Impuestos que se aplican a las personas que trabajan por cuenta propia
La base de impuestos por cuenta propia
Las personas que trabajan por cuenta propia son gravadas sobre sus ingresos netos por cuenta propia, a diferencia de los empleados que en su mayoría están sujetos a impuestos sobre sus salarios brutos antes de cualquier deducción relacionada con el trabajo.
Diversos gastos comerciales pueden deducirse directamente de los ingresos de una persona que trabaja por cuenta propia, como los gastos de publicidad, suministros de oficina y equipos. La cantidad neta de los ingresos de los trabajadores por cuenta propia, es decir, después de deducir las deducciones permitidas, está sujeta a los siguientes impuestos federales y estatales.
Impuestos federales
El gobierno federal de los EE. UU. Impone un impuesto a las ganancias sobre el ingreso neto de los trabajadores por cuenta propia. Este impuesto se calcula en el Formulario 1040 cada año. La tasa del impuesto a la renta gradualmente aumenta a medida que aumenta el ingreso. El impuesto a la renta federal no se deduce automáticamente de los ingresos por comisiones recibidos por clientes y clientes. En cambio, las personas que trabajan por cuenta propia remiten sus pagos de impuestos utilizando el sistema impositivo estimado .
Impuesto a la Seguridad Social
El impuesto de la Seguridad Social es un impuesto fijo con un tope máximo. El impuesto a la Seguridad Social es un 12.4 por ciento plano de todos los ingresos de compensación, hasta un monto máximo de compensación de $ 118,500.
Esta cantidad de $ 118,500 se llama base salarial de la Seguridad Social. El monto de la base salarial se establece cada año por la Seguridad Social. El empleador paga el impuesto de Seguridad Social y el empleado paga la mitad. La persona que trabaja por cuenta propia paga ambas mitades de la Seguridad Social, pero también toma una deducción por la parte del impuesto sobre la seguridad social del empleador como una deducción adicional contra el impuesto a las ganancias.
Impuesto de Medicare
El impuesto de Medicare es un impuesto fijo a una tasa del 2.9 por ciento sobre todos los ingresos de compensación. La mitad del impuesto de Medicare, o 1.45 por ciento, es pagado por el empleador. La otra mitad del impuesto de Medicare, también el 1.45 por ciento, es pagado por el empleado. La persona que trabaja por cuenta propia paga ambas mitades, pero toma una deducción por la porción del empleador de Medicare como una deducción del impuesto a las ganancias.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El impuesto al trabajo por cuenta propia es la combinación de los impuestos de Seguro Social y Medicare adeudados por los ingresos netos por trabajo por cuenta propia. Las personas que trabajan por cuenta propia toman una deducción por la parte del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del empleador como deducción de partida en la página 1 de su Formulario 1040. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y la deducción del empleador se calculan en el Anexo SE.
Impuesto a la renta estatal
Las tasas del impuesto a las ganancias estatales se aplican a los ingresos netos por trabajo por cuenta propia. Algunos estados tienen una tasa impositiva fija (como la tasa fija del 5,3 por ciento de Massachusetts ), otros estados tienen tasas impositivas progresivas o graduadas, y otros estados no tienen ningún impuesto sobre la renta.
Impuestos municipales y locales
Las ciudades y localidades de todo el país imponen sus propios impuestos sobre la renta. La ciudad de Nueva York es quizás el ejemplo más famoso de un impuesto a la renta de la ciudad.
Algunos impuestos locales se imponen a nivel de la ciudad (como en Ohio), otros impuestos se imponen a nivel del condado (como Indiana), mientras que otros impuestos se establecen por el distrito escolar (como en Iowa).
Más sobre los impuestos municipales y locales .
Diversos impuestos comerciales locales
Los gobiernos de las ciudades y condados pueden imponer impuestos comerciales a las personas que trabajan por cuenta propia, como la licencia comercial de la ciudad o los impuestos a la nómina de la ciudad. La ciudad de Nueva York, por ejemplo, impone un impuesto comercial no incorporado a las personas que trabajan por cuenta propia. Y San Francisco aplica su impuesto de nómina de la ciudad a los ingresos del trabajo por cuenta propia.
Impuestos de nómina federales y estatales
A diferencia de los ingresos de sueldos y salarios , los ingresos del trabajo por cuenta propia no están sujetos a los impuestos del seguro de desempleo federales y estatales, ni están sujetos a los fondos del seguro estatal como el programa de seguro de discapacidad del estado de California.
Sin embargo, algunos estados permiten que los trabajadores por cuenta propia opten voluntariamente por programas estatales de seguros.
Informes de ingresos para personas que trabajan por cuenta propia
Sus clientes y clientes pueden solicitar que un proveedor que trabaje por cuenta propia llene un Formulario W-9 . La información contenida en este formulario se usará para proporcionarle a la persona que trabaja por cuenta propia un Formulario 1099-MISC después de que finalice el año para informar los reembolsos durante el año que totalizaron $ 600 o más. El formulario 1099-MISC también se envía al IRS.
La persona que trabaja por cuenta propia también debe solicitar Formularios W-9 a proveedores y subcontratistas y, a su vez, emitir 1099-MISC si pagaron $ 600 o más a un solo proveedor.
Además, la persona que trabaja por cuenta propia informará sus ingresos brutos totales del año en el Formulario 1040 utilizando el Anexo F si están ejecutando una granja o el Anexo C si están llevando a cabo un negocio no relacionado con la granja.
Trabajar como empleado y autónomo
Algunas personas que trabajan por cuenta propia también trabajan como empleados. En esta situación, sus impuestos totales de Seguridad Social se coordinarán utilizando el Anexo SE al calcular sus impuestos de Seguro Social y Medicare. Una única base salarial de la Seguridad Social, actualmente en $ 118,500, se utiliza para los ingresos de compensación, ya sea como empleado o por cuenta propia. Además, la persona que trabaja por cuenta propia podría ajustar su retención en sus ingresos salariales para que se le retiren más impuestos, en lugar de enviar pagos estimados.
¿Qué pasa si no eres realmente autónomo?
Algunos empleadores clasifican erróneamente a sus empleados como contratistas independientes. Esto tiene la ventaja (para el empleador) de no tener que incurrir en los costos administrativos y financieros de la retención de nómina. Pero esto puede tener un gran impacto fiscal en el trabajador, que ahora tiene que pagar el doble de los impuestos de Seguro Social y Medicare que normalmente pagaría. Los trabajadores que piensan que pueden haber sido clasificados erróneamente como contratistas independientes pueden comunicarse con el IRS para solicitar que la agencia investigue el asunto. Para facilitar esta investigación del IRS, el trabajador debe usar el Formulario SS-8, solicitando que el IRS haga una determinación sobre si el trabajador es un trabajador independiente o un empleado.