Alivio de impuestos para ejecuciones hipotecarias y deudas canceladas
Promulgada por primera vez en 2007, la ley se extendió hasta 2016 y expiró o "expirará" el 1 de enero de 2017. El proyecto de ley HR 2543 fue presentado en el Congreso en mayo de 2017 para ampliar aún más la Ley hasta 2018, pero aún no ha pasado .
Por el momento, al menos, la desgravación fiscal está disponible solo para ejecuciones hipotecarias o reestructuraciones de hipotecas que ocurrieron antes del 1 de enero de 2017.
Pero si calificó antes de esa fecha y no pudo reclamar esta exención de impuestos, todavía tiene un poco de tiempo para presentar una declaración de impuestos enmendada. En general, tiene tres años a partir de la fecha en que presentó la declaración para enmendarla.
La Ley le permite excluir hasta $ 2 millones de deuda perdonada o cancelada por su prestamista hipotecario en una casa principal. Tanto la reestructuración de hipotecas como las ejecuciones hipotecarias califican. Puede reclamar este alivio fiscal presentando el Formulario 982 del IRS con su declaración de impuestos enmendada.
¿Qué es el ingreso cancelado de la deuda?
Cada vez que un prestamista cancela o perdona su deuda, esto se considera un ingreso para usted y se grava en consecuencia. Usted aceptó el dinero que se le exigió que pague, y la legislación fiscal considera que efectivamente mantuvo el dinero si no pudo pagar la deuda.
Eso hace que ingrese dinero de ingresos en su hogar, por lo que debe pagar el impuesto a las ganancias sobre el monto a menos que se aplique una excepción.
El IRS tiene esto que decir al respecto:
"En general, si una deuda que debe se cancela o se condona, que no sea un regalo o un legado, debe incluir el monto cancelado en sus ingresos".
Los requisitos de información
Los prestamistas deben informar la condonación de la deuda al Servicio de Rentas Internas usando el Formulario 1099-C , Cancelación de Deuda, y el contribuyente debe recibir una copia del formulario. Esta es su alerta de que su deuda ha sido perdonada oficialmente, por lo que debe incluir el monto en su declaración de impuestos. Debería ingresarlo en la línea 21 del Formulario 1040 como "otros ingresos".
Reestructuración de hipotecas y ejecuciones hipotecarias
Si perdió su casa por ejecución hipotecaria o reestructuró su hipoteca por un saldo inferior desde el 2007 hasta el 31 de diciembre de 2016, no tiene que declarar la deuda perdonada y no tiene que pagar el impuesto sobre la renta sobre esa cantidad gracias al Perdón Hipotecario. Ley de Alivio de la Deuda. La deuda descargada en 2017 también podría calificar para ser perdonada si hubiera un acuerdo por escrito en 2016.
Aunque esta exclusión libre de impuestos normalmente se aplica a la deuda hipotecaria cancelada de hasta $ 2 millones, se reduce a $ 1 millón si está casado, pero presente una declaración por separado. La casa debe haber sido utilizada como su residencia principal y la hipoteca debe haberse sacado para comprar, construir o hacer mejoras sustanciales a la propiedad.
Algunas deudas hipotecarias no calificarán para esta exclusión libre de impuestos, por lo que la deuda perdonada asociada con ellas se considerará como ingreso sujeto a impuestos.
Los préstamos hipotecarios que no califican incluyen préstamos con garantía hipotecaria donde los ingresos no se usaron para comprar, construir o mejorar la residencia, así como también hipotecas para segundas casas y propiedades de alquiler.
El IRS explica la desgravación fiscal de esta manera:
"La Ley de Alivio de la Deuda Hipotecaria de 2007 generalmente permite a los contribuyentes excluir ingresos del pago de la deuda en su residencia principal ... La exclusión no se aplica si la descarga se debe a servicios prestados al prestamista o al enemigo por cualquier otra razón no relacionada directamente a una disminución en el valor de la casa o la condición financiera del contribuyente ".
Otras exclusiones libres de impuestos
Aunque el destino de la Ley de Alivio de la Deuda del Perdón Hipotecario sigue siendo incierto, el código impositivo proporciona otras formas en que la deuda cancelada puede estar libre de impuestos para que no todo se pierda.
Las deudas canceladas no tienen que incluirse en los ingresos gravables si la deuda fue cancelada en un caso de bancarrota, si usted fue insolvente en el momento en que se condonaba la deuda, o si la deuda cancelada fue pensada como un regalo.
Ciertos negocios o propiedades agrícolas también pueden calificar para un tratamiento libre de impuestos.
La exclusión de la insolvencia es particularmente relevante porque a menudo se aplica a los prestatarios con préstamos con garantía hipotecaria o hipotecas sobre segundas residencias y propiedades de alquiler. Esta disposición de insolvencia puede resultar útil para las personas que de otra manera no califican para la Ley de Alivio de la Deuda de Condonación Hipotecaria o si la Ley no se renueva para los años futuros. Insolvencia significa que sus pasivos exceden el valor justo de mercado de sus activos. Es así de simple. Este suele ser el caso de los prestatarios cuyas propiedades han perdido valor y ahora deben reestructurar sus préstamos o renunciar a sus propiedades mediante ejecución hipotecaria.