Exclusión de Ganancias de Capital para Residencias Primarias
¿Cómo funciona la exclusión de la Sección 121?
Aquí hay un ejemplo.
Brian en Louisiana ha sido propietario y vivió en su casa durante tres años. Él planea vender la casa por $ 150,000, y compró la casa por alrededor de $ 105,000. Brian preguntó: "¿Qué tipo de impuestos debo pagar al vender? Sé que tengo que pagar tarifas de agente inmobiliario, pero ¿qué otros impuestos se aplican?".
Por supuesto, puede haber impuestos de transferencia, estampilla o propiedad cuando venda una casa, y esos impuestos se enumeran en detalle en la declaración de liquidación preparada por la compañía de títulos durante la plica. Pero Brian no debería tener que pagar impuestos federales sobre la venta debido a su ganancia -la diferencia entre el precio de compra o su base impositiva y los ingresos de la venta- es de $ 45,000, significativamente menos que la exclusión de $ 250,000.
Brian también cumple con otro requisito complicado. El Servicio de Rentas Internas dice que el propietario debe haber sido propietario y haber vivido en la propiedad como su residencia principal durante dos de los últimos cinco años.
Brian vivió en su casa durante tres años, por lo que su ganancia de capital de aproximadamente $ 45,000 sería completamente libre de impuestos.
Y aquí hay algunas más buenas noticias: la exclusión de la Sección 121 no es un trato único. Puede vender efectivamente su residencia cada dos años sin deber ningún impuesto a las ganancias de capital sobre los ingresos.
Ni siquiera tiene que informar la venta de su casa en su declaración de impuestos si sus ganancias no superan los $ 250,000 o $ 500,000 si está casado.
Exclusiones parciales
Los contribuyentes que venden sus residencias principales antes de cumplir con la regla de dos de cada cinco años aún pueden calificar para una exclusión parcial de sus ganancias. El código impositivo permite a los contribuyentes excluir una parte de sus ganancias de capital si deben vender para trasladarse al trabajo, debido a problemas de salud o debido a otras circunstancias imprevistas.
Si su empleador lo transfiere a un puesto en la otra costa después de haber vivido en su casa por un año, la venta de su casa está relacionada con el trabajo y no es algo que voluntariamente haya elegido hacer. No tendrá que pagar un gran impuesto, pero no puede usar la exclusión total de $ 250,000. Si estuvo en la residencia durante un año, vivió en su hogar durante el 50 por ciento del tiempo requerido. Multiplique 50 por ciento por $ 250,000, y el resultado es que puede excluir una ganancia de hasta $ 125,000. Solo pagaría ganancias de capital por cualquier producto que exceda esta cantidad.
Los miembros de las fuerzas armadas están completamente exentos de la regla de dos años por hasta 10 años si se les exige que se muden debido a compromisos de servicio.
Así que adelante y venda su casa sin preocuparse por el Tío Sam.
A menos que obtenga ganancias significativas o solo haya vivido allí por un tiempo muy corto, lo más probable es que lo haga sin impuestos.
NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.