La Ley de reducción de impuestos y empleos cambia las cosas en 2018
Pero eso cambió cuando el presidente Donald Trump firmó la Ley de reducción de impuestos y empleos el 22 de diciembre de 2017. La TCJA elimina la deducción fiscal por encima de la línea para gastos de mudanza para todos, excepto militares en servicio activo que deben mudarse debido a órdenes militares. Otros contribuyentes pierden esta deducción, al menos a partir del año fiscal 2018.
Sin embargo, si se reubicó en 2017, todavía tiene tiempo para reclamar esos costos en su declaración de impuestos federales de 2017 si reúne los requisitos. Estas son las reglas que aplicaron antes de que el TCJA entrara en vigencia y cómo podrían afectar a los estudiantes que se mudaron en 2017.
La prueba de distancia
La prueba de distancia requiere que los contribuyentes se muevan al menos 50 millas más lejos que la distancia entre su casa anterior y su nuevo lugar de trabajo. En otras palabras, si actualmente vive a 10 millas de su lugar de trabajo, su mudanza debe ubicarlo a 60 millas de su nuevo lugar de trabajo. Y no, no puedes tomar una ruta más larga para llegar a tu nuevo trabajo y hacerlo funcionar.
El Servicio de Impuestos Internos cuenta la distancia como la ruta más corta entre el trabajo y el hogar que está disponible para usted.
La prueba del tiempo
Según la prueba de tiempo, un contribuyente debe trabajar a tiempo completo durante al menos 39 semanas durante los 12 meses posteriores a la mudanza. Si está casado y presenta una declaración conjunta , cualquiera de los cónyuges puede cumplir con la prueba de trabajo y los gastos aún serían deducibles.
El IRS permite 12 meses desde el momento de su mudanza para cumplir con esta prueba.
Si trabaja por cuenta propia , debe trabajar a tiempo completo al menos 78 semanas en los 24 meses posteriores a su mudanza.
Debería cumplir con estas dos pruebas para calificar para reclamar esta deducción para el año fiscal 2017.
¿Cómo afectan estas reglas a los estudiantes?
Los estudiantes pueden reclamar la deducción por gastos de mudanza si cumplen tanto las pruebas de distancia como de tiempo, tal como cualquier otra persona debe hacer, en otras palabras, mientras trabajen en su nueva ubicación y no solo asistan a la escuela. No hay una regla que diga que no puedes asistir a la escuela además de trabajar a tiempo completo. Simplemente debe trabajar el número requerido de horas de tiempo completo.
Por ejemplo, un estudiante graduado a tiempo parcial puede tener un trabajo de jornada completa o puede trabajar a tiempo completo como contratista independiente mientras está en la escuela. Eso lo calificaría para la deducción. Pero si trabajas solo a tiempo parcial, perderás la deducción. El empleo a tiempo parcial no lo calificará según los términos de la prueba de tiempo.
¿Qué hacer?
Los estudiantes todavía tienen algunas opciones disponibles para ellos. Puede considerar el uso de otras exenciones fiscales diseñadas específicamente para estudiantes que no se ven afectados por la Ley de reducción de impuestos y empleos, como el Lifetime Learning Credit o American Opportunity Tax Credit.
Estime su obligación tributaria junto con cualquiera de estos créditos. Es posible que se dé cuenta de que en realidad es mejor que reclame uno de ellos de lo que sería si hubiera podido reclamar la deducción móvil.
Y recuerda que la fecha clave es tu movimiento. Por ejemplo, si se reubicó entre semestres en diciembre de 2017 y si puede organizar su horario para trabajar a tiempo completo durante 39 semanas en 2018, aún calificaría para la deducción por gastos de mudanza para el año fiscal 2017 porque el IRS le da 12 meses desde el momento de su mudanza para cumplir con la prueba de tiempo.
Después de que comiences la escuela, puedes determinar si es posible que trabajes a tiempo completo. Si su horario de clase no lo permite, puede considerar comenzar su propia empresa de consultoría o independiente para que tenga la flexibilidad de trabajar en torno a su horario escolar.
Las leyes fiscales cambian periódicamente y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.