Todavía puede reclamar esta deducción en su declaración de impuestos 2017
La Ley de reducción de impuestos y empleos que se aprobó en diciembre de 2017 eliminó esta deducción. Si hay algo de luz, es que muchas de las disposiciones de la TCJA no son permanentes. La deducción por gastos de mudanza desaparece del año fiscal 2018 hasta el año fiscal 2025, pero está programado para volver en ese momento a menos que el Congreso intervenga para eliminarlo permanentemente.
Este marco de tiempo significa que si se mudó en 2017 y califica, aún podrá reclamar los gastos en la declaración de impuestos que presentaría en abril de 2018. Y, por supuesto, si se muda en 2026, es posible que pueda hacerlo reclamarlo también, si el Congreso permite que la disposición de TCJA que lo elimina caduque y expire.
En cualquier caso, esto es lo que necesita saber sobre cómo aprovechar la deducción por gastos de mudanza.
No todos los gastos califican
Los gastos que califiquen incluyen los costos de embalaje y envío de sus pertenencias y bienes personales, y los costos de viaje y alojamiento. Las comidas no son deducibles como un gasto de mudanza.
Es un ajuste a los ingresos
Los gastos de mudanza se deducen "por encima de la línea" en la sección de ajustes de ingresos en la primera página del Formulario 1040. Esto significa que no tiene que detallar para reclamarlo. Puede tomar esta deducción además de reclamar la deducción estándar o detallar sus deducciones .
Tres pruebas determinan quién puede reclamar la deducción de los gastos de mudanza, y usted debe cumplir con todos ellos.
La prueba "Muy relacionado con el inicio del trabajo"
Debe mudarse dentro de un año a partir de la fecha en que se presenta por primera vez al trabajo en su nueva ubicación de trabajo. Digamos que Sally se muda de Seattle a Austin el 1 de julio. Ella comienza a trabajar en su nuevo trabajo en Austin el 1 de noviembre.
Ella comenzó a trabajar dentro de un año desde el momento en que se mudó, por lo que cumple con la prueba "estrechamente relacionada con el inicio del trabajo".
Este ejemplo también funciona si invertimos el marco de tiempo. Supongamos que Sally comienza a trabajar en Austin el 1 de abril. Más tarde traslada todos sus muebles y pertenencias de Seattle a Austin el 1 de julio. Aún cumple con la prueba "estrechamente relacionada con comenzar a trabajar" porque se mudó dentro de un año a partir de la fecha de inicio trabajando en su nueva ubicación.
Hay una excepción a esta regla. Las personas que trabajan fuera de los EE. UU. Luego se retiran y se trasladan a los Estados Unidos pueden deducir sus gastos de mudanza a pesar de que no están comenzando a trabajar en una nueva ubicación.
La prueba de distancia
La ubicación de su nuevo trabajo debe estar al menos a 50 millas más lejos de su casa anterior que su antigua ubicación principal de trabajo.
Primero, mida la distancia desde su residencia anterior a su nuevo lugar de trabajo. Llamemos a esta medida A. Ahora mida la distancia desde su residencia anterior a su lugar de trabajo anterior. Llamaremos a esta medida B. Si A es al menos 50 millas más larga que B, la jugada satisface la prueba de distancia.
Usemos a Sally como ejemplo nuevamente. Ella solía vivir y trabajar en Seattle. Su viaje desde su casa a su trabajo en Seattle fue de 10 millas cuando vivía allí antes de mudarse a Austin.
La distancia desde su hogar anterior en Seattle a su nuevo lugar de trabajo en Austin es de aproximadamente 2.100 millas. Debido a que 2.100 millas se encuentra al menos a 50 millas más allá de su antiguo viaje de 10 millas, el movimiento de Sally cumple con la prueba de distancia.
También hay una excepción a esta regla. Los miembros de las fuerzas armadas pueden deducir los gastos de mudanza incluso si no cumplen con la prueba de distancia si están en servicio activo y se trasladan debido a un cambio permanente de la estación.
La prueba del otro tiempo
Debe trabajar en su nueva ubicación el tiempo suficiente para satisfacer una tercera prueba. Puede cumplir esta prueba de tiempo de una de estas dos maneras:
- Trabaja a tiempo completo como empleado durante al menos 39 semanas durante los 12 meses posteriores a su mudanza, o
- Trabaja a tiempo completo como trabajador por cuenta propia durante al menos 39 semanas durante los primeros 12 meses posteriores a su mudanza y al menos 78 semanas durante el período de 24 meses posterior a la mudanza.
Hay algunas excepciones a esta regla.
- Los miembros de las fuerzas armadas en servicio activo que se están mudando debido a un cambio permanente de estación están exentos.
- Las personas que trabajan en el extranjero luego se retiran y se trasladan a los Estados Unidos están exentas.
- Los cónyuges sobrevivientes de personas que trabajaron en el extranjero y se reubicaron en los Estados Unidos después de la muerte de su cónyuge están exentos.
- Las personas cuyo trabajo en un nuevo lugar finaliza porque se convirtieron en discapacitados o fallecieron están exentas.
- Las personas que son transferidas a otro lugar para el beneficio de su empleador, y las personas que fueron despedidas por cualquier motivo que no sea la mala conducta deliberada, no tienen que cumplir esta prueba.
Dónde reclamar la deducción
Los gastos de mudanza se calculan y registran en el Formulario 3903 y luego se ingresan en la línea 26 del Formulario 1040 de 2017.
Actualizado por Beverly Bird