Algunos cambios significativos en la ley tributaria entran en vigencia en 2017
Puede que no pienses que los impuestos son un tema cambiante y volátil: las reglas son las reglas, después de todo, y parecen haber estado vigentes por una eternidad para aquellos de nosotros que hemos estado pagando impuestos por un tiempo. Pero sí cambian periódicamente, y a veces lo hacen en un arrebato. Este fue el caso a finales de 2016, y algunas leyes todavía están en el limbo a partir de 2017.
01 Ajustes relacionados con la inflación
Comencemos con los ajustes fáciles que ocurren casi todos los años. Muchas disposiciones fiscales federales están indexadas por inflación, lo que significa que pueden aumentar o disminuir automáticamente a medida que transcurre un año en el siguiente. Otros cambian cuando el Congreso interviene para ajustarlos y mantener el ritmo del clima económico actual. En cualquier caso, estos son los ajustes básicos para 2017.
Los cambios impositivos del presidente Trump con respecto a los límites fiscales y la deducción estándar aún no habían sucedido a mediados de año. Los corchetes fiscales siguen siendo los mismos a 10, 15, 25, 28, 33, 35 y 39.6 por ciento. El único cambio realmente significativo aquí se relaciona con quién cae en esa categoría impositiva del 39.6 por ciento. A partir de 2017, los límites de ingresos aumentarán de $ 415,050 a $ 418,400 para contribuyentes individuales, y de $ 466,950 a $ 470,700 para contribuyentes casados que presenten declaraciones conjuntas. Los contribuyentes con ingresos por encima de estos umbrales se encuentran en el tramo impositivo más alto actual. Los límites para los demás tramos impositivos se mantienen en el rango de $ 50 gracias a una tasa de inflación modesta, y de $ 100 para aquellos que están casados y presentan una declaración conjunta.
Las cantidades de deducción estándar también aumentan marginalmente, literalmente solo $ 50 en la mayoría de los casos. Están fijados en $ 6,350 para contribuyentes solteros y contribuyentes casados que presentan declaraciones separadas, a $ 12,700 para aquellos que están casados y que presentan una declaración conjunta, y a $ 9,350 para aquellos que califican como cabeza de familia.
El monto de la exención personal se mantiene estancado en $ 4,050 en 2017, aunque los umbrales de ingresos para calificar para poder tomarlo han cambiado. La eliminación comienza con ingresos brutos ajustados de $ 261,500 en 2017; si tiene estos ingresos, no puede reclamar la exención completa. Se elimina por completo para aquellos con un AGI de $ 384,000 o más.
02 La multa fiscal de Obamacare
Solía ser que los contribuyentes tenían que indicar en la línea 61 de sus declaraciones de impuestos 1040 si tenían seguro durante el año fiscal o si calificaban para una exención. El IRS tenía la intención de rechazar automáticamente los retornos recibidos en 2017 si esta línea se dejaba en blanco. En otras palabras, abordarlo era obligatorio.
Eso no sucederá ahora gracias a la orden ejecutiva del presidente Trump que ordena que las agencias del gobierno "ejerzan autoridad y discreción disponibles para reducir la carga potencial ..." El IRS respondió emitiendo una declaración de que no rechazaría automáticamente las declaraciones con líneas en blanco 61, aunque advirtió que aquellos que no tienen seguro aún deben pagar la multa. La gran diferencia aquí es que el IRS tendrá que trabajar un poco más para descubrir quién tenía seguro y quién no. Completar la línea 61 ahora es "opcional".
03 Umbral de deducción por gastos médicos detallados
El Congreso promovió la HB 3590 a fines de 2016 en un esfuerzo por evitar esto. Además, HR 3590 habría devuelto a todos los demás a la tasa de 7,5 por ciento también. Por desgracia, el proyecto de ley aprobó la Cámara pero no el Senado. A partir de 2017, todos están sujetos a ese umbral del 10 por ciento.
04 Deducción de la prima del seguro hipotecario
05 La matrícula por encima de la línea y la deducción de tarifas
La deducción de matrículas y tarifas es otra que expiró a finales de 2016, y esta fue particularmente agradable. No tenía que detallar para reclamarlo: salía de su ingreso tributable como un ajuste a los ingresos "por encima de la línea" en la primera página de su declaración de impuestos 1040. Puede tomarlo y tomar la deducción estándar o detallar otras deducciones. Ayudó a determinar su AGI, al cual están sujetas varias eliminaciones de desgravaciones fiscales.
Desafortunadamente, se eliminó a partir de 2017. Ya no puede tomar una deducción por la matrícula o las tarifas que paga en nombre propio o de sus dependientes. El Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense y el Crédito Tributario Lifetime Learning aún están disponibles, pero están sujetos a límites de eliminación y otras restricciones que impiden que todos los contribuyentes los reclamen. Sin embargo, todos pueden reclamar la deducción de la matrícula y las tarifas, incluso si no calificaron para los créditos, pero ya no.
06 Alta de la deuda Endeudamiento
La exclusión de endeudamiento de residencia principal calificada impidió que esto sucediera. Permitió a los contribuyentes excluir hasta $ 2 millones en deudas condonadas en función del grado de su insolvencia justo antes de la ejecución hipotecaria, en la medida en que su endeudamiento general excedía el valor total de sus activos.
A mediados de año 2017, esta exención de impuestos también se ha ido, al menos en su mayor parte. Si firmó un contrato vinculante de ejecución hipotecaria por escrito en 2016, aún puede reclamar la exclusión de este monto en 2017, pero no después.
07 El crédito tributario por ingreso del trabajo
La buena noticia es que el EITC máximo asciende a $ 6,318 en 2017 para contribuyentes casados con tres o más hijos calificados si presentan una declaración conjunta, y otros contribuyentes elegibles también verán un ligero aumento en 2017.