Es posible que obtenga la misma exención de impuestos de todos modos en algunas circunstancias
La regla general
El IRS deja en claro que no puede reclamar a su cónyuge como dependiente en su declaración de impuestos en la Publicación 501, Exenciones, Deducción estándar e Información de presentación.
Dice: "Tu cónyuge nunca se considera tu dependiente". Eso es bastante inequívoco, pero tenemos que hacer una distinción de línea fina aquí porque la declaración es algo así como un tecnicismo.
En términos impositivos, un " dependiente " cumple con los criterios de ser un hijo calificado o un pariente calificado del contribuyente, quien tiene derecho a reclamar la exención personal de esa persona en su declaración de impuestos para reducir su ingreso tributable. Ahora esta es la escapatoria: aunque no puede reclamar a su cónyuge como dependiente , puede reclamar su exención personal bajo ciertas circunstancias.
Cuando presenta una declaración de impuestos conjunta
Cuando usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta de impuestos, informan sus ingresos combinados en la misma declaración y pueden solicitar dos exenciones personales, una para cada cónyuge. Este es el caso incluso si solo uno de ustedes obtuvo ingresos. También puede solicitar exenciones personales para cualquier dependiente que pueda tener, como un hijo o hijos calificados o un pariente calificado.
Pero presentar una declaración conjunta requiere el consentimiento mutuo y las firmas de ambos cónyuges. Puede haber circunstancias bajo las cuales los cónyuges no pueden o no desean presentar una declaración conjunta. Por ejemplo, un cónyuge puede estar incapacitado e incapaz de dar su consentimiento y firmar la declaración. O tal vez el impacto fiscal es más ventajoso cuando los cónyuges presentan declaraciones separadas.
Esto nos lleva a la segunda situación cuando un cónyuge puede reclamar la exención personal del otro cónyuge.
Cuando presenta una declaración separada de casado o como cabeza de familia
También puede reclamar una exención personal para su cónyuge sin presentar una declaración conjunta si:
- Presenta una declaración separada de casado.
- Su cónyuge tiene cero ingresos brutos para el año.
- Por lo tanto, su cónyuge no presenta una declaración de impuestos propia.
- Su cónyuge no es dependiente de otra persona, independientemente de si la otra persona realmente la reclama.
Presentar una declaración por separado significa que usted está usando el estado separado de casado o el jefe del estado familiar porque cumple con los criterios del IRS por ser "considerado soltero" el último día del año tributario. Para propósitos de cabeza de familia, ser considerado soltero no significa necesariamente que usted tiene una sentencia de divorcio, pero su cónyuge no puede haber vivido en su hogar en ningún momento durante los últimos seis meses del año. También se aplican otras reglas, como que pagó más de la mitad de los gastos de su hogar durante el año y tiene un dependiente, como su hijo.
Aquí hay un ejemplo: su cónyuge tiene un ingreso bruto cero porque ella está fuera de la escuela de postgrado y no trabajó todo el año ni tuvo ninguna inversión que genere ingresos.
Si ella no presenta su propia declaración de impuestos y si no puede ser reclamada como dependiente por otra persona, solo entonces podrá reclamar su exención personal, pero solo si presenta una declaración separada de casado o como jefe de casa. Y para presentar como cabeza de familia, debe haberse mudado al campus antes del 30 de junio y no ha regresado a su residencia desde entonces. Usted pagó más de la mitad de los gastos de su residencia y tiene un dependiente.
Cuando su cónyuge es un extranjero no residente
Un conjunto similar de reglas se aplica a esta situación:
- Su cónyuge extranjero no residente debe tener un ingreso bruto cero a efectos fiscales de los Estados Unidos.
- Su cónyuge extranjero no residente no presenta una declaración de impuestos de los Estados Unidos.
- Su cónyuge no es dependiente de ninguna otra persona.
Cómo reclamar la exención personal de su cónyuge
Si presenta una declaración conjunta de impuestos, debe indicar su nombre y el de su cónyuge en la parte superior de la declaración.
Luego, marcaría que está casado y presenta una declaración conjunta. Esto le da derecho a marcar las casillas "Usted mismo" y "Cónyuge" en la sección de exenciones de la declaración.
En la segunda y tercera situaciones, debe indicar su propio nombre en la parte superior de la declaración. Luego, marcaría el estado civil apropiado, ya sea que se trate de un matrimonio casado por separado o cabeza de familia. Entonces, según el IRS en la Publicación 501:
Para reclamar la exención para su cónyuge, marque la casilla en la línea 6b del Formulario 1040 o Formulario 1040A e ingrese el nombre de su cónyuge en el espacio a la derecha del casillero Ingrese el SSN o el ITIN de su cónyuge en el espacio provisto. en la parte superior de la Forma 1040 o la Forma 1040A ".
En cualquiera de estas situaciones, la exención personal actúa igual que reclamar a su cónyuge como dependiente porque reduce su ingreso tributable por el monto de la exención. El resultado final es el mismo.