Puede reducir sus impuestos con exenciones personales
Las exenciones personales son una forma de deducción que puede usar para reducir su ingreso tributable a partir de 2017, y esto a su vez reduce el monto del impuesto sobre la renta que pagará porque está pagando impuestos sobre menos.
La exención personal podría no estar disponible para siempre
Puede haber o no una exención personal disponible en el año fiscal 2018. A partir de diciembre de 2017, todavía está en el aire. El Congreso ha estado reflexionando sobre la Ley de recortes y empleos fiscales, que hace algunos cambios radicales al código tributario existente. Uno de esos cambios, al menos en la versión del proyecto de ley propuesto por la Cámara de Representantes, elimina las exenciones personales. El proyecto de ley del Senado también elimina estas exenciones, pero solo hasta el 2025.
Queda por verse si la Ley se promulgará como ley y, de ser así, qué disposiciones incluirán en la versión final, pero tenga en cuenta que no hay garantía de que las exenciones personales sigan estando disponibles en el año fiscal 2018.
¿Quien es elegible?
Todos los beneficios fiscales vienen con una lista completa de reglas para usarlos y reclamarlos y las exenciones personales no son una excepción. Un contribuyente puede reclamar una exención personal para él y una exención por cada persona que pueda reclamar como dependiente .
Las personas casadas que presentan una declaración conjunta pueden reclamar dos exenciones personales, una para cada cónyuge, más exenciones para cada uno de sus dependientes. Sin embargo, si se presentan por separado, un cónyuge puede reclamar la exención personal del otro cónyuge solo en circunstancias limitadas.
Un dependiente no puede reclamar una exención personal para sí mismo porque el contribuyente que lo reclama como dependiente ya está tomando su exención personal.
¿Cuánto es la exención personal?
El monto de la exención personal está indexado por inflación. Esto significa que puede aumentar ligeramente de un año a otro para mantener el ritmo de la economía, aunque si la economía se mantiene relativamente estable, la cantidad de la exención personal también se mantendrá igual. Para los años fiscales 2016 y 2017, el monto de la exención personal es de $ 4,050. Así es como la exención ha aumentado con respecto a años anteriores.
| Exenciones personales | |
| Año | Cantidad |
| 2017 | $ 4,050 |
| 2016 | $ 4,050 |
| 2015 | $ 4,000 |
| 2014 | $ 3,950 |
| 2013 | $ 3,900 |
| 2012 | $ 3,800 |
| 2011 | $ 3,700 |
| 2010 | $ 3,650 |
| 2009 | $ 3,650 |
| 2008 | $ 3,500 |
| 2007 | $ 3,400 |
| 2006 | $ 3,300 |
| 2005 | $ 3,200 |
| 2004 | $ 3,100 |
| 2003 | $ 3,050 |
| 2002 | $ 3,000 |
| 2001 | $ 2,900 |
| 2000 | $ 2,800 |
El monto de la exención personal se reduce en función de los ingresos
Las exenciones personales están sujetas a límites de eliminación llamados exención de exención personal o PEP. La eliminación progresiva significa que la exención se reduce gradualmente en un 2 por ciento por cada $ 2,500 o una porción fraccionaria de $ 2,500 por la cual el ingreso bruto ajustado del contribuyente para el año excede un cierto monto umbral. Para las personas que usan el estado de la declaración de casado por separado , la exención personal se reduce en un 2 por ciento por cada $ 1,250 de ingreso bruto ajustado por encima del umbral.
| Rango de eliminación gradual para exenciones personales para 2017 | ||
| Estado civil | Comienza la fase | Finaliza la fase |
| Casado presentando conjuntamente | $ 313,800 | $ 436,300 |
| Viuda elegible (er) | 313,800 | 436,300 |
| Jefe de hogar | 287,650 | 410,150 |
| Soltero | 261,500 | 384,000 |
| Casado presentando por separado | 156,900 | 218,150 |
Aquí hay un ejemplo de cómo funciona esto. Digamos que Darla ha ajustado el ingreso bruto de $ 300,000 en 2017. Ella se presenta como cabeza de familia y reclama dos exenciones personales: una para ella y otra para su hija. El umbral relevante para 2017 es de $ 287,650 para los declarantes de cabeza de familia. El ingreso bruto ajustado de Darla de $ 300,000 excede este umbral en $ 12,350.
Tomamos este exceso y lo dividimos por $ 2,500, que sale a 4.94. Por lo tanto, debemos reducir sus exenciones personales en un dos por ciento por cada $ 2,500 o una parte fraccionaria de $ 2,500, lo que equivale a cinco reducciones del 2 por ciento: cinco múltiplos enteros de $ 2,500 más una parte fraccionaria de $ 2,500.
Por lo tanto, Darla debe reducir sus exenciones personales en un 10 por ciento. Sus exenciones personales se reducen de esta manera: ($ 4,050 + $ 4,050) x 10 por ciento, o $ 810.
Entonces, las dos exenciones personales de Darla que suman $ 8,100 antes de la reducción valen solo $ 7,290 después del límite de eliminación gradual, o $ 8,100 menos $ 810.
La reducción de las exenciones personales se puede calcular utilizando la Hoja de trabajo 3 en la Publicación 501.
Los límites de eliminación no se aplicaron en 2010, 2011 o 2012. Las limitaciones a las exenciones personales han estado vigentes desde entonces.
Cómo reclamar exenciones personales
Las exenciones personales aparecen en dos lugares en su declaración de impuestos. El primer lugar donde aparecen es en la página 1 del Formulario 1040. La línea 6 tiene un espacio para indicar si usted está reclamando exenciones personales para usted, su cónyuge y / o sus dependientes.
Luego, el monto deducible de sus exenciones personales aparece en la segunda página en la línea 42, o en la línea 26 si presenta el Formulario 1040A. Las exenciones personales se muestran en un solo lugar, en la línea 5, para los contribuyentes que presentan el Formulario 1040EZ.
Efecto de la exención sobre el impuesto mínimo alternativo
Las exenciones personales solo pueden reducir el impuesto federal sobre la renta. No reducen el impuesto mínimo alternativo , a veces llamado AMT. Los ingresos gravables para fines de AMT se calculan sin tener en cuenta las exenciones personales.