Las reglas cambian en 2018, volviéndose mucho más restrictivas
Contribuyen a una deducción de impuestos que puede tomar por robo y daños a la propiedad debido a incendio, accidente o un desastre natural. Por supuesto, hay reglas. Primero, debe detallar para reclamar esta deducción en lugar de utilizar la deducción estándar para su estado civil.
Hay algunos otros requisitos también.
Pérdidas de victimas
Una víctima es la pérdida de propiedad, incluido el daño y la destrucción, que ocurre debido a un evento repentino. El evento debe ser identificable, inesperado e inusual. Los eventos que cumplen estos criterios incluyen:
- Accidentes automovilísticos
- Demolición relacionada con desastres
- Temblores
- Incendios
- Inundaciones
- Huracanes
- Naufragios
- Tormentas
- Ataques terroristas
- Tornados
- Vandalismo
- Erupciones volcánicas
Esto solía ser un conjunto bastante amplio de circunstancias, pero eso cambió con la aprobación de la Ley de reducción de impuestos y empleos en diciembre de 2017. A partir del año fiscal 2018 y hasta el año fiscal 2025, solo puede reclamar bajas como estas si se producen debido a un evento que ha sido declarado desastre por el presidente de los EE. UU. Pero aún puede reclamar estas pérdidas en su declaración de impuestos de 2017, la que presentará en abril de 2018, incluso sin una declaración presidencial.
Pérdidas por siniestros no deducibles
Las pérdidas no son deducibles de impuestos si el daño o destrucción de la propiedad es el resultado de:
- Rotura accidental, como vajilla o cristalería que se cae y se rompe
- Accidentes relacionados con mascotas, como que su gato derriba un objeto valioso
- Incendio provocado por o en nombre del contribuyente
- Accidentes de tráfico deliberados o intencionalmente negligentes y que sean causados por o en nombre del contribuyente
- Deterioro progresivo
El deterioro progresivo es un daño que se produce constantemente durante un período prolongado de tiempo. Los daños causados por la infestación de termitas, la podredumbre seca y la podredumbre húmeda son todos ejemplos de pérdidas progresivas de deterioro no deducibles. El daño debe ser causado por un evento repentino, como un desastre natural repentino, y es poco probable que algún tipo de infestación califique en el futuro desde 2018 hasta 2025 porque probablemente no cumpliría con la regla de que el presidente de EE. UU. Debe declarar la situación un desastre.
Pérdidas por robo
El IRS define un robo como "la toma y eliminación de dinero o propiedad con la intención de privar al propietario de la misma. La toma de propiedad debe ser ilegal según la ley del estado donde ocurrió y debe haberse realizado con intención delictiva. "
Una vez más, a partir de 2018, el robo debe haber ocurrido debido a una declaración del área de desastre presidencial. Pero es posible que tenga una pérdida por robo si fue víctima de cualquiera de los siguientes durante el año fiscal 2017:
- Chantaje
- Robo
- Malversación
- Extorsión
- Secuestro para pedir rescate
- Hurto
- Robo
Bienes perdidos y perdidos
La propiedad extraviada o perdida no es un robo y generalmente no es deducible de impuestos. Sin embargo, si perdió una propiedad debido a un evento repentino, inesperado e inusual, su pérdida podría calificar como pérdida fortuita.
El IRS proporciona el siguiente ejemplo de propiedad perdida que calificaría como pérdida por hecho fortuito: "accidentalmente se golpeó una puerta de automóvil en su mano, rompiendo la configuración de su anillo de diamantes. El diamante cae del anillo y nunca se encuentra. el diamante es una víctima ".
Pérdidas en un depósito bancario
Si perdió dinero porque su banco se declaró insolvente, su pérdida podría ser una pérdida fortuita o una pérdida ordinaria. Es posible que pueda reclamar una pérdida por hecho fortuito si su depósito fue con un banco, una asociación de ahorro y préstamo, una cooperativa de crédito u otra institución financiera con seguro federal.
Si su depósito no estaba asegurado a nivel federal, tiene una pérdida ordinaria y esto se informaría de manera diferente en su declaración de impuestos. Aún tendría que detallar para reclamarlo, pero sería una deducción miscelánea detallada en la línea 28 del Anexo A en lugar de en la línea 22.
Cálculo de la deducción por pérdida de víctimas
Las pérdidas por heridos y robos están limitadas a un umbral de $ 100 por evento de pérdida y un umbral general del 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado. No incluyen ninguna propiedad que esté cubierta por un seguro si la compañía de seguros le reembolsa la pérdida.
Digamos que John sufrió dos pérdidas el año pasado: su computadora portátil no asegurada fue robada y más tarde un terremoto causó daños a su casa. Cada evento está sujeto a una limitación de $ 100 por separado. Si su computadora portátil robada valía $ 1,500, tendríamos una pérdida de $ 1,400 después de permitir el umbral de $ 100 por pérdida.
Lo mismo se aplicaría al daño a su hogar. Las pérdidas totales por heridos y robos de John se reducen en un 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado después de que se suman. Digamos que el daño a su casa redujo el valor de su propiedad en $ 10,000 y John tiene un ingreso bruto ajustado de $ 30,000. Los cálculos serían así:
- Evento 1: Computadora robada ($ 1,500 - $ 100) = $ 1,400
- Evento 2 Casa dañada ($ 10,000 - $ 100) = $ 9,900
- Pérdidas totales ($ 1,400 + $ 9,900) = $ 11,300
- Umbral de 10% de AGI ($ 30,000 AGI x 10 por ciento) = $ 3,000
- Pérdidas deducibles ($ 11,300 - $ 3,000) = $ 8,300
Cómo reclamar pérdidas por accidentes
Las pérdidas por heridos y robos se informan por primera vez y se calculan en el Formulario 4684, Víctimas y robos. Luego puede ingresar el número resultante en el Anexo A cuando lo detalla y todas sus otras deducciones, luego transfiere el número del Anexo A a la línea 40 del Formulario 1040.