métodos de contabilidad permitidos
Los cuatro métodos de contabilidad permitidos son:
- Costo real basado en identificación específica
- Costo real basado en la identificación del primero en entrar, el primero en salir
- Costo promedio basado en el método de una sola categoría
- Costo promedio, método de doble categoría
Identificación específica de la base del costo de los fondos mutuos
El método de identificación específico de la contabilidad es el método preferido para los inversores inteligentes, pero requiere una atención constante a los detalles. Deberá realizar un seguimiento de cada lote de acciones que compre y venda, y su corredor debe permitirle vender acciones específicas.
Esta opción generalmente se proporciona dentro del servicio de seguimiento de costos de una compañía de fondos mutuos.
La identificación específica le permite elegir qué acciones vender para obtener el mayor beneficio fiscal posible. Un inversor podría querer vender las acciones más rentables para compensar otras pérdidas, o podría querer vender las acciones menos rentables para minimizar el impuesto a las ganancias de capital.
Método de identificación First-In-First-Out
Incluso si no puede especificar acciones en particular para vender, aún puede usar el método basado en el costo real. Debería hacer un seguimiento de su base de costos para cada lote de acciones que compre y asumir que las primeras acciones vendidas son las primeras que usted compró.
Base de costo promedio, método de categoría única
Puede calcular su costo promedio de acuerdo con el precio que pagó por cada acción utilizando este método, incluidos los dividendos reinvertidos y las ganancias de capital reinvertidas.
La base de costo promedio es el precio total de compra de todas las acciones dividido por el número de acciones que poseía en ese momento. Cuando vende algunas acciones, se supone que se venden según el primero en entrar, primero en salir. Su ganancia de capital se calcula utilizando el período de tenencia de las acciones más antiguas que se venden, incluso si vende una mezcla de acciones a largo y corto plazo.
Base de costo promedio, método de categoría doble
Calcule su costo promedio basado en el precio pagado por cada lote de acciones que compró con este método, incluidos los dividendos reinvertidos y las ganancias de capital reinvertidas. Pero debe separar sus acciones en inversiones a largo y corto plazo, luego, calcule el costo promedio para cada categoría de acciones. La base de costo promedio es el precio total de compra de todas las acciones en la misma categoría dividido por el número de acciones que pertenecen a esa categoría. Cuando vende algunas acciones, se supone que las acciones se venden según el primero en entrar, primero en salir.
Dividendos reinvertidos y distribuciones de ganancias de capital
Muchos inversores reinvierten distribuciones de dividendos y ganancias de capital de sus fondos mutuos. Cada reinversión cuenta como una distribución en efectivo y una compra de fondos adicionales. Las distribuciones de dividendos y ganancias de capital se incluyen en los ingresos gravables. Las acciones adicionales compradas en la reinversión tienen su propia base de costo, que es el precio de compra de las acciones, y su propio período de tenencia.
Seguimiento de la base del costo del fondo mutuo
El seguimiento de su costo puede ser una tarea que consume mucho tiempo. Puede ser útil usar Quicken o Microsoft Money para realizar un seguimiento de sus ganancias de capital.