Cómo informar los ingresos de pensiones y anualidades en su declaración de impuestos
Línea 16 del Formulario 1040
Si obtuvo algún ingreso de las pensiones y / o anualidades durante el año fiscal, va en la línea 16 del Formulario 1040.
Esa es la parte fácil.
La línea 16 se divide en dos categorías. El espacio al lado de 16a informa la cantidad bruta de distribuciones que recibió de las pensiones y anualidades. La línea 16b informa la porción imponible de estas distribuciones. Por ejemplo, puede haber recibido una distribución de $ 12,000 de su plan 401 (k), pero solo $ 10,000 de esa cantidad estaba sujeta a impuestos. Por lo tanto, el monto bruto de $ 12,000 irá a la línea 16a, y el monto imponible de $ 10,000 se aplica a la línea 16b. La línea 16b es la cantidad que contribuye a su ingreso imponible general.
Fondos de jubilación que se informan en la línea 16
Las distribuciones de las siguientes cuentas se ingresan en esta línea de su declaración de impuestos:
- Planes 401 (k)
- Planes 403 (b)
- Sistema de Retiro del Servicio Civil (CSRS)
- Sistema Federal de Jubilación de Empleados (FERS)
- Planes de pensiones extranjeras
- Planes gubernamentales 457 (b)
- Plan de Ahorro de Ahorro
Lo que no se informa en la línea 16
No tiene que ingresar distribuciones de los siguientes tipos de cuentas porque van a otro lado:
- Las cuentas de jubilación individual (IRA) se informan en la línea 15 en su lugar.
- Las pensiones por discapacidad recibidas antes de que haya alcanzado la edad mínima para los beneficios de jubilación establecidos por su empleador se informan en la línea 7 como salarios en su lugar.
- Las distribuciones correctivas de los aplazamientos de sueldo excesivos o las contribuciones excesivas a los planes de jubilación 401 (k), 403 (b) o 457 (b) se informan en la línea 7 como salarios también.
Cómo calcular la parte imponible de los ingresos de pensiones y anualidades
El IRS dice que sus pagos son totalmente gravables si:
- "No contribuyó con nada o no se considera que haya aportado algo para su pensión o anualidad
- Su empleador no retuvo las contribuciones de su salario, o
- Recibió todas sus contribuciones (su inversión en el contrato) libres de impuestos en años anteriores ".
El IRS también dice: "Es posible que pueda declarar una cantidad imponible inferior utilizando la Regla general o el Método simplificado, o si se aplica la exclusión para los funcionarios de seguridad pública de jubilación".
Los detalles sobre la Regla general se encuentran en la Publicación 939. Los detalles sobre el Método Simplificado se encuentran en la Publicación 575. La Hoja de trabajo del método simplificado se encuentra en la página 28 de la versión pdf 2016 de las Instrucciones para el Formulario 1040 .
La información sobre el tratamiento fiscal de las distribuciones de CSRS, FERS y el Thrift Savings Plan se puede encontrar en la Publicación 721 .
También tiene la opción de solicitarle al IRS que calcule la parte imponible de su distribución de pensión por una tarifa que puede cambiar periódicamente. Consulte la página 77 de la Publicación 939 para solicitar una decisión del IRS, que es el proceso para que el IRS determine la parte imponible.
Llame al IRS para determinar la tarifa actual. Si decide pagarlo y elige detallar sus deducciones, la tarifa es deducible de impuestos como una deducción miscelánea supeditada al 2 por ciento de la limitación de ingresos brutos ajustados.
Procedimiento recomendado para ingresar ingresos de pensión en el Formulario 1040
- Reúna todos sus Formularios 1099-R de cada institución financiera para el año.
- Separe sus declaraciones de 1099-R en dos pilas: aquellas en las que se marca la casilla de IRA junto a la casilla 7, y aquellas donde la casilla de IRA no está marcada.
- Los Formularios 1099-R con un cheque en el recuadro IRA informan las distribuciones de una cuenta de retiro individual. Esa información se encuentra en la línea 15, por lo que puede dejarlos de lado por ahora hasta que esté listo para ingresar esos ingresos.
- Los Formularios 1099-R sin un cheque en el recuadro del IRA informan las distribuciones de pensiones y rentas vitalicias. Esta es la información que va en la línea 16.
- Use la Hoja de trabajo del método simplificado que se encuentra en las instrucciones para el Formulario 1040 para calcular las cantidades no imponibles (línea 16a) y gravables (línea 16b).
- Haga una tabla para sus propios registros para mostrar sus cálculos. La tabla debe verse así:
Documento de trabajo para el Formulario 1099-R donde no se verifica el casillero del IRA | |||||
Nombre del pagador | Distribución bruta del cuadro 1 | Suma imponible de la casilla 2a | Monto imponible de la regla general o la hoja de trabajo del método simplificado | Impuesto a la renta federal retenido de la casilla 4 | Impuesto a la renta estatal retenido de la casilla 15 |
1. | |||||
2. | |||||
3. | |||||
Subtotales: | |||||
Informe en la línea 16a del Formulario 1040 | Informe en el Formulario 1040, línea 16b | Informe en la línea 64 del Formulario 1040 | Informe en el Anexo A, línea 5a y en su declaración de impuestos estatal | ||