La reforma fiscal no afectará su declaración de impuestos 2017
No, no fue eliminado por la TCJA ya que existían otras ventajas fiscales. De hecho, se mejoró un poco. Se aplican nuevas reglas a medida que avance hacia 2018, al menos hasta 2025.
La declaración de impuestos que presentará en 2018 para el año fiscal 2017 no se ve afectada por el TCJA. Así es como se comparan los créditos tributarios por hijos viejos y nuevos.
¿Cuánto es el crédito?
El crédito tributario por hijo máximo superó los $ 1,000 por niño hasta el 25 de diciembre de 2017. El TCJA aumenta eso hasta $ 2,000 por niño, pero esto no necesariamente significa que todos los contribuyentes calificados recibirán este monto. Ciertos términos y condiciones pueden reducirse en estos topes en ambos años.
Debe tener al menos un hijo calificado
Un aspecto del Crédito Tributario por Hijos no ha cambiado: usted debe tener un hijo dependiente calificado y las reglas para determinar quién califica exactamente son algo intrincadas.
El niño aún no puede cumplir 17 años antes del último día del año tributario, y debe estar relacionado con usted. La definición de "relacionado" en este caso es más amplia de lo que cabría esperar. La lista de niños elegibles incluye a niños biológicos y adoptados, hijastros, niños de crianza que viven bajo su cuidado, hermanos, hermanastros o hijos de cualquiera de estos individuos.
Si su hijo calificado tiene algún ingreso propio, no puede pagar más de la mitad de sus propias necesidades de apoyo durante el año fiscal. En la mayoría de los casos, debe haber vivido con usted, en su hogar, durante más de la mitad del año. Debe ser ciudadano estadounidense, ciudadano estadounidense o extranjero residente de los EE. UU. Debe tener un número de seguro social y debe proporcionarlo al IRS cuando presente su declaración de impuestos y reclame el crédito.
Y debe reclamar a su hijo como dependiente en su declaración de impuestos.
Reclamando a su hijo como dependiente
También puede reclamar una exención personal para su hijo calificado para el año fiscal 2017 cuando lo reclame como dependiente. Pero la TCJA elimina las exenciones personales del código tributario a partir de 2018. Debe incluirlo para calificar para el Crédito Fiscal por Hijo, pero perder la exención puede compensar cualquier ganancia que pueda obtener al reclamar el crédito.
Acerca de ese número de seguridad social ...
El requisito de número de Seguro Social es algo así como un nuevo desarrollo. Solía ser que usted podía reclamar el Crédito Tributario por Hijos de forma retroactiva en un año posterior si su hijo no tenía un número de Seguro Social antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos. Esa disposición se eliminó para 2018. El Centro de Presupuesto y Prioridades de Políticas estima que esto eliminará a un millón de niños indocumentados.
Un crédito para otros dependientes
A partir de 2018, es posible que también pueda reclamar un crédito adicional de $ 500 para sus dependientes no hijos. El TCJA llama a esto un "crédito familiar", y todas las viejas reglas para reclamar dependientes adultos en su declaración de impuestos todavía se aplican. En general, son los mismos que para los dependientes infantiles elegibles, y cubren a aquellos que no cumplen con los requisitos de edad.
La parte reembolsable del crédito fiscal para niños
El Crédito Tributario por Hijo fue esencialmente un crédito no reembolsable hasta 2017. Si le debiera al IRS, podría reducir o eliminar su deuda tributaria, pero cualquier porción del crédito que pudiera haber quedado simplemente desaparecería. Para equilibrar esto, el Código de Rentas Internas proporcionó un Crédito Tributario Adicional por Hijos que era potencialmente reembolsable.
El TCJA elimina el Crédito fiscal por hijos adicionales ... más o menos. Lo que la nueva ley realmente hace es consolidar estos dos créditos impositivos de 2017 -el Crédito Tributario por Hijo y el Crédito Tributario por Hijos Adicionales- en uno. A partir de 2018, hasta $ 1,400 del crédito tributario por hijos de $ 2,000 pueden ser reembolsables. Si queda alguna parte de su crédito después de eliminar su deuda tributaria, el IRS le enviará un reembolso de hasta $ 1,400. Y se puede esperar que los $ 1,400 aumenten un poco en los próximos años porque la nueva ley de impuestos lo indexa para mantener el ritmo de la inflación.
