Los pros y los contras de presentar una declaración conjunta de matrimonio
Según el IRS, "si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, su impuesto puede ser inferior a su impuesto combinado para los demás estados de presentación.
Además, su deducción estándar (si no detalla las deducciones) puede ser mayor, y puede calificar para beneficios fiscales que no se aplican a otros estados de presentación ".
Si no está seguro de qué es lo mejor para su situación personal, los expertos recomiendan preparar sus impuestos en ambos sentidos para determinar qué opción tiene más sentido financiero para usted. Es posible que también desee tener en cuenta algunas reglas.
¿Cuándo puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge?
Usted es elegible para presentar una declaración conjunta de impuestos si se considera legalmente casado. Esto significa que se casó el último día del año fiscal. Incluso si solicitó el divorcio durante el año, el IRS aún lo considera casado si no recibe una sentencia de divorcio o un fallo el 31 de diciembre o antes.
Esa es la regla básica. No se puede separar legalmente por orden judicial, tampoco, aunque no es obligatorio que vivan juntos. Simplemente puede vivir separado sin que el tribunal emita una orden dictando los términos de su separación.
Tanto usted como su cónyuge también deben aceptar presentar la declaración conjunta y ambos deben firmarla.
Cómo la declaración de casados impacta en forma conjunta su tasa de impuestos
El estado civil de una persona determina qué monto de deducción estándar y qué calendario de tasas impositivas se utilizan. Estas son las tasas y los corchetes para el estado de la unión conjunta registrada en los años fiscales 2017 y 2018.
Tasas de impuestos 2017:
| Tarifa | Rango de ingresos |
| 10% | $ 0 a $ 18,650 |
| 15% | $ 18,651 a $ 75,900 |
| 25% | $ 75,901 a $ 153,100 |
| 28% | $ 153,101 a $ 233,350 |
| 33% | $ 233,351 a $ 416,700 |
| 35% | $ 416,701 a $ 470,700 |
| 39.6% | $ 470,701 y más |
| Tarifa | Rango de ingresos |
| 10% | $ 0 a $ 19,050 |
| 12% | $ 19,051 a $ 77,400 |
| 22% | $ 77,401 a $ 165,000 |
| 24% | $ 165,001 a $ 315,000 |
| 32% | $ 315,001 a $ 400,000 |
| 35% | $ 400,001 a $ 600,000 |
| 37% | $ 600,001 y más |
Estas son tasas impositivas progresivas o marginales. Esto significa que un porcentaje más alto no entra en juego hasta que su ingreso alcance ese umbral, y entonces solo su ingreso sobre ese umbral se grava en ese porcentaje. Por ejemplo, si usted y su cónyuge ganaron $ 19,051 en 2018, los primeros $ 19,050 tendrían un impuesto del 10 por ciento y solo ese dólar adicional se gravaría al 12 por ciento.
Los riesgos de presentar una declaración conjunta de matrimonio
Ambos cónyuges deben informar todos sus ingresos, deducciones y créditos en la misma declaración cuando presentan una declaración conjunta. Ambos aceptan la plena responsabilidad de la precisión e integridad de esa información.
Entonces, ¿qué pasa si hay errores? Cada cónyuge es responsable de proporcionar documentación para demostrar la exactitud de la declaración de impuestos si es auditada por el IRS. En otras palabras, cada cónyuge es responsable conjunta y solidariamente de esos errores.
Y si no se paga ningún impuesto vencido y adeudado, cada cónyuge es responsable personalmente por el pago completo.
Esto es lo que el IRS tiene que decir al respecto: "Es posible que los dos asuman la responsabilidad, conjunta e individualmente, del impuesto y de cualquier interés o multa que deba pagarse en su declaración conjunta. Esto significa que si uno de los cónyuges no paga el impuesto adeudado, el otro puede tener que hacerlo. O, si uno de los cónyuges no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges pueden ser responsables de los impuestos adicionales que imponga el IRS. Un cónyuge puede ser considerado responsable de todos los impuestos adeudados, incluso si se obtuvieron todos los ingresos. por el otro cónyuge ".
El IRS reconoce que no todos los matrimonios son uniones perfectas y que a veces conceden excepciones para la responsabilidad solidaria a través del alivio de cónyuge inocente, separación de responsabilidad o reparación equitativa, dependiendo de las circunstancias del asunto.
Pero las reglas son complicadas, así que consulte a un profesional de impuestos para que lo ayude si se encuentra en esta difícil situación.
Presentar una declaración separada de matrimonio
Presentar una declaración por separado proporciona alivio de la responsabilidad solidaria por los impuestos. Cada cónyuge solo es responsable de la exactitud de su propia declaración de impuestos separada y del pago de cualquier obligación tributaria por separado asociada con ella. Pero los contribuyentes casados que presentan una declaración por separado pierden su elegibilidad para algunas deducciones y créditos impositivos, y a menudo pagan tasas impositivas más altas.
Por la misma razón, presentar por separado puede ser ventajoso en algunas situaciones:
- Cuando usted y su cónyuge combinan los impuestos a pagar en sus declaraciones de impuestos por separado, el total es igual o muy cercano al impuesto que se adeudaría en una declaración conjunta. En este caso, la presentación por separado logra el objetivo de mantener la responsabilidad por separado de la exactitud de los rendimientos y el pago de impuestos, pero sin ninguna responsabilidad adicional.
- Un cónyuge no quiere o no puede dar su consentimiento para presentar una declaración conjunta de impuestos.
- Un cónyuge sabe o sospecha que el otro cónyuge está omitiendo ingresos o exagerando las deducciones, y ese cónyuge no quiere que se le responsabilice personalmente del impuesto del otro cónyuge.
- Los cónyuges viven separados o están separados pero no divorciados. Quieren mantener sus finanzas lo más separadas posible.
- Los cónyuges viven separados, por lo que al menos un cónyuge calificaría para el estado civil de cabeza de familia si no se presentaron juntos.
Cuando muere un cónyuge
Todavía puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge si ella murió durante el año fiscal. Según el IRS, "si su cónyuge falleció durante el año, se lo considera casado durante todo el año y puede elegir que la persona casada presente conjuntamente como estado civil para efectos de la declaración".
En el futuro, puede presentar su solicitud como viuda (es) elegible por un período de tiempo limitado, como cabeza de familia o como contribuyente individual . Se aplican diferentes reglas a cada estado de presentación y algunas de ellas pueden ser complicadas, así que consulte con un profesional de impuestos para averiguar si es elegible para viudo (a) calificado o estado de cabeza de familia o si debe presentar como contribuyente individual.
Parejas casadas del mismo sexo
Las parejas casadas del mismo sexo pueden presentar declaraciones de impuestos conjuntas usando el estado de declaración conjunta de casados, o pueden presentar declaraciones separadas usando el estado civil de la declaración de casado por separado. Pero los contribuyentes que están registrados en sociedades domésticas o en uniones civiles no se consideran casados, por lo que deben presentar sus declaraciones utilizando el estado civil único o de cabeza de familia.
El IRS declara en el Revenue Ruling 2013-17, "Para propósitos de impuestos federales, los términos 'esposo', 'esposo y esposa', 'esposo' y 'esposa' no incluyen individuos (ya sea del sexo opuesto o del mismo sexo) que han entrado en una unión doméstica registrada, unión civil u otra relación formal similar reconocida bajo la ley estatal que no está denominada como matrimonio bajo las leyes de ese estado, y el término 'matrimonio' no incluye tales relaciones formales ".