Los agricultores que son propietarios únicos deben presentar el Anexo F
No asuma que debe cultivar cultivos para encajar en esta categoría. El Servicio de Impuestos Internos también incluye ganaderos y criadores de peces.
Horario F
El Anexo F debe ser utilizado solo por agricultores que se consideran propietarios únicos. Los agricultores que operan sus negocios agrícolas a través de una corporación u otra entidad comercial reportarían los ingresos y los gastos en la declaración del impuesto comercial correspondiente. El Anexo F no solo informa los ingresos y gastos, sino también los pagos federales por desastre y el dinero recibido de los programas agrícolas.
Como con la mayoría de las empresas, los costos y gastos deducibles de hacer negocios deben ser "ordinarios y necesarios" para reclamarlos en el Anexo F. Esto significa que prácticamente todos los agricultores reclaman los mismos costos y gastos y, de hecho, les resultaría difícil o imposible ganarse la vida sin pagarles. Completar el Anexo F implica algunos cálculos, restando efectivamente sus gastos de sus ingresos, lo que finalmente produce su ingreso tributable que luego ingresa en su declaración de impuestos.
El Anexo F se presenta con el Formulario 1040, 1040NR, 1041, 1065 o 1065-B.
No tiene la opción de utilizar los Formularios 1040A y 1040EZ más sencillos si debe presentar el Anexo F.
Preparación de un horario exacto F
La clave para preparar un Anexo F exacto es mantener registros excelentes de sus ingresos, cosechas, ganado, otros activos y diversos gastos durante todo el año. Los agricultores idealmente deberían usar algún tipo de software de contabilidad para quitar el trabajo y el trabajo pesado de esta tarea en curso y para agilizar el proceso en tiempo de impuestos.
También deben usar un software de preparación de impuestos de primera línea como TurboTax Premier o TaxAct Deluxe. Necesitará las muchas funciones avanzadas que ofrecen estos programas, tales como ingresar activos, rastrear la depreciación, calcular con precisión su ganancia o pérdida neta y promediar sus ingresos agrícolas usando el Anexo J. Estos cálculos avanzados no pueden ser manejados por un sistema de nivel inferior. software de impuestos, por lo que querrá elegir un sólido programa de impuestos.
La mayoría de las otras empresas simplemente deben decidir si desean operar e informar sus ingresos en efectivo o en valores devengados. Los agricultores tienen una opción adicional: en su lugar, pueden dar cuenta del método de cultivo. Los ingresos no se incluirán en sus ingresos hasta que realmente haya vendido lo que ha crecido, pero primero debe obtener una autorización del IRS antes de poder usar este método.
Recursos esenciales para los agricultores
Puede encontrar un excelente resumen de la información tributaria para agricultores en TheTaxBook Deluxe, Capítulo 5, páginas 26 a 30. TheTaxBook es una guía de referencia rápida diseñada para profesionales de impuestos, pero los agricultores pueden encontrar que la información es más fácil de seguir.
El profesor de la Universidad de Purdue, George Patrick, también publicó una excelente reseña de las estrategias de planificación fiscal para los agricultores.
Otros horarios
Los agricultores también pueden necesitar depender de las siguientes Publicaciones y Horarios del IRS:
- Información fiscal para agricultores
- Instrucciones para el Anexo F
- Formularios y publicaciones del IRS para ayudar a los agricultores
- Guía de impuestos para agricultores (publicación 225)
- Horario F , ganancia o pérdida de la agricultura
- Schedule J , Promedio de ingresos de la granja
- Instrucciones para el Anexo J