Lo que es elegible para ser deducido como impuesto a la propiedad personal
El código tributario define el impuesto a la propiedad personal bastante simple. "El término 'impuesto a la propiedad personal' significa un impuesto ad valorem que se impone anualmente en relación con la propiedad personal". (Código de Rentas Internas, sección 164 (b) (1)).
Las Regulaciones del Tesoro establecen tres criterios para poder deducir los impuestos a la propiedad personal:
- El impuesto debe ser un impuesto ad valorem basado en el valor de la propiedad.
- El impuesto debe ser impuesto anualmente.
- El impuesto debe ser impuesto a la propiedad personal. (Regulaciones del Tesoro 1.164-3 (c))
Una porción de las tarifas de registro del vehículo podría deducirse como impuesto a la propiedad personal
Las tarifas de registro de vehículos a veces se basan en parte en el valor de la propiedad y en parte en otros factores. La porción basada en el valor de la propiedad se puede deducir a efectos fiscales. En la Publicación 17, el IRS aconseja:
"Un impuesto ... puede considerarse cargado en la propiedad personal, incluso si es para el ejercicio de un privilegio. Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor califica como un impuesto a la propiedad personal, incluso si se llama una tarifa de registro y es para el privilegio de registrar vehículos de motor o usarlos en las carreteras.
Si el impuesto se basa en parte en el valor y en parte en otros criterios, puede calificar en parte ". (De IRS.gov, publicación 17, capítulo 22, sección sobre impuestos a la propiedad personal).
El IRS brinda el siguiente ejemplo de cómo deducir la porción del impuesto a la propiedad personal de la tarifa de registro del vehículo:
Ejemplo. "Su estado cobra un impuesto anual de registro de vehículos motorizados del 1% del valor más 50 centavos por quintal. Pagó $ 32 según el valor ($ 1,500) y el peso (3,400 libras) de su automóvil. Puede deducir $ 15 (1% × $ 1,500) como un impuesto a la propiedad personal porque está basado en el valor. Los restantes $ 17 ($ .50 × 34), basados en el peso, no son deducibles ". (De la Publicación 17, capítulo 22, sección sobre impuestos a la propiedad personal).
Impuestos a la propiedad personal en equipos comerciales
El impuesto a la propiedad personal pagado por el equipo utilizado en una operación o negocio puede deducirse como un gasto comercial.
Algunos gobiernos locales evalúan los impuestos a la propiedad personal de los equipos y muebles usados en un negocio. Esto se deduciría en la declaración de impuestos para ese negocio. Para los propietarios únicos, tales impuestos se deducirán en su Anexo C. El IRS aconseja,
"Impuesto sobre la propiedad personal. Puede deducir en el Anexo C o C-EZ cualquier impuesto que imponga un gobierno estatal o local sobre la propiedad personal utilizada en su negocio. También puede deducir las tarifas de registro del derecho a usar la propiedad dentro de un área estatal o local. " (IRS.gov, Publicación 334, Guía de impuestos para pequeñas empresas, sección sobre Impuestos).
Si los bienes personales se utilizan en parte para fines comerciales y en parte para uso personal, la porción comercial se deduce como un gasto comercial y el resto como una deducción personal en el Anexo A. El IRS da el siguiente ejemplo en la Publicación 334:
"Ejemplo.
"May y Julius Winter condujeron su automóvil 7,000 millas comerciales de un total de 10,000 millas. Tuvieron que pagar $ 25 por sus etiquetas anuales de licencia estatal y $ 20 por su etiqueta de registro de la ciudad. También pagaron $ 235 en impuesto municipal sobre la propiedad en el auto. , por un total de $ 280. Están reclamando sus gastos reales de automóvil. Debido a que usaron el automóvil en un 70% para negocios, pueden deducir el 70% de los $ 280, o $ 196, como un gasto comercial ".
Mantenimiento de registros
Guarde todos los documentos que especifiquen cuánto impuesto sobre la propiedad personal pagó durante el año. Por ejemplo, esto podría ser una declaración anual de registro de vehículos. La declaración de registro del vehículo puede indicar qué parte de la tarifa de registro califica para deducirse como impuesto a la propiedad personal.
Impacto del impuesto mínimo alternativo
La deducción por impuestos a la propiedad personal es un elemento de ajuste para calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT). Lo que esto significa es que los impuestos a la propiedad personal son deducibles cuando se calcula el impuesto a la renta federal regular, pero no son deducibles cuando se calcula el AMT. Las personas que se ven afectadas por el AMT obtendrán poca o ninguna reducción en su obligación tributaria federal mediante el uso de la deducción del impuesto a la propiedad personal.
Material de referencia
- Código de Rentas Internas sección 164
- Regulaciones del Tesoro 1.164-3 (c)
- Publicación 17, capítulo 22, sección sobre impuestos a la propiedad personal
- Tax Topic 503, Impuestos deducibles
- Horario A [pdf]
- Instrucciones para el Anexo A, línea 7