Estas tasas de impuestos siguen vigentes para sus impuestos de 2017.
El gobierno federal grava los ingresos personales usando una escala graduada en los Estados Unidos. Para el año fiscal 2017, las tasas impositivas personales comienzan en 10 por ciento y gradualmente aumentan a 15 por ciento, luego 25 por ciento, 28 por ciento, luego 33 por ciento y 35 por ciento. tasa máxima de 39.6 por ciento.
Cada tasa de impuesto se aplica a un rango específico de ingresos. Este rango se llama una categoría impositiva . Donde comienza y termina cada categoría impositiva depende del estado civil de la persona. Las tasas de impuestos también varían según el tipo de ingreso de una persona. Las tasas de impuestos ordinarios se aplican a la mayoría de los tipos de ingresos. Se aplica un cronograma de tasas impositivas por separado para los ingresos por ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados.
Primero obtengamos una descripción general de todas las tasas impositivas para el año 2017. Las tablas a continuación, agrupadas por estado civil, muestran las tasas impositivas sobre el ingreso ordinario en la primera columna, las tasas de ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados en el segundo columna, y los niveles de ingreso a los que se aplican estas tasas en la tercera columna.
Es importante tener en cuenta que las cantidades en dólares representan el ingreso gravable, que es el ingreso total después de restar varias deducciones .
Los gráficos de tasas impositivas están separados por estado de presentación:
Soportes de ingresos sujetos a impuestos únicos | ||
Ingresos ordinarios | Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados | Ingresos gravables entre |
10% | 0% | $ 0 a $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 a $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 a $ 91,900 |
28% | 15% | $ 91,900 a $ 191,650 |
33% | 15% | $ 191,650 a $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 a $ 418,400 |
39.6% | 20% | $ 418,400 |
Jefe de paridades de ingresos gravables del hogar | ||
Ingresos ordinarios | Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados | Ingresos gravables entre |
10% | 0% | $ 0 a $ 13,350 |
15% | 0% | $ 13,350 a $ 50,800 |
25% | 15% | $ 50,800 a $ 131,200 |
28% | 15% | $ 131,200 a $ 212,500 |
33% | 15% | $ 212,500 a $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 a $ 444,550 |
39.6% | 20% | $ 444,550 + |
Casados que presentan parcelas de ingresos imponibles por separado | ||
Ingresos ordinarios | Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados | Ingresos gravables entre |
10% | 0% | $ 0 a $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325 a $ 37,950 |
25% | 15% | $ 37,950 a $ 76,550 |
28% | 15% | $ 76,550 a $ 116,675 |
33% | 15% | $ 116,675 a $ 208,350 |
35% | 15% | $ 208,350 a $ 235,350 |
39.6% | 20% | $ 235,350 + |
Casado que presenta uniones conjuntas y viudas / viudas elegibles | ||
Ingresos ordinarios | Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados | Ingresos gravables entre |
10% | 0% | $ 0 a $ 18,650 |
15% | 0% | $ 18,650 a $ 75,900 |
25% | 15% | $ 75,900 a $ 153,100 |
28% | 15% | $ 153,100 a $ 233,350 |
33% | 15% | $ 233,350 a $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 a $ 470,700 |
39.6% | 20% | $ 470,700 + |
Este cuadro de tasa de impuestos enfatiza la mecánica de cómo calcular el impuesto federal sobre la renta. Comenzamos por calcular los ingresos gravables de una persona, y después de haber identificado en qué tramo pertenece el ingreso imponible, trabajamos en la fila de izquierda a derecha.
Tasas de impuestos ordinarios de 2017 para el estado de una sola presentación | |||
Si su ingreso gravable está entre | Reste su ingreso gravable de | Multiplicar cantidad por | Monto adicional |
$ 0 y $ 9,325 | Ingresos gravables Menos $ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9,325 y $ 37,950 | Ingresos gravables Menos $ 9,325 | × 15% | $ 932.50 |
$ 37,950 y $ 91,900 | Ingresos gravables Menos $ 37,950 | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 y $ 191,650 | Ingreso gravable Menos $ 91,900 | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191,650 y $ 416,700 | Ingresos gravables Menos $ 191,650 | × 33% | $ 46,643.75 |
$ 416,700 y $ 418,400 | Ingresos gravables Menos $ 416,700 | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,400 + | Ingresos gravables Menos $ 418,400 | × 39.6% | $ 121,505.25 |
(Por simplicidad, este cuadro asume que todos los ingresos son ingresos ordinarios, no ingresos por ganancias de capital).
Para usar esta tabla, tomamos el ingreso imponible y restamos el monto en el que comienza el tramo impositivo relevante en las dos primeras columnas. Esto deja solo el ingreso imponible dentro de ese nivel impositivo. Multiplicamos esta cantidad por la tasa de impuestos para ese corchete en la tercera columna. Esta es la cantidad de impuesto sobre el ingreso dentro de esa categoría impositiva. Agregamos a esta cantidad el impuesto federal acumulado sobre el ingreso que cae en las tasas impositivas más bajas: esta es la cantidad indicada en la cuarta columna. Esto resulta en el monto total del impuesto federal sobre la renta en la última columna.
Por ejemplo, supongamos que Edith, una sola persona, tiene un ingreso imponible de $ 100,000. Esto se encuentra dentro del cuarto tramo impositivo, que oscila entre $ 91,900 y $ 191,650 de ingresos gravables.
