La historia del sistema fiscal federal de los Estados Unidos

by Beverly Bird

Impuestos federales sobre individuos de entonces y ahora

Tal vez no piense así cuando está mirando su recibo de sueldo y viendo todos los impuestos que su empleador retuvo de sus ganancias, pero ahora lo tenemos bastante fácil en comparación con los contribuyentes hace 50 o 100 años. El gobierno ha repartido una parte de nuestro dinero en algún tipo de impuestos desde antes de que la tinta se secara en la Declaración de Independencia, y en algunos momentos de nuestra historia, ha tomado bastante de unos pocos.

01 Impuestos en días coloniales

Al principio, no había impuestos sobre la renta y no había un gobierno federal, al menos no en Estados Unidos. Pero los colonos aún tenían que lidiar con el gobierno británico.

Las colonias individuales llegan a fin de mes imponiendo impuestos a una variedad de cosas distintas al ingreso, como la mera existencia de todos los hombres adultos. Así es, los hombres tuvieron que pagar un impuesto de "cabeza" en algunas colonias. Los impuestos sobre el consumo, los impuestos sobre bienes inmuebles y los impuestos sobre el trabajo también estaban vivos y bien antes de la Guerra Revolucionaria.

Ahora, sobre esa guerra. Recordarán que fue provocado por "impuestos sin representación". El Parlamento inglés aprobó por primera vez la Ley del Timbre que afectaba a los colonos en 1765. Luego, poco tiempo después, comenzó a gravar su té, todo esto sin darles voz en el Parlamento. . Los colonos no tomaron esto muy bien, organizando a los Hijos de la Libertad para que tomaran tres barcos que estaban entregando té al puerto de Boston en 1773. Gran Bretaña tomó represalias y el resto, como dicen, es historia. La fiesta del té de Boston se intensificó en la Guerra Revolucionaria.

02 América se convierte en una nación

Los estados individuales financiaron al gobierno federal en los años posteriores al nacimiento de la nación, al menos hasta que nuestros Padres Fundadores decidieron que dependiendo de su generosidad fiscal colocaban al país en una posición precaria. La Constitución fue redactada y ratificada en 1788, siempre que el Congreso tuviera derecho a "establecer y recaudar impuestos, aranceles, impuestos y arbitrios" para que el país pudiera comenzar a apoyarse efectivamente. Los estados fueron puestos a cargo de recolectar esos impuestos y entregárselos al Tío Sam, pero aún no había impuesto federal sobre los ingresos.

Los impuestos indirectos eran comunes, sin embargo, y resultó que los estadounidenses sentían tan fuertemente sobre su whisky como lo habían hecho sobre su té en décadas pasadas. Alexander Hamilton cometió el grave error de tratar de imponer un impuesto especial sobre el alcohol en 1791. La rebelión del whisky siguió, obligando al presidente Washington a enviar tropas federales al sudoeste de Pensilvania para imponer el orden a una turba de agricultores enojados e ingobernables que realmente querían que el gobierno federal dejar solo su licor

El gobierno federal procedió a imponer impuestos "directos" a los estadounidenses después de esto, es decir, los individuos fueron gravados según el valor de las cosas que poseían, incluidos los esclavos y la tierra, pero no sus ingresos. Pero el presidente Thomas Jefferson se desconectó de los impuestos directos en 1802 y el país volvió a recaudar impuestos especiales.

El Congreso infló estos impuestos e introdujo nuevos para pagar la Guerra de 1812, pero incluso estas disposiciones fueron derogadas cinco años más tarde en 1817. El concepto de impuestos federales eventualmente fracasó y el país llegó a fin de mes mediante la venta de tierras y aduanas públicas. deberes durante los próximos 44 años hasta el advenimiento de la Guerra Civil.

03 El primer impuesto sobre la renta

Las guerras cuestan mucho dinero, por lo que el Congreso se vio obligado a volver a la mesa de recaudación de impuestos para recaudar ingresos cuando estalló la Guerra Civil en 1861. El impuesto sobre la renta nació oficialmente, imponiéndose a una tasa del 3 por ciento a todos los ciudadanos que ganaban más de $ 800 por año. Pero como resultó, esto no fue suficiente para financiar la guerra. El Congreso tuvo que dar nueva vida a los impuestos indirectos un año después en 1862.

Poco se salvó de estos impuestos. Se les impuso todo, desde plumas hasta pólvora y, una vez más, whisky. El impuesto a la renta de hace un año también se modificó por primera vez ahora. En lugar de solo una tasa impositiva del 3 por ciento, se introdujo una tasa del 5 por ciento para todos los ciudadanos que tuvieron la suerte de ganar más de $ 10,000 al año. El umbral más bajo también se modificó: cualquier persona con un ingreso de más de $ 600, no $ 800, ahora estaba sujeto al impuesto.

