Una pérdida ocurre cuando vende un activo por menos de lo que pagó por él
Las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital en el nivel de transacción
Digamos que vendió dos inversiones el año pasado.
Compraste una acción a $ 850 que luego vendiste por $ 1,000, así que aquí obtuviste una ganancia de $ 150. También compró acciones en otra compañía por $ 800, que luego vendió por $ 750. Perdió $ 50 en esta segunda inversión.
La pérdida en la segunda transacción se resta de su ganancia en la primera transacción, por lo que su ingreso gravable de estas dos transacciones se convierte en $ 100, o $ 150 menos $ 50. La pérdida de $ 50 en la segunda venta de inversión ha reducido o compensado las ganancias en la primera venta de inversiones.
Ejemplo: cómo las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital en el nivel de transacción | |||||
Descripción de la propiedad | Fecha de adquisición | Fecha de venta | Producto | Costo u otra base | Ganancia o pérdida) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30/06/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15/09/17 | 750 | 800 | -50 |
Ganancia neta sujeta a impuestos | 100 | ||||
Las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital del mismo período de tenencia
Se vuelve un poco más complicado a partir de aquí porque el ingreso de las ganancias de capital se grava a diferentes tasas dependiendo de cuánto tiempo se mantenga el activo.
La venta diagramada arriba muestra una ganancia a corto plazo. Los activos poseídos por un año o menos son tenencias a corto plazo, y las ganancias de las inversiones a corto plazo se gravan a tasas impositivas regulares que van del 10 por ciento al 37 por ciento a partir de 2018 . Sin embargo, solo los mayores ingresos pagan una tasa impositiva del 35 por ciento.
Si poseía las acciones durante más de un año, esta sería una tenencia a largo plazo.
Las ganancias de las inversiones a largo plazo se gravan a tasas especiales de cero, 15 o 20 por ciento. Una vez más, la tasa del 20 por ciento afecta solo a los que más ganan.
Todas las ganancias y pérdidas de transacciones a corto plazo se suman para encontrar la cantidad neta de ganancia a corto plazo, o pérdida, si el monto del ingreso es negativo. Del mismo modo, todas las ganancias y pérdidas de las transacciones a largo plazo se combinan para encontrar la cantidad neta de ganancia o pérdida a largo plazo.
Combinados, las dos reglas encajan de la siguiente manera:
- Las pérdidas en transacciones a corto plazo se restan de las ganancias a corto plazo para dar como resultado una ganancia o pérdida neta a corto plazo.
- Las pérdidas en las transacciones a largo plazo se restan de las ganancias a largo plazo para dar como resultado una ganancia o pérdida neta a largo plazo.
Ahora digamos que tiene cuatro transacciones que terminan en el año actual. Dos tienen períodos de tenencia a corto plazo y los otros dos tienen períodos de tenencia a largo plazo. Ahora la situación se descompondría así:
Ejemplo: cómo las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital del mismo período de tenencia | |||||
Descripción de la propiedad | Fecha de adquisición | Fecha de venta | Producto | Costo u otra base | Ganancia o pérdida) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30/06/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15/09/17 | 750 | 800 | -50 |
Ganancia neta a corto plazo sujeta a impuestos | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 14/7/17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 28/02/14 | 20/11/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
Ganancias netas a largo plazo sujetas a impuestos | 4.000 | ||||
Pérdidas de capital totales
Cuando sus ganancias o pérdidas a corto plazo más sus ganancias o pérdidas a largo plazo resultan en una pérdida cuando se suman, usted tiene una pérdida total que puede deducirse de sus otros ingresos y si el total de sus pérdidas de capital es mayor que el total de sus ganancias de capital, la diferencia es deducible, aunque existen límites sobre la cantidad de pérdida que puede deducir y cuándo puede hacerlo.
Digamos que tiene una ganancia neta a corto plazo de $ 1,000 y una pérdida neta a largo plazo de $ 500. La pérdida a largo plazo reduce la ganancia a corto plazo, por lo que se le grava con solo $ 500 de ingresos positivos.