Todo esto está sujeto a más reglas, por supuesto. Debe tener ingresos ganados, como por ejemplo de un trabajo o trabajo por cuenta propia, para calificar para la parte reembolsable. Los ingresos de inversión no se reducirán, eso se considera "no derivado del trabajo", como lo son los beneficios por desempleo, la asistencia pública y los beneficios de compensación laboral. E incluso si su ingreso califica, no necesariamente recibirá esos $ 1,400 completos.
Recuerde, el TCJA dice que la porción reembolsable del crédito es hasta este monto. El crédito es en realidad igual al 15 por ciento de su ingreso ganado más de $ 2,500. Un contribuyente necesitaría ingresos ganados de aproximadamente $ 12,000 por año para calificar y recibir el reembolso completo de $ 1,400: $ 12,000 menos $ 2,500 es $ 9,500, y el 15 por ciento de $ 9,500 resulta en $ 1,425. Con $ 12,000 en ingresos ganados, el contribuyente perdería esos $ 25 adicionales porque la porción reembolsable del crédito tiene un límite de $ 1,400.
Pero ese requisito de ingresos ganados de $ 2,500 es en realidad una mejora. Hasta el 2017, mientras se aplicaba el Crédito Tributario Adicional por Hijo, el umbral era de $ 3,000 a $ 500 más, lo que lo colocaba un poco más lejos del alcance de las familias de muy bajos ingresos. Incluso a $ 2,500, algunas de las familias estadounidenses más necesitadas no calificarán para la parte reembolsable, o al menos no calificarán para la porción reembolsable completa, si no tienen ingresos de al menos $ 12,000. Una familia con ingresos ganados de solo $ 10,000 recibiría solo $ 1,125 según la nueva ley. Una familia que se sale con algún tipo de ingreso no derivado del trabajo no recibiría nada.
Eliminaciones de créditos fiscales para niños
El Crédito Tributario por Hijo también está sujeto a la eliminación progresiva de los contribuyentes que ganan demasiado dinero. Cuando sus ingresos alcanzan cierto punto, el crédito total se reduce, y se elimina por completo para aquellos cuyos ingresos superan un límite superior.
El TCJA también cambia esta regla a favor de las familias más ricas. A partir de 2018, la eliminación gradual comienza para los contribuyentes casados a una cantidad significativa de $ 400,000. Pueden ganar tanto sin perder ninguno de sus Créditos tributarios por hijos. La eliminación comienza para todos los demás contribuyentes a $ 200,000. Cada $ 1,000 ganados sobre estas cantidades reduce el Crédito Tributario por Hijos en $ 50. Estas eliminaciones también se aplican al Crédito Familiar.
Compare esto con las reglas existentes de Child Tax Credit vigentes para el año fiscal 2017. El límite inicial de eliminación gradual para los contribuyentes casados que presentaron una declaración conjunta fue de solo $ 110,000 en 2017. Fue solo de $ 55,000 para los contribuyentes casados que presentaron una declaración por separado, y de $ 75,000 para todos los demás contribuyentes.
Estos umbrales de ingresos se basan en su ingreso bruto ajustado modificado o MAGI, no necesariamente en todas sus ganancias. Los MAGI de muchos contribuyentes son los mismos que sus ingresos brutos ajustados, que se pueden encontrar en la línea 37 de su declaración de impuestos Formulario 1040. Puede calcular su MAGI mediante la adición de ciertas deducciones que podría haber tomado para llegar a su AGI, como para las contribuciones de la IRA, la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o las pérdidas por alquiler.
En general, cuanto más gana, más se beneficiará de este crédito tributario en el futuro, al menos hasta que su ingreso supere los $ 200,000 o $ 400,000 y hasta el 2025. Y si no tiene ingresos del trabajo, el Crédito Tributario por Hijos no puede ayudarte.