Suponiendo que todos los ingresos de Edith están sujetos a las tasas de impuestos ordinarias, calcularíamos su impuesto federal sobre la renta de la siguiente manera:
Ejemplo:
Si su ingreso gravable es de $ 100,000 , entonces se ajusta entre $ 91,900 y $ 191,650 . Reste los $ 100,000 menos la parte inferior del paréntesis ($ 91,900) para un total de $ 8,100 - el ingreso total que cae dentro de este paréntesis. Esto se multiplica por la tasa de este tramo (28 por ciento) para obtener $ 2,268. Agregue el monto adicional en la última columna de $ 18,713.75 - el impuesto total adeudado sobre su ingreso que se encuentra en los niveles de impuestos más bajos - por una suma final de $ 20,981.75.
Los resultados de nuestro cálculo:
- Edith es responsable de pagar $ 20,981.75 del impuesto federal sobre la renta imponible de $ 100,000.
- Los ingresos imponibles de Edith se encuentran dentro del rango impositivo del 28 por ciento.
- Su ingreso de más de $ 91,150 está sujeto a impuestos a una tasa del 28 por ciento.
- El resto de su ingreso tributa a las tasas más bajas del 10 por ciento, 15 por ciento y 25 por ciento.
- La tasa efectiva o promedio de impuestos de Edith es su pasivo tributario total dividido por su ingreso gravable, o 20,981.75 dividido por 100,000 que equivale a 20.98175 por ciento. Esta tasa de impuesto efectiva es una combinación de todas las tasas impositivas que se aplican a sus ingresos.
Otras tasas impositivas vigentes para 2017
Además de los impuestos federales sobre el ingreso ordinario, existen otros impuestos que pueden aplicarse a los ingresos personales:
- La tasa de impuestos de la Seguridad Social es del 12.4 por ciento sobre los salarios y los ingresos del trabajo por cuenta propia hasta la base salarial anual de la Seguridad Social de $ 127.200. Esto significa que el máximo impuesto de Seguridad Social pagado por los empleados es $ 7,886.40, el máximo pagado por los empleadores es de $ 7,886.40, y el máximo pagado por los trabajadores por cuenta propia es de $ 15,772.80.
- La tasa de impuestos de Medicare es del 2.9 por ciento sobre los salarios y los ingresos del trabajo por cuenta propia.
- La tasa de impuesto adicional de Medicare es del 0.9 por ciento sobre los salarios y el ingreso del trabajo por cuenta propia en los siguientes umbrales: Casado presentando conjuntamente $ 250,000, soltero o cabeza de familia o viuda elegible $ 200,000 y casado que presenta una declaración por separado $ 125,000.
- Impuesto mínimo alternativo: 26 por ciento sobre el ingreso gravable (según lo recalculan las reglas AMT) por debajo de $ 93,900; 28 por ciento en ingresos imponibles de AMT por encima de $ 93,900. Para Solteros, Cabeza de familia, Solteros que presentan una declaración conjunta y Viudo (a) calificado (a): 26 por ciento en ingresos imponibles de AMT por debajo de $ 187,800; 28 por ciento en ingresos imponibles AMT más de $ 187,800.
- El ingreso neto de la inversión se grava a una tasa de 3.8 por ciento sobre el menor ingreso neto de inversión o ingreso bruto ajustado modificado sobre los siguientes umbrales: Casado que presenta una declaración conjunta o viuda elegible $ 250,000, soltero o cabeza de familia $ 200,000 y casado que presenta una declaración por separado $ 125,000.
- Las tasas impositivas de ganancias de capital varían dependiendo de si las ganancias son a corto o largo plazo. Las ganancias a corto plazo se gravan a las tasas ordinarias del impuesto a la renta. Las ganancias a largo plazo y los dividendos calificados tributan al 0 por ciento cuando los ingresos gravables caen en los rangos de impuestos marginales del 10 al 15 por ciento. Esto aumenta al 15 por ciento cuando el ingreso gravable cae en los rangos de impuestos marginales de 25, 28, 33 o 35 por ciento, y al 20 por ciento cuando el ingreso imponible cae en el tramo impositivo marginal de 39.6 por ciento. Las tasas impositivas son del 25 por ciento en la recaptura de depreciación, el 28 por ciento en artículos coleccionables y el 28 por ciento en acciones de pequeñas empresas calificadas después de la exclusión.
Cómo utilizar sus tasas impositivas marginales
Las personas pueden usar los programas de tasas impositivas de varias maneras para ayudar a planificar sus finanzas. Puede usar estas tasas impositivas para calcular la cantidad de impuestos que pagará por los ingresos adicionales que gane. Para un contribuyente en el tramo impositivo del 25 por ciento, el ingreso adicional se gravará al 25 por ciento hasta que el ingreso del contribuyente alcance el siguiente nivel impositivo del 28 por ciento.
Recuerde que los diferentes intervalos de ingresos se gravan a diferentes tasas. Los intervalos de ingresos a los que se aplican las tasas se basan en el estado civil de la persona.
También puede usar estas tasas impositivas para calcular la cantidad de impuestos que ahorrará aumentando sus deducciones. Un contribuyente en el tramo impositivo del 28 por ciento ahorrará 28 centavos en impuestos federales por cada dólar gastado en un gasto deducible de impuestos, como interés hipotecario o caridad.
Las tasas impositivas marginales interactúan con otras tasas impositivas, especialmente el impuesto mínimo alternativo. Las funciones impositivas mínimas para eliminar el ahorro fiscal de ciertos tipos de deducciones.
Fuente: Los paréntesis fiscales oficiales para 2017 son publicados por el Servicio de Impuestos Internos en el Procedimiento de Ingresos 2016-55 .
Consulte las hojas de trabajo de cálculo de impuestos en las Instrucciones de 2017 para el Formulario 1040 y las Tablas de impuestos 2017 para calcular su impuesto sobre la renta real. Las hojas de cálculo de impuesto también se proporcionan en la edición 2017 de la Publicación 505, Retención e impuesto estimado .