Si tenía una pérdida neta a corto plazo de $ 2,000 y una ganancia neta a largo plazo de $ 3,500, la pérdida a corto plazo reduciría la ganancia a largo plazo, por lo que se le gravaría con solo $ 1,500 de ingresos positivos.
Finalmente, si tuvo una pérdida neta a corto plazo de $ 2,000 y una pérdida neta a largo plazo de $ 2,000, la pérdida a corto plazo y la pérdida a largo plazo se combinarían con una pérdida total de $ 4,000.
Esta es la cantidad que puede usarse para reducir otros ingresos en su declaración de impuestos.
Limitaciones en las pérdidas netas totales
Puede deducir hasta $ 3,000 por año en pérdidas netas de capital en comparación con sus otros ingresos. Si sus pérdidas netas superan esta cantidad, el resto puede transferirse a los años siguientes. Este límite de $ 3,000 se aplica a los contribuyentes que usan el nombre de la persona soltera, cabeza de familia, casado que presenta una declaración conjunta o estados de viudo / viuda elegibles. Las personas casadas que presentan una declaración por separado tienen un límite de $ 1,500 por persona en sus pérdidas netas de capital.
Ahora digamos que tiene cinco transacciones:
Ejemplo: cómo funcionan las pérdidas netas globales | |||||
Descripción de la propiedad | Fecha de adquisición | Fecha de venta | Producto | Costo u otra base | Ganancia o pérdida) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30/06/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15/09/17 | 750 | 800 | -50 |
Ganancia o pérdida neta a corto plazo | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 14/7/17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 28/02/14 | 20/11/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
400 sh IJKL | 15/03/16 | 28/12/17 | 5,000 | 13,000 | -8,000 |
Ganancia o pérdida neta a largo plazo | -4,000 | ||||
Pérdida global de capital neta (ganancia a corto plazo + pérdida a largo plazo) | -3,900 | ||||
Monto deducible contra otros ingresos este año | 3.000 | ||||
Cantidad de pérdida de capital transferida al próximo año | 900 | ||||
Las pérdidas acumuladas conservan su carácter de corto o largo plazo
Según el IRS en la Publicación 544, "... cuando transfiere una pérdida, conserva su carácter original ya sea a largo o corto plazo. Una pérdida a corto plazo que se transfiere al próximo año fiscal se suma a las pérdidas a corto plazo. Ese año, una pérdida a largo plazo que se transfiere al año fiscal siguiente se suma a las pérdidas a largo plazo que ocurren ese año. Una pérdida de capital a largo plazo que transfiera al año siguiente reduce las ganancias a largo plazo de ese año. antes de sus ganancias a corto plazo.
"Si tiene pérdidas tanto a corto como a largo plazo, sus pérdidas a corto plazo se utilizan primero contra su deducción permitida de pérdida de capital. Si, después de usar sus pérdidas a corto plazo, no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdida de capital. , usa tus pérdidas a largo plazo hasta que llegues al límite ".
La regla de venta de lavado
Si compra acciones o valores sustancialmente idénticos dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta de acciones con pérdidas, las pérdidas se suspenderán bajo lo que se conoce como la " regla de venta de lavado ". En otras palabras, no puede reclamar el monto total de la pérdida.
Supongamos que vende sus acciones en la empresa XYZ con pérdidas el 31 de marzo. Si compró las acciones en la empresa XYZ 30 días antes de esta fecha o compró las mismas existencias hasta 30 días después de esta fecha, tiene una situación de venta de lavado.
En este ejemplo, su período de venta de lavado se extiende desde el 1 de marzo, o 30 días antes, hasta el 30 de abril, que es 30 días después. Si tuviera que comprar acciones de XYZ en cualquier momento durante este período de tiempo, no podría reclamar el monto total de la pérdida de la venta del 31 de marzo. En cambio, tendría que tomar el monto de la pérdida y agregarlo a su costo en las nuevas acciones que compró.