Esta fue también la primera vez que se les cobraba a los empleadores la responsabilidad de retener los impuestos del salario de los trabajadores. Lo que ahora conocemos como el Servicio de Impuestos Internos también nació. En aquel entonces, se llamaba Oficina del Comisionado de Rentas Internas. Al igual que hoy, se le cobró la tarea de recaudar los impuestos de todos. Los estados individuales fueron relevados de ese deber.

04 décadas pasan sin un impuesto sobre la renta

Diez años más tarde, el impuesto a la renta fue derogado. El gobierno federal prácticamente volvió a apoyarse gravando principalmente tabaco y licor después de que terminó la guerra. Esta política duró otros 45 años a excepción de un breve contratiempo en 1894. El Congreso nuevamente intentó implementar un impuesto a la renta a tanto alzado en ese año, pero el Tribunal Supremo declaró prontamente que era inconstitucional. No tomó en consideración a las poblaciones de los estados, una práctica que estaba prevista en la Constitución.

La vida en el siglo XIX no suena tan mal ahora, ¿verdad?

05 La 16ª enmienda

La vida sin impuestos se convirtió en un buen recuerdo con la aprobación de la ^16ª Enmienda en 1913. La enmienda eliminó esa molesta disposición de la Constitución según la cual los impuestos debían imponerse en función de la población de los estados y el impuesto sobre la renta renacía. Esta vez, sin embargo, la tasa más baja fue solo del 1 por ciento para aquellos con ingresos de hasta $ 20,000. Aumentó a 7 por ciento para aquellos con ingresos de más de $ 500,000, que llega a alrededor de 11 millones en dólares de 2017. Con la forma en que se estableció la nueva ley tributaria, apenas el 1 por ciento de los estadounidenses realmente pagó impuestos sobre la renta.

El Formulario 1040 comenzó a existir por primera vez con la aprobación de esta enmienda, por lo que ahora todos los contribuyentes podrían enrollarse diligentemente las mangas de su camisa una vez al año para averiguar lo que debían y reportarlo al IRS. Todos los asalariados fueron gravados de la misma manera: la enmienda no estipuló el estado civil para la presentación de la declaración como soltero, casado o cabeza de familia.

06 Tasas de impuestos se disparan

Con la guerra amenazándose de nuevo, las tasas de impuestos se dispararon poco después de que se aprobó ^la Enmienda ^16a . La Ley de Ingresos de 1916 se promulgó a mediados de la Primera Guerra Mundial cuando EE. UU. Una vez más se encontró en una necesidad desesperada de dólares de impuestos. La tasa de 1 por ciento se incrementó a 2 por ciento, y la tasa máxima subió a 15 por ciento para los contribuyentes que disfrutaron de ingresos de más de $ 1.5 millones.

Luego, un año después, la Ley de Ingresos de Guerra de 1917 aumentó las tasas impositivas una vez más. Esta Ley también reduce las exenciones disponibles para los contribuyentes. Aquellos con ingresos superiores a $ 1.5 millones repentinamente se encontraron pagando impuestos a la asombrosa tasa del 67 por ciento. Incluso un hombre que gana solo $ 40,000 fue golpeado con una tasa de impuesto del 16 por ciento. Y así fue. Las tasas se incrementaron una vez más con la Ley de Ingresos de 1918, aumentando la tasa máxima al 77 por ciento.

07 La Gran Depresión

La década de 1930 fue un columpio económico. La economía floreció y floreció después de la guerra. El gobierno federal se encontró con un pie financiero más estable por lo que el Congreso recortó amablemente esos exorbitantes tipos impositivos. Volvieron a un rango de 1 por ciento a 25 por ciento.

Luego vino la Gran Depresión. La bolsa de valores se estrelló en 1929, y el gobierno se encontró luchando por el dinero una vez más. Cuando las tasas de impuestos se incrementaron esta vez, el aumento anunció un período durante el cual las tasas máximas fueron exorbitantes. Aumentaron al 63 por ciento en 1932, luego aumentaron a un asombroso 79 por ciento en 1936. Al menos la categoría impositiva más baja aumentó a solo el 4 por ciento. Huelga decir que el aumento de impuestos no ayudó a la economía estadounidense tambaleante a recuperarse. Después de pagar estos importantes impuestos, a los estadounidenses no les quedaba mucho para gastar, por lo que el aumento de la tasa fue, en el mejor de los casos, contraproducente.

