Debe informar la información 1099-A, pero es posible que no reciba un impuesto
Es posible que reciba varios Formularios 1099-A para una sola propiedad si tenía más de una hipoteca o derecho de retención en su contra y más de un prestamista estuvo involucrado en la ejecución hipotecaria.
Pero no entres en pánico. Esto es lo que necesita saber.
Ejecuciones Hipotecarias y Ganancias de Capital
El Servicio de Rentas Internas trata una ejecución hipotecaria de la misma manera que si hubiera vendido su propiedad. Deberá calcular su ganancia o pérdida de capital, pero a diferencia de una venta normal, no existe un "precio de venta" en este escenario. Aquí es donde entra en juego la Forma 1099-A.
La información en el Formulario 1099-A
Necesitará la fecha de venta y el precio de venta de la propiedad adjudicada para informar adecuadamente su "venta" al IRS, y encontrará esta información en el Formulario 1099-A. Para el precio de venta, usará el valor justo de mercado de la propiedad o el saldo pendiente del préstamo en el momento de la ejecución hipotecaria.
El saldo pendiente del préstamo se encuentra en el recuadro 2 y el valor justo de mercado de la propiedad se encuentra en el recuadro 4 del 1099-A. La fecha de la ejecución hipotecaria se indica en el recuadro 1 y se utilizará como la fecha en que se desechó la propiedad, es decir, la "fecha de venta".
Los contribuyentes también deben saber si el préstamo fue un préstamo de recurso o un préstamo sin recurso . El préstamo probablemente fue un préstamo de recurso si el prestamista ha marcado "sí" en el recuadro 5 que pregunta "¿Fue el deudor personalmente responsable del pago de la deuda?"
¿Tiene una ganancia o una pérdida?
Las ganancias de capital se informan en el Anexo D para hogares que fueron residencias personales.
El IRS no permite a los contribuyentes reclamar pérdidas en residencias personales. Cualquier ganancia, y sí, una ejecución hipotecaria puede resultar en una ganancia, generalmente puede compensarse con la exclusión de ganancias de capital para un hogar principal, por lo que es poco probable que una ejecución hipotecaria genere un impuesto a las ganancias de capital.
Debe informar la información 1099-A de todos modos, pero probablemente no tenga que recibir un impuesto.
Reportar la ejecución hipotecaria
Use la fecha de la ejecución hipotecaria en el recuadro 1 del 1099-A como su fecha de venta, luego ingrese el precio de venta en el Anexo D. Este será el monto en el recuadro 2 o el monto en el recuadro 4. Qué recuadro el uso dependerá de las leyes de préstamo del estado en el que se encuentra la propiedad, así que consulte con un profesional de impuestos locales para asegurarse de seleccionar la correcta.
Cálculo de su ganancia
Puede calcular su ganancia comparando el "precio de venta" que usó con su precio de compra, que es su base de costo en la propiedad. Esta información generalmente se puede encontrar en la declaración de cierre de HUD-1 que recibió cuando compró la propiedad. La diferencia entre el precio de venta y su costo es su ganancia. Ingrese esto en el Anexo D y en la línea 13 de su declaración de impuestos Formulario 1040.
Propiedades de inversión
Use el Formulario 4797 si la propiedad ejecutada fue un alquiler o una inversión.
Es probable que necesite la ayuda de un profesional de impuestos en este caso porque hay factores adicionales a tener en cuenta, como la recuperación de las deducciones por depreciación , los traspasos de pérdidas por actividad pasiva y el informe de los ingresos y gastos finales por alquileres .
Formulario 1099-A contra formulario 1099-C
Es posible que reciba el Formulario 1099-C en lugar del Formulario 1099-A (Formulario 1099-A) si el prestamista realizó la ejecución hipotecaria de la propiedad y canceló el saldo restante de la hipoteca que adeudaba. En este caso, el IRS toma la posición de que usted recibió ingresos de la ejecución hipotecaria; usted recibió dinero del prestamista para comprar su casa y no pagó todo ese dinero.
Pero aunque la deuda perdonada declarada en el Anexo 1099-C generalmente es un ingreso sujeto a impuestos, la Ley de Alivio de la Deuda del Perdón Hipotecario generalmente excluye las hipotecas canceladas a través de una ejecución hipotecaria.
Una actualización importante
Esta disposición de impuestos que le permite excluir hipotecas canceladas mediante ejecución hipotecaria expiró técnicamente el 31 de diciembre de 2016, pero la Ley de Presupuestos Bipartidistas insufló nueva vida en febrero de 2018. Se restableció retroactivamente para cubrir el año fiscal 2017. Solo el tiempo dirá si el Congreso renueva de nuevo para 2018 y años futuros.
Por ahora, esta disposición cubre los acuerdos de ejecución hipotecaria celebrados en 2017. Debe calificar si el total de sus deudas excedió el valor total de sus activos inmediatamente antes del momento de la ejecución hipotecaria. Esto significa que usted es "insolvente" y solo debe declarar la deuda cancelada en su declaración de impuestos en la medida en que exceda su insolvencia: la diferencia entre sus deudas y sus activos.
Por ejemplo, puede tener deudas por un total de $ 300,000 y todos sus activos restantes están valorados en $ 200,000. Esa es una diferencia de $ 100,000. Si su prestamista perdonó o canceló un saldo de $ 120,000 en su préstamo hipotecario, solo tiene que declarar $ 20,000 como ingreso, el monto que excede su insolvencia de $ 100,000.
NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, por lo que debe consultar con un profesional de impuestos para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.