Hoja de trabajo 1. Hoja de cálculo simple de ganancias de capital
Hoja de cálculo de ganancias de capital para acciones de XYZ | |||||||||||
# Comparte | Fecha de compra | Precio de compra | Comisión | Base de costo | # Comparte | Fecha de venta | Precio de venta | Comisión | Perdida de ganancia | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 10/01/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
En este ejemplo, estamos organizando dos piezas de datos de inversión. Tenemos una sola transacción en la que se compraron 100 acciones de XYZ; y una segunda transacción donde se vendieron 100 acciones de XYZ. En este ejemplo, no hay otras compras o ventas de inversión. Entonces, es sencillo para nosotros hacer coincidir la venta con la compra. Organizamos los datos, que provienen de registros o declaraciones proporcionadas por la firma de corretaje. Y luego en la columna final, calculamos la ganancia o la pérdida. Aquí, la ganancia positiva es igual al precio de venta menos el precio de compra menos la comisión de compra menos la comisión de venta = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. La persona obtuvo una ganancia (una ganancia) de $ 25 en esta inversión.
Ahora pasemos a un escenario más complicado. Aquí, estamos organizando datos de múltiples transacciones de compra.
Hoja de trabajo 2. Hoja de trabajo de ganancias de capital: compras múltiples
Hoja de cálculo de ganancias de capital para acciones de XYZ | |||||||||||
# Comparte | Fecha de compra | Precio de compra | Comisión | Base de costo | # Comparte | Fecha de venta | Precio de venta | Comisión | Perdida de ganancia | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 10/01/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 03/02/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Observe que hemos dejado la columna de ganancia / pérdida en blanco por el momento. La ganancia o pérdida es exactamente lo que intentamos descubrir. ¿Qué notamos aquí? Esta persona invirtió en acciones de XYZ, comprando 100 acciones en enero y otras 100 acciones en febrero. El siguiente enero, la persona vendió 150 acciones. Entonces, ¿cuál es la pregunta?
La pregunta es: ¿qué acciones vendió esta persona? ¿Vendió todas las 100 acciones de enero más 50 de las acciones de febrero? o 100 de las acciones de febrero y 50 de las acciones de enero; o 75 acciones de cada lote; o alguna otra combinación?
Esto es lo que el IRS dice que haga:
"La base de las acciones o bonos que posee en general es el precio de compra más los costos de compra, tales como comisiones y tarifas de grabación o transferencia ..."
Hasta aquí todo bien: tenemos el precio de compra más los costos de compra, en este caso, comisiones organizadas en nuestra hoja de trabajo.
El IRS continúa:
" Identificación de acciones o bonos vendidos. Si puede identificar adecuadamente las acciones o los bonos que vendió, su base es el costo u otra base de las acciones de acciones o bonos en particular ..."
Y luego, el IRS dice:
" Identificación no posible. Si compra y vende valores varias veces en cantidades variables y no puede identificar adecuadamente las acciones que vende, la base de los valores que vende es la base de los valores que adquirió primero. Excepto por ciertas acciones de fondos mutuos , discutido más adelante, no se puede usar el precio promedio por acción para calcular la ganancia o pérdida en la venta de las acciones ".
Esas cotizaciones se toman de la sección Stocks and Bonds en Basis of Investment Property en el capítulo 4 de la Publicación 550.
Ahora resolvamos esto. Si le hubiéramos dicho a nuestro agente "vender estas acciones específicas", esas son las acciones cuya base usaríamos para calcular nuestras ganancias de capital. Por ejemplo, si le dijimos al agente que venda las 100 acciones que compramos en febrero y 50 de las acciones que compramos en enero, entonces nuestra ganancia sería 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225.
¿Ves lo que hicimos con las matemáticas? Queremos calcular la base de 50 acciones de la compra de enero. Tomamos la base del costo de (1225, que incluye la comisión), la dividimos por el número de acciones compradas (esto resulta en un costo por acción), y la multiplicamos por 50 (la cantidad de acciones que vendimos). Eso resulta en una base de 612.50. Reste el 612.50 y los $ 1250 de base de las 100 acciones que compramos en febrero, y la ganancia resultante es de $ 225.
De acuerdo, así es como construimos una fórmula usando identificación específica. Pero, ¿qué pasa si no le decimos a nuestro agente que venda acciones específicas? En esa situación, dice el IRS, usamos el método de primero en entrar, primero en salir: "la base de los valores que vende es la base de los valores que adquirió primero". ¿Cómo se ve esto en términos de una fórmula para calcular la ganancia? Bien, notamos que en el lado derecho de la hoja de trabajo vendimos 150 acciones. Luego, mirando hacia el lado izquierdo, vemos que primero compramos 100 acciones y luego compramos otras 100 acciones. Tomamos como base las acciones que adquirimos primero: en otras palabras, las 100 acciones de la compra de enero, con una base de costo de $ 1,225. Entonces, ahora hemos identificado la base para 100 acciones de las 150 que vendimos. Luego pasamos a la compra de valores a continuación. Necesitamos base solo para 50 acciones, pero la compra de febrero fue para 100 acciones. Entonces, dividimos la base del costo de febrero. Así que aquí está nuestra fórmula para ganar utilizando el método de primero en entrar, primero en salir:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.
Implicaciones para construir su hoja de trabajo
- Haga una hoja de cálculo para cada acción, fianza u otra inversión que tenga.
- Mantenga todas las compras en el lado izquierdo.
- Ordene las compras en orden cronológico del primero al último.
- Mantenga todas las transacciones de ventas en el lado derecho.
- Si usa software de hoja de cálculo, use fórmulas para calcular la ganancia o la pérdida utilizando los datos en las otras celdas.