Informar la parte imponible de sus pagos de pensión y anualidad
Eso es ambiguo, por decir lo menos. ¿Cuál es? ¿Cómo se determina qué parte de sus ingresos de jubilación está sujeta a impuestos?
Afortunadamente, el IRS ofrece varias herramientas para los cálculos.
Ingreso de pensiones y anualidades
Reúna todas sus declaraciones 1099-R de cada banco, fondo mutuo o plan de jubilación del año. Estas declaraciones 1099-R informan distribuciones de sus diversos planes de jubilación.
Ahora separe las declaraciones del 1099-R en dos pilas: las que recibió de su cuenta IRA y las que recibió de su pensión o planes de renta vitalicia. Informe sus distribuciones IRA en la línea 15a del Formulario 1040. Informe sus distribuciones de pensiones y anualidades en la línea 16a.
La porción gravable de sus pensiones y anualidades
El IRS indica que si contribuyó después de impuestos a su pensión o anualidad, sus pagos de pensión son parcialmente gravables. No pagará impuestos sobre la parte de los pagos que representa una devolución del monto después de impuestos que pagó. Este monto es su costo en el plan o la inversión, e incluye los montos que su empleador podría haber contribuido que fueron gravables para usted como ingreso en ese momento.
En otras palabras, cualquier contribución que realice con los ingresos después de impuestos y para la cual nunca tomó una deducción de impuestos no están sujetos a impuestos ahora. Ya pagó impuestos sobre ese dinero una vez. Esto incluye las contribuciones que su empleador hizo en su nombre, pero que se le atribuyeron como ingresos, por lo que pagó impuestos sobre los montos cuando se contribuyeron.
Esa es la parte fácil. Ahora debe determinar el método por el cual se gravan las cantidades restantes. Las pensiones parcialmente imponibles se gravan según la Regla general o el Método simplificado. Debe usar la Norma general si su anualidad o sus pagos de pensión comenzaron el 18 de noviembre de 1996 o antes. Si sus pagos de pensión o anualidad comenzaron después de esta fecha, puede usar el Método simplificado para calcular su parte imponible.
La regla general
"De acuerdo con la Regla General, usted calcula las partes sujetas a impuestos y libres de impuestos de sus pagos de anualidad usando tablas de esperanza de vida prescritas por el IRS", según el IRS.
Lea la Publicación 939 del IRS, Regla general para pensiones y anualidades, para calcular su pensión tributable y anualidad bajo la Regla general. Si no quiere tomarse tantas molestias o se arriesga a cometer un error, el IRS calculará su ingreso tributario sujeto a la pensión bajo la Norma General para usted por una tarifa nominal de usuario. Las instrucciones para solicitarle al IRS que calcule su pensión sujeta a impuestos conforme a la Regla general se encuentran en la Publicación 939, Solicitud de una resolución sobre la tributación de la anualidad.
El método simplificado
El IRS dice que "si comienza a recibir pagos de anualidades de un plan de jubilación calificado después del 18 de noviembre de 1996, generalmente usaría el Método simplificado para calcular la parte libre de impuestos de los pagos.
Un plan de jubilación calificado es un plan de empleado calificado, una anualidad de empleado calificado o un plan de anualidades con protección fiscal. Bajo el Método Simplificado, puede calcular las partes sujetas a impuestos y libres de impuestos de sus pagos de anualidad completando la Hoja de trabajo del método simplificado ".
La Hoja de trabajo del método simplificado se puede encontrar en la página 26 de las Instrucciones para el Formulario 1040 si desea usarla para calcular sus pagos de anualidad y pensión sujetas a impuestos. La parte imponible se informa en el Formulario 1040 Línea 16b.
Información fiscal sobre pensiones y anualidades
La información fiscal completa y fácil de leer sobre anualidades y pensiones está disponible en el Capítulo 7 del Impuesto a las Ganancias de JK Lasser . Este capítulo incluye toda la información que necesita, incluidas las hojas de trabajo del IRS, las tablas de esperanza de vida y las discusiones sobre varios tipos de anualidades y planes de pensión .
También puede consultar las siguientes publicaciones del IRS:
- Pensión e ingresos por anualidad (Publicación 575)
- Regla general para pensiones y anualidades (Publicación 939)
- Beneficios de Jubilación del Servicio Civil de EE. UU. (Publicación 721)
Las leyes fiscales cambian periódicamente y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.