La Depresión también provocó que la Ley de Seguridad Social de 1935 brindara servicios a personas mayores, discapacitadas o "necesitadas". Esta versión inicial de la Seguridad Social prácticamente servía como seguro de desempleo para quienes habían perdido sus empleos. establecido en 2 por ciento-1 por ciento pagado por los trabajadores y 1 por ciento pagado por sus empleadores-en los salarios de hasta $ 3,000 al año. Los primeros impuestos de la Seguridad Social se recaudaron en 1937, pero los beneficios no se pagaron durante otros tres años, momento en que la Depresión había terminado.

08 El efecto de otra guerra

Las tasas impositivas siguieron aumentando en la década de 1940, cuando los Estados Unidos participaron en la Segunda Guerra Mundial y, por supuesto, necesitaron dinero para financiar ese esfuerzo bélico. Tres nuevas leyes tributarias fueron aprobadas en 1940 y 1941, tanto elevando las tasas como eliminando las exenciones. Como resultado, aquellos con ingresos de $ 200,000 o más tenían que dar todo lo que ganaban al IRS: la tasa impositiva más alta subió a un asombroso 94 por ciento. Incluso aquellos que ganaban solo $ 500 o menos tenían que dar casi un cuarto de sus magros salarios al gobierno, el 23 por ciento. El número de estadounidenses que pagan impuestos aumentó en 39 millones entre 1939 y 1945, aunque la Ley del Impuesto a la Renta Individual arrojó a los contribuyentes un poco de valor en 1944. Introdujo deducciones estándar en el Formulario 1040 para reducir un poco los ingresos imponibles por primera vez.

09 Impuestos a finales del siglo XX

El IRS realmente se hizo realidad en la década de 1950. Su nombre se cambió oficialmente al Servicio de Rentas Internas en 1953, y hacia el final de la década fue reportada como la agencia de contabilidad y cobro más grande y poderosa del mundo. El IRS obtuvo su primera línea telefónica gratuita en 1965, y las computadoras se introdujeron a fines de la década de 1960, brindando a los agentes del IRS una forma nueva y más fácil de controlar los retornos. Para 1992, la mayoría de los contribuyentes podían presentar sus declaraciones electrónicamente. El Servicio del Defensor del Contribuyente se implementó en 1998 para ayudar a los contribuyentes que se enredaron con el IRS.

Medicare se unió oficialmente al impuesto de la Seguridad Social como parte de la Ley de Contribuciones de Seguros Federales en 1965. En 1980, estos impuestos combinados aumentaron del impuesto inicial de Seguridad Social de 2 por ciento a una tasa de 12.3 por ciento.

Las tasas impositivas se mantuvieron incómodamente altas durante la década de 1950, todavía fijadas en un 87 por ciento para los contribuyentes más ricos del país hasta 1954, antes de caer finalmente al 70 por ciento en los años setenta.

10 El efecto de Reaganomics

Alivio finalmente llegó en 1981 con la aprobación de la Ley de Impuesto de Recuperación Económica. Las tasas de impuestos disminuyeron en aproximadamente un 25 por ciento, luego Ronald Reagan se mudó a la Casa Blanca y ahorró aún más a los contribuyentes. La tasa impositiva más alta se había situado en el 50 por ciento cuando asumió el cargo gracias a la ERTA. Luego Reagan firmó la Ley de Reforma Tributaria de 1986, reduciéndola al 28 por ciento a partir del año fiscal de 1988. La TRA compensó gravando a las empresas más que a las personas. Las exenciones personales se incrementaron y se indexaron por inflación, por lo que seguirían manteniendo el ritmo de la economía, como las deducciones estándar.

Desafortunadamente, las tasas impositivas comenzaron a subir nuevamente en los años 90 después de que Reagan dejara el cargo. La tasa más alta eventualmente alcanzó 39.6 por ciento, donde permanece hoy excepto por una caída de 33 por ciento desde 2003 hasta 2010 gracias al presidente George W. Bush y la Ley de Aumento Económico y Alivio de Impuestos y Reconciliación de 2001. Esa Ley redujo la tasa impositiva más baja al 10 por ciento y también aumentó la cantidad del Crédito Tributario por Hijo y el Crédito Tributario por Cuidado de Dependientes y Niños. Fue anunciado como uno de los mayores recortes de impuestos en la historia de Estados Unidos.

Entonces ahí lo tienes

En lugar de sostener su cabeza en sus manos la próxima vez que se acerque la temporada de impuestos, solo repita que podría ser peor. No tiene que desprenderse de casi todos sus ingresos, como los contribuyentes adinerados en la década de 1940.