Saber lo que ya no puede deducir puede ahorrarle dinero a la hora de impuestos
Los ajustes TCJA e incluso elimina una buena cantidad de deducciones detalladas, pero la mayoría de los cambios son temporales.
Expirarán en 2025 a menos que el Congreso vote para mantener algunos o todos. Mientras tanto, es posible que desee planificar en consecuencia si normalmente ha reclamado algunas o todas estas deducciones.
Deducción de gastos médicos
Los cambios en la deducción detallada de los gastos médicos son en realidad favorables al contribuyente, al menos por un corto tiempo.
Solo puede reclamar una deducción por la parte de sus gastos que excedió el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado hasta el año fiscal 2016. El TCJA reduce ese umbral al 7.5 por ciento, aunque solo para los años fiscales 2017 y 2018. Esta disposición es retroactiva, por lo que recibirá un pequeño obsequio mientras prepara su declaración 2017: podrá deducir un poco más en gastos médicos .
Las otras reglas son las mismas. Puede reclamar los gastos incurridos por usted, su cónyuge o sus dependientes, y debe haberlos pagado en el mismo año en que los reclama como una deducción.
Está previsto que el umbral del 7,5 por ciento aumente nuevamente hasta el 10 por ciento en 2019, por lo que es posible que desee gastar el dinero ahora más que tarde si está considerando procedimientos electivos que son deducibles según la ley. Solo tenga en cuenta que las cirugías y tratamientos de tipo cosmético no son deducibles, aunque sí lo son los que son preventivos y los que tratan los problemas existentes.
Deducción de impuestos estatales y locales (SALT)
Esta deducción fue un tema de acalorado debate cuando la TCJA se abrió camino en el Congreso a fines de 2017. Solía ser ilimitada y cubría una variedad de impuestos: propiedad, ventas e ingresos , aunque tenía que elegir entre deduciendo impuestos a las ventas o impuestos sobre la renta. No puede reclamar una deducción por ambos.
Esa sigue siendo la regla, pero ahora hay un límite general de cuánto puede deducir. Tiene un límite de $ 10,000 según los términos de TCJA. Si paga $ 6,000 en impuestos a la propiedad y $ 5,000 en impuestos a la renta por un total de $ 11,000, perderá $ 1,000 de esa deducción a partir de 2018. Puede reclamar $ 5,000 en impuestos a la propiedad o $ 4,000 en impuestos a la renta, pero esos otros $ 1,000 para el los $ 11,000 que pagó ya no están disponibles. Esto será un verdadero golpe para aquellos que viven en estados con altas tasas de impuestos a la renta o áreas con altas tasas de impuestos a la propiedad, como Nueva York, Nueva Jersey, California y el Distrito de Columbia.
Y si está casado y presenta una declaración por separado, debe reducir esa cifra de $ 10,000 a la mitad. Estos declarantes tienen derecho a solo una deducción de $ 5,000 en impuestos estatales, de propiedad y locales. Sin embargo, esta regla no se aplica a personas que presentan una declaración individual o de cabeza de familia, pueden reclamar los $ 10,000 completos.
Los impuestos extranjeros a la propiedad no se pueden deducir más, tampoco. El TCJA elimina esa disposición de la ley tributaria.
¿Puede prepagar sus impuestos para obtener la vieja deducción?
Este aspecto de la nueva factura tributaria hizo que muchos contribuyentes tomaran por asalto sus oficinas locales de evaluación de impuestos a la propiedad a fines de 2017. Esperan pagar por adelantado sus impuestos de 2018 para poder reclamar una deducción por el monto total. Sin embargo, el 27 de diciembre de 2017, el Servicio de Impuestos Internos efectivamente dijo: "No tan rápido". Si realizó el prepago de los impuestos a la propiedad 2018 en diciembre, solo serán deducibles en 2017 en la medida en que ya hayan sido evaluados. En otras palabras, en realidad recibió una factura por sus impuestos de 2018, y los pagó, antes del 31 de diciembre de 2017. No puede reclamar una deducción de 2017 por lo que el IRS ha denominado impuestos "anticipados" para 2018.
La deducción por el interés hipotecario
Esta deducción no se ha eliminado tampoco, pero se ha sufrido.
Ahora es más restringido, pero para ser justos, muchos contribuyentes no sentirán la mordedura. Solo aquellos que puedan pagar hipotecas particularmente importantes se verán afectados.
Hasta 2017, podría deducir intereses de préstamos hipotecarios de hasta $ 1 millón si se utilizaron para adquirir una primera o segunda residencia, o $ 500,000 si estaba casado y presentó una declaración por separado. También puede deducir intereses sobre préstamos con garantía hipotecaria de hasta $ 100,000. La TCJA reduce esto a los préstamos de adquisición que superan los $ 750,000, o $ 375,000 para los contribuyentes casados que presentan una declaración por separado, y ya no puede deducir los intereses de los préstamos con garantía hipotecaria.
En otras palabras, a menos que califique para una hipoteca de $ 750,000 o más, no hay muchos cambios para usted.
Las fechas aplicables no son tan claras con las enmiendas a esta deducción. El antiguo límite de $ 1 millón no dura hasta el 31 de diciembre de 2017. Se aplica solo a las hipotecas contratadas antes del 14 de diciembre de 2017, y debe cerrar en la propiedad antes del 1 de abril de 2018.
Y aquí hay otra dificultad: puede refinanciar una hipoteca existente que sacó antes del 14 de diciembre en el año tributario 2018 o posterior y aún puede deducir el interés, pero solo si el monto refinanciado no es mayor que el saldo de su préstamo anterior. Recuerde, la deducción por intereses sobre préstamos con garantía hipotecaria ha sido eliminada, pero si no retira dinero, está bien.
Deducciones que afectan a los trabajadores
El TCJA también elimina dos deducciones ventajosas para la clase trabajadora. Solía ser que podía deducir ciertos gastos de mudanza si tenía que mudarse por motivos relacionados con el trabajo, sujeto a varias reglas de calificación. Con suerte, se mudó antes del 31 de diciembre de 2017 o puede esperar hasta que expire el TCJA en 2025, porque esta deducción ya no existe.
Técnicamente, esta fue una deducción por encima de la línea, un "complemento" a sus deducciones detalladas o su deducción estándar. Y este cambio no afecta al personal militar en servicio activo. Todavía pueden reclamar esta deducción cuando se ven obligados a mudarse por motivos relacionados con el servicio.
Esas deducciones detalladas misceláneas que solía reclamar por los gastos que tuvo que hacer para fines relacionados con el trabajo también se han ido. Algunas deducciones misceláneas han sobrevivido al TCJA, pero no esta. Por el lado bueno, estos solo fueron deducibles en la medida en que excedieron el 2 por ciento de su AGI de todos modos, y si su empleador no los reembolsó.
Deducción por pérdida de víctimas y robos
Las pérdidas por hecho fortuito y robo, la deducción detallada, sobrevivieron ... más o menos, pero se ha reducido mucho. A partir de 2018, solo puede reclamar esta deducción si sufrió una pérdida debido a un desastre declarado por el gobierno federal . El presidente de los Estados Unidos debe citar el evento como un desastre. Afortunadamente, esto cubre la mayoría de los eventos catastróficos como huracanes, pero no tiene suerte si su vecino roba su nueva laptop.
No más Limitaciones de Pease
Las deducciones caritativas siguen vigentes y se mantienen sin cambios, y aquí hay un poco de buenas noticias. Esta deducción -así como la deducción de intereses de la hipoteca residencial- estaba sujeta a algo llamado limitaciones de Pease hasta 2017. Para aquellos con altos ingresos, estas limitaciones redujeron las deducciones detalladas en un 3 por ciento por cada dólar de ingreso gravable por encima de ciertos umbrales y, en última instancia, hasta 80 por ciento de sus deducciones detalladas.
El TCJA deroga las limitaciones de Pease, así que adelante y done a su organización benéfica favorita sin importar cuánto gane. Aún puede reclamar esta deducción fiscal en su totalidad.
La Deducción Estándar vs. Deducciones Detalladas
Puede que no sea toda la condena y la tristeza para algunos contribuyentes. Sí, está perdiendo un puñado de deducciones detalladas y otras deducciones han sido limitadas. Pero el TCJA casi duplica las deducciones estándar para todos los estados de presentación: de $ 6,350 a $ 12,000 para contribuyentes solteros, de $ 12,700 a $ 24,000 para contribuyentes casados que presentan conjuntamente, y de $ 9,350 a $ 18,000 para aquellos que califican para presentar como cabeza de familia. Por lo tanto, aunque sus deducciones detalladas disponibles se reduzcan, su deducción estándar disponible se multiplicará, lo que podría compensar la pérdida.
Es posible que descubra que sale en la misma situación tributaria que antes, o incluso puede salir adelante según las nuevas reglas. Si usted y su cónyuge históricamente fueron capaces de acumular $ 20,000 en deducciones, o si sus deducciones detalladas se reducen a menos de $ 24,000 en 2018 según la nueva ley, usted realmente perdería dinero mediante el detalle. Pero dependiendo de sus números exactos, es posible que pueda salvar la situación reclamando la deducción estándar en su lugar.
Planifique sus gastos de 2018 en consecuencia si está realizando gastos con la expectativa de deducirlos en el momento de impuestos, y tenga en cuenta que puede compensar parte, si no toda, la diferencia reclamando la deducción estándar en su lugar.