Los padres adoptivos pueden calificar para un crédito fiscal federal
Las personas califican para el crédito tributario por adopción que adoptaron un niño y pagaron los gastos de su bolsillo relacionados con la adopción. El monto del crédito fiscal para el que califica está directamente relacionado con la cantidad de dinero que gastó en gastos relacionados con la adopción. Sin embargo, si adopta un niño con necesidades especiales, tiene derecho a reclamar el monto total del crédito de adopción, incluso si sus gastos de bolsillo son menores que el monto del crédito fiscal.
El crédito de adopción se calcula en el Formulario 8839 Gastos de adopción calificados (PDF).
Importes del Crédito Fiscal de Adopción
- 2017: $ 13,570 no reembolsable
- 2016 : $ 13,460, no reembolsable
- 2015 : $ 13,400, no reembolsable
- 2014 : $ 13,190, no reembolsable
- 2013 : $ 12,970, no reembolsable
- 2012 : $ 12,650, no reembolsable
- 2011 : $ 13,360, reembolsable
- 2010 : $ 13,170, reembolsable
- 2009 : $ 12,150, no reembolsable
- 2008 : $ 11,650, no reembolsable
- 2007 : $ 11,390, no reembolsable
- 2006 : $ 10,960, no reembolsable
Rangos de eliminación del crédito fiscal de adopción basados en el ingreso bruto ajustado modificado
- 2017: $ 203,540 - $ 243,540
- 2016 : $ 201,920 - $ 241,920
- 2015 : $ 201,010 - $ 241,010
- 2014 : $ 197,880 - $ 237,880
- 2013 : $ 194,580 - $ 234,580
- 2012 : $ 189,710 - $ 229,710
- 2011 : $ 185,210 - $ 225,210
- 2010 : $ 182,520 - $ 222,520
- 2009 : $ 182,180 - $ 222,180
- 2008 : $ 174,730 - $ 214,730
- 2007 : $ 170,820 - $ 210,820
- 2006 : $ 164,410 - $ 204,410
El IRS proporciona una hoja de trabajo para calcular su ingreso bruto ajustado modificado para el crédito de adopción en las Instrucciones para el Formulario 8839.
Cualquier ingreso excluido del impuesto que use la Exclusión de Ingresos Ganaderos Extranjeros se debe volver a agregar a los efectos de determinar el rango de eliminación para el crédito de adopción.
Requisitos de elegibilidad para el crédito fiscal de adopción
Para ser elegible para el crédito de adopción, debe:
- Adoptar un niño elegible, y
- Pague los gastos de adopción calificados de su propio bolsillo.
Los niños elegibles incluyen:
- Cualquier niño de 17 años o menos, o
- Un niño de cualquier edad que sea ciudadano estadounidense o extranjero residente y que sea física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo.
Los gastos de adopción calificados se calculan por:
- Sumando todos los gastos relacionados con la adopción,
- Restando los montos reembolsados o pagados por su empleador, agencia gubernamental u otra organización.
Los gastos de adopción incluyen todos los costos directamente relacionados con su adopción y que son razonables y necesarios para su adopción. Los gastos incluyen tarifas de adopción, honorarios legales, costos judiciales y gastos de viaje.
Los contribuyentes que adoptan un niño con necesidades especiales pueden reclamar el monto total del crédito de adopción sin tener en cuenta los gastos reales pagados en el año en que la adopción se convierte en definitiva.
Los gastos elegibles deben estar "directamente relacionados" con la adopción de un niño elegible. Esto puede incluir tarifas de adopción, honorarios legales y costos judiciales. Los gastos por una adopción fallida pueden calificar para el crédito si se sigue de una adopción exitosa, pero los dos esfuerzos de adopción se considerarán como una adopción y estarán sujetos al límite en dólares por niño elegible. Los editores de Your Income Tax de JK Lasser aconsejan:
"No incluya los gastos pagados o reembolsados por su empleador u otra persona u organización. No puede reclamar un crédito por los costos de un acuerdo de paternidad sustituta o por la adopción del hijo de su cónyuge". (página 485)
Cuándo reclamar el crédito de adopción
En qué año puede solicitar el crédito de adopción depende de cuándo se finalizó la adopción y si el niño adoptado es ciudadano de los EE. UU., Extranjero residente o ciudadano extranjero.
Si el niño es un ciudadano estadounidense o un extranjero residente , entonces usted toma el crédito de adopción en el siguiente orden:
- para los gastos pagados antes de que la adopción sea definitiva, usted toma el crédito de adopción en el año posterior al pago de sus gastos,
- para los gastos pagados en el mismo año en que la adopción es definitiva, usted toma el crédito de adopción en el mismo año, y
- para los gastos pagados en el año después de que la adopción sea definitiva, usted toma el crédito de adopción en el año en que se pagaron los gastos.
Si el niño es un ciudadano extranjero , usted toma el crédito de adopción solo en el año en que la adopción se convierte en definitiva. Todos los gastos pagados en el año posterior a la adopción están finalizados, puede tomar un crédito por esos gastos en el año en que los pagó.
Si su hijo adoptivo aún no tiene un Número de Seguridad Social, debe solicitar un Número de Identificación de Impuestos de Adopción (ATIN) para que pueda comenzar a reclamar a su hijo adoptado como dependiente. El IRS proporciona información completa sobre el Número de identificación del contribuyente de adopción.
Llevando adelante el crédito de adopción
Cualquier crédito de adopción en el año 2012 o posterior que supere su obligación tributaria federal puede transferirse al año fiscal siguiente. Los créditos por adopción en exceso pueden transferirse por hasta cinco años y se utilizan según el primero en entrar, primero en salir.
Recursos de crédito fiscal de adopción
- Código de Rentas Internas, Sección 23 (Instituto de Información Legal)
- Crédito de adopción, tema fiscal 607 (IRS.gov)
- Instrucciones para el Formulario 8839 (IRS.gov)
- Procedimiento de ingresos 2014-61 (pdf) para los importes de aprobación y eliminación de 2015.
- Procedimiento de ingresos 2013-35 (pdf) para los importes de aprobación y eliminación de 2014.
- Procedimiento de ingresos 2013-15 (pdf) para los importes de aprobación y eliminación de 2013.
- Procedimiento de ingresos 2010-40 (pdf) para los importes de aprobación y eliminación del año